5. Государственное регулирование процесса финансового оздоровления

Кризисы усиливают необходимость и расширяют набор инструмен­тов государственного регулирования. В периоды подъема регулирование может сводиться преимущественно к фискальным функциям. В кризис­ной ситуации, как правило, нужна помощь, законодательная, а иногда и прямая финансовая поддержка. Цель антикризисного государственного регули­рования можно сформулировать как выявление кризисной ситуации и помощь тем компаниям, которые можно вылечить, и эффективное проведение банкротства тех, кого вылечить невозможно.

С переходом от административно-командной системы к рыночной экономике используется государственное регулирование антикризисного финансового оздоровления организаций, под которым понимаются определённые в законодательном порядке формы, методы и рычаги политического, административного и экономического характера, используемые органами управления всех уровней для осуществления финансовой, налоговой и инвестиционной политики, обеспечивающей государственные задачи социально-экономического развития страны и её регионов, повышения эффективности экономики.

Законодательные основы политики финансового оздоровления организаций регулируют формы и методы государственного регулирования в различных видах, которые объединяются в трех блоках, отраженных в таблице 1.

Таблица 1 - Формы и методы государственного регулирования антикризисного финансового оздоровления организаций

№№ пп	Наименование форм государственного регулирования
1	Государство выступает в качестве системообразующего фактора
1.1	Создание нормативно-правовой и методологической базы финансового оздоровления кризисных организаций
1.2	Мониторинг кризисных организаций
1.3	Организация страхования предпринимательской деятельности
1.4	Защита законных прав и интересов субъектов предпринимательской деятельности
1.5	Обобщение и анализ результатов антикризисного финансового оздоровления организаций и финансового мониторинга
2	Прямое участие государства в антикризисном управлении
2.1	Разработка, утверждение и финансирование инвестиционных проектов по финансовому оздоровлению социально, экономически и стратегически значимых организаций, осуществляемых за счет средств федерального, региональных и местных бюджетов, внебюджетных и целевых фондов(Резервный фонд использовался для кредитования в период финансового кризиса)
2.2	Размещение на конкурсной основе средств федерального, региональных и местных бюджетов, внебюджетных и целевых фондов для проведения санации
2.3	Предоставление на конкурсной основе государственных (муниципальных) гарантий для финансового оздоровления социально, экономически и стратегически значимых организаций
3	Создание благоприятных экономических и других условий для антикризисного финансового оздоровления организаций
3.1	Налоговая политика(налоговые льготы и преимущества)
3.2	Амортизационная политика(методы амортизации, ускоренная амортизация, амортизационная премия, переоценка основных средств и др.)
3.3	Расширение возможностей использования средств населения и юридических лиц, внебюджетных источников в процедурах санации
3.4	Расширение возможностей использования залога, гарантий и поручительства при кредитовании финансового оздоровления организаций
3.5	Развитие финансового лизинга движимого и недвижимого имущества, в том числе государственного и внешнего лизинга
3.6	Предоставление социально, экономически и стратегически значимым организациям льготных условий пользования землей и другими природными ресурсами
3.7	Принятие антимонопольных мер
4	Методы государственного регулирования
4.1	Политические
4.2	Административные
4.3	Экономические
4.4	Социально-политические

Несостоятельность(банкротство) в России регулируется как общим государственным законодательством, так и системой подзаконных нормативных актов. Принципиальное значение имеют такие законы, как Конституция РФ, Гражданский и Налоговый кодексы, законы об акционерных обществах, о собственности, о приватизации, о внешнеэкономической деятельности, о тарифном контроле и валютном регулировании и др. Кроме того, принят специальный закон, постановления, нормативные акты, которые регулируют непосредственно процедуры финансового оздоровления:

1. Федеральный закон № 127-ФЗ 2002 г. «О несостоятельности (банкротстве)»// Гарант.

2.Постановление Правительства РФ от 20 мая 1994 г. № 498 «Система критериев для определения неудовлетворительной структуры балан­са неплатежеспособных предприятий».

3.Постановление Правительства РФ от 25 июня 2003 г. № 367 «Пра­вила проведения арбитражными управляющими финансового анализа».

4.Приказ Федеральной службы России по финансовому оздоровле­нию и банкротству от 23 января 2001г. №16-н «Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций».

5.Распоряжение Федерального Управления по делам о несостоятель­ности (банкротстве) от 12 августа 1994 г. № 31-р «Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установленного неудовлетворительной структуры баланса».

6.Распоряжение Федерального Управления по делам о несостоятель­ности (банкротстве) от 5 декабря 1994 г. № 98-р «Об утверждении типо­вой формы плана финансового оздоровления (бизнес-плана), порядка его согласования и методических рекомендаций по разработке планов финансового оздоровления».

7.Распоряжение Федеральной службы России по делам о несостоя­тельности и финансовому оздоровлению России от 27августа 1998 г. № 16-р «О порядке и условиях применения процедур банкротства в уско­ренном режиме (реорганизация - ликвидация предприятия)» и др.

Государство использует политические, административные и экономические методы воздействия на инвестиционную деятельность в стране.

