2.2. Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия
Руководство деятельностью предприятия (рисунок 2.5) ведет генеральный директор, принимаемый по контракту Советом учредителей. Он самостоятельно решает вопросы деятельности предприятия, осуществляет прием и увольнение работников. Генеральный директор несет материальную и административную ответственность за достоверность данных бухгалтерского и статистического отчетов.
Рис. 2.5 Организационная структура ООО «Пронто-Калининград»
В соответствии с рыночной производственной ориентацией фирмы Генеральный директор назначает коммерческого директора, ведущего вопросы сбыта, маркетинга и рекламы продукции. Главный бухгалтер ведет деятельность по составлению документальных отчетов предприятия.
Изначально планировалось, что журнал будет представлять из себя еженедельное, специализированное издание формата А4, читатели которого будут интересоваться только недвижимостью, риэлторы, желающие более быстро проводить совместные сделки с другими риэлторами, а также частник, заинтересованный более ответственно продать или купить недвижимость, который «не постоит за ценой».
Журнал представляет собой тетрадь с определенным количеством листов, в настоящее время их 80, скрепленные клеем. У журнала есть обложка, которая напечатана, как правило, на более плотной бумаге, чем бумага, используемая для основного блока издания. Первая полоса обложки представляет собой многомодульный объект, рассказывающий о составе журнала и никогда не использующийся под рекламу. В верхнем правом углу располагается логотип журнала, основными цветами для которого были выбраны красный и черный. Затем следует блок полноцветных макетов на офсетной бумаге вместе с фотообъявлениями. Блок фотообъявлений выполнен на глянцевой бумаге и содержит полноцветные фотографии или рисунки – планировки реальных объектов недвижимости. Следующие полосы выполнены на офсетной бумаге и содержат редакционную информацию (содержание, правила и условия приема информации, тарифы, адреса приемных пунктов, выходные данные), блок статей и аналитических материалов, а также черно-белую и цветную модульную и строчную рекламу оставшихся информационных блоков. Кроме того, основные каталоги черно-белой части (новостройки, вторичное жилье, индивидуальная застройка, коммерческая недвижимость) начинается с разделительных полос.
Основными потребителями издания являются две категории – читатели и рекламодатели (таблица 2.2). География распространения представляет собой город и область (розничная продажа, еженедельная бесплатная курьерская доставка профессионалами рынка, бесплатное распространение в деловых центрах, бизнес-центрах отелей, в крупных автосалонах). Профессионалы рынка и физические лица, находящиеся в "горячей" стадии решения проблемы с недвижимостью нуждаются в журнале в первую очередь; физические лица, находящиеся в "теплой" и "холодной" стадиях решения проблемы с недвижимостью менее нуждаются в свежем выпуске.
Таблица 2.2
Основные потребители журнала «Вся недвижимость»
|
Читатели: |
Рекламодатели: |
|
1 |
2 |
|
Читатели, интересующиеся покупкой или обменом только недвижимости через профессиональные организации (агентства недвижимости, застройщики, девелоперы, ипотечные агентства и банки, страховщики и т. д.), либо у владельцев квартир - частных лиц. Специалисты рынка недвижимости (риэлтеры и застройщики), желающие работать с профессионально-грамотной информацией, дающей наиболее полное представление об объекте недвижимости, что существенно помогает совершению сделок. Специалисты рынка недвижимости (риэлторы), не имеющие возможность через компьютер просматривать предложения и спрос объектов от других риэлтеров и застройщиков в режиме online Профессионала и читатели, интересующиеся справочно-аналитической информацией. Представители различных направлений регионального бизнеса, развивающегося региональную сеть в городах группы «Из рук в руки». |
Застройщики (фото объектов, строки и модульная цветная черно-белая реклама). Владельцы престижной недвижимости, которые лично могут подтвердить свое владение недвижимостью наличием докуменов. Агентства недвижимости, девелоперы и сюрвееры рекламные агентства. Аналитики рынка недвижимости, регистраторы, учебные центры для риэлторов фирмы, предлагающие сопутствующие покупке недвижимости товары и услуги (мебель, ремонт, отделка, банковские и страховые услуги и др.). |
Журнал «Вся недвижимость. Калининград» может предоставить перечень услуг, различным участникам рынка недвижимости:
публикация качественных по дизайнерскому и полиграфическому исполнению модульных цветных и черно-белых макетов фирм-застройщиков, профессиональных агентств недвижимости, других участников рынка недвижимости желающих подчеркнуть (выделить) свой имидж; публикации цветных фотообъявлений, в точности цветные схемы, фотосхемы, двойные фото, крупный план и мультиплан с конкретными объектами первичной, вторичной, коммерческой и загородной недвижимости;
публикации строчных объявлений с конкретными объектами новостроек, вторичной, коммерческой и загородной недвижимости, риэлторов и физических лиц;
На основе Отчета о прибылях и убытках (форма № 2) предприятия проанализируем показатели его выручки и прибыли за 2006-2008 гг. [П. 5-7]. Результаты анализа представлены в таблице 2.3.