Политические методы управления используются с целью реализации государственных интересов, а также интересов политических групп когда решаются общественные и социальные задачи в процессе финансового оздоровления социально, экономически и стратегически значимым организациям.

Административные (прямые) методы регулирования предполагают прямое воздействие на субъекты инвестиционной деятельности; государство обладает правом и возможностью осуществлять принуждение по отношению к другим субъектам экономики, используя регламенты, запреты, ограничения, разрешения. В качестве инструментов подобного воздействия выступают законодательные и нормативные акты.

Административные (организационно-распорядительные) методы управления, когда воздействие осуществляется с помощью:

а) организационного регламентирования, путем разработки и применения служебных регламентов, определяющих обязанности, права и ответственность всех субъектов экономической деятельности и должностных лиц, порядок и правила их поведения;

б) организационного нормирования путем разработки временных, количественных, стоимостных и иных норм и нормативов;

в) распорядительного воздействия при нарушении правил организационного регламентирования и в других случаях путем издания приказов и приказаний, распоряжений, инструкций и др.

Экономические методы, которые воздействуют на экономические интересы участников через систему экономических стимулов и санкций. Экономические методы воздействия государства - это методы, с помощью которых государство воздействует на субъекты экономической деятельности путём оказания прямой финансовой помощи и косвенными экономическими методами. К экономическим методам относятся: установление ставки рефинансирования, налоговых льгот и скидок, дифференциация налоговых ставок, тарифов и ставок платежей за природные ресурсы.

Социально-психологические методы, которые воздействуют на психологические аспекты личности через систему административно-психологических стимулов и санкций.

Государство использует различные рычаги государственного регулирования

К административным рычагам государственного регулирования обычно относят: правовое обеспечение; разработку рекомендаций, пакета мер по выходу из кризиса; контроль деятельности; применение санкций.

Среди экономических рычагов государственного регулирования, как правило, выделяют: денежно-кредитную политику; валютное регулирование; отношения собственности; участие государства в различных финансовых институтах и крупных промышленных компаниях в виде доли собственности и др.

Следует отметить, что зачастую бывает сложно строго разделить ад­министративные и экономические рычаги. Например, налоговая полити­ка относится к мерам экономического регулирования, однако ее концеп­ция закреплена законодательно — в Налоговом кодексе РФ. Аналогично в правовых актах сформулированы основы денежно-кредитной и валют­ной политики, отношения собственности, контроль деятельности кризисных организаций.

Денежно-кредитная политика последнего десятилетия характери­зовалась попытками (не всегда удачными) сдержать инфляцию, высокими процентными ставками за кредит, что делало недоступными кредитные ресурсы для подавляющего числа предприятий. Неустойчивость финан­сово-банковской системы, высокие риски из-за частого банкротства банков затрудняли даже такие элементарные виды операций, как расчетно-платежные, открытие депозитов и хранение. Правительство РФ постоянно предпринимает меры по укреплению банковской системы, укрупнению банков. Процентная ставка за кредит, оставаясь все-таки высокой, значи­тельно снизилась и находится на уровне, делающем ссуды доступными для высокодоходных видов деятельности. Продолжение этой тенденции позволит привлекать заемные средства все более широкому кругу орга­низаций и предприятий.

Валютное регулирование последних лет было нацелено на ограни­чение вывоза валюты за рубеж, жесткие ограничения на объемы и кон­троль за использованием валютных средств предприятий, что во мно­гом сдерживало интеграцию успешно развивающихся российских предприятий в мировую экономическую систему, однако не смогло создать надежный заслон вывозу заработанного в России капитала и его «работе», за рубежом.

Новый закон о валютном регулировании и контроле, снял множество валютных ограничений, а ЦБ РФ отменил обязательность продажи валютной выручки государству по экспортно-импортным операциям.

Отношения собственности могут быть важным стимулом возрож­дения экономики. История показывает, что развитие частной собствен­ности приводит к усилению заинтересованности в результатах труда, пробуждает силы, дремавшие при других общественно-экономических укладах. Однако приватизация в России пока не создала класса эффек­тивных собственников.

Важнейшим элементом концепции антикризисного государственного регулирования является определение условий, при которых предприятие признается банкротом. Некоторые специалисты вообще сводят антикри­зисное государственное регулирование к законодательству о банкрот­стве. Законодательство о банкротстве в России продолжает развиваться и уточняться, сближаться с зарубежной практикой. Подтверждение этому — принятие нового Федерального закона от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ "О несостоятель­ности (банкротстве)".

Процедура банкротства начинается с принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом. В соответствии со ст. 7 Федерального закона о банкротстве правом на обращение в ар­битражный суд, с подобным заявлением обладают: сам должник, креди­тор, уполномоченные органы. Дело о банкротстве может быть возбуж­дено при условии, что требования к должнику — юридическому лицу в совокупности составляют не менее 100 тыс. руб. и соответствующие обязательства не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены. Информация о принятии заявления арбитражным судом направляется в банки, налоговые и другие уполно­моченные органы.