Таблица 2.3
Анализ основных экономических показателей деятельности предприятия за 2006 – 2008 гг. (в тыс. руб.)
|
Показатели |
Предыдущие годы
|
Отчетный год |
Отклонение к 2008 г., в % | ||
|
2006 |
2007 |
2008 |
4/2 х 100% |
4/3 х 100% | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Выручка (нетто) |
30660 |
66765 |
74183 |
241 |
111 |
|
Себестоимость продукции |
19745 |
42596 |
47913 |
242 |
112 |
|
Валовая прибыль |
10915 |
24169 |
26270 |
240 |
108 |
|
Чистая прибыль |
10720 |
19299 |
20977 |
195 |
109 |
|
Рентабельность продукции, (%) |
55,2 |
56,7 |
54,8 |
99,2 |
96,6 |
|
Рентабельность продаж, (%) |
35,6 |
36,2 |
35,4 |
99,4 |
97,7 |
Таким образом, можно сделать вывод, что выручка (нетто) отчетного 2008 г. превысила этот же показатель за 2006 г. более чем в 2 раза, и на 11% – по сравнению с 2007 г. Валовая прибыль, представляющая разницу между выручкой (нетто), полученной предприятием от обычных видов деятельности, и себестоимостью, проданных товаров и услуг в 2008 г. превысила валовую прибыль 2006 г. почти в 2,4 раза, и поднялась на 8% по сравнению с 2007 г. Такую же тенденцию можно наблюдать по показателям текущего налога на прибыль и чистой прибыли предприятия.
В результате можно сделать вывод, что в отчетном 2008 г. предприятие увеличило показатели выручки и прибыли на 8-11% по сравнению с предыдущим отчетным периодом, и превысило в 2 – 2,4 раза показатели 2006 г. Обозначенная динамика наглядно отражена на диаграмме на рисунке 2.3. Выявленные тенденции по резкому увеличению всех показателей в 2007 г. по сравнению с 2006 г. и некоторому замедлению темпов роста в 2008 г. объясняются тем, что предприятие было учреждено недавно – в 2004 г. и смогло выйти на проектную мощность только в 2007 г. В то же время показатели 2008 г. свидетельствуют о положительной динамике развития предприятия в настоящий момент.
Однако, важно обратить внимание на негативную тенденцию: в отчетном году рентабельность продукции снизилась на 1,9%, а рентабельность продаж упала на 0,8%. Эти тенденции связаны с повышением себестоимости продукции – закупочных цен на продукцию.
Важно проследить не только общую динамику развития, но и проанализировать тенденции развития каждого отдела. Проанализируем объем приносимой ими выручки за 2006-2008 гг. [П. 5-7].
Результаты анализа представлены в таблице 2.2. Из данных таблицы видно, что предприятие на протяжении трех последних лет значительно перевыполняет запланированные показатели по объему выручки. Так в 2006 г. отклонение фактического объема выручки от планового составило 131 % , в 2007 г. – 153%, а в отчетном 2008г. – этот показатель несколько ниже - 105%. Такие результаты были достигнуты за счет перевыполнения плановых показателей почти каждым отделом предприятия, что говорит о положительной динамике развития каждого из них.
Таблица 2.4
Анализ выручки отделов ООО «Пронто-Калининград» (2006 -2008 гг.)
(в тыс. руб.)
|
Отделы |
Предыдущие годы |
Отчетный год | |||||||
|
2006 |
2007 |
2008 | |||||||
|
план |
факт |
откл, в % |
план |
факт |
откл, в % |
план |
факт |
откл, в % | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
Комплексное оснащение |
9645 |
14321 |
148 |
17537 |
31693 |
180 |
32320 |
34124 |
105 |
|
Климато-техника |
1504 |
2310 |
153 |
2736 |
11396 |
416 |
5620 |
5834 |
103 |
|
Клининговые системы |
2532 |
3087 |
122 |
5605 |
6236 |
111 |
7728 |
8160 |
106 |
|
Оборудование для склада и мебель |
9624 |
10942 |
113 |
17499 |
17440 |
99 |
24592 |
25964 |
105 |
|
Итого: |
23305 |
30660 |
131 |
43377 |
66765 |
153 |
70260 |
74183 |
105 |
Темпы экономического роста отделов ООО «Пронто-Калининград» различны. Так, например, на протяжении предыдущих лет наиболее интенсивно развивались отделы «Климатотехника» (перевыполнение плана по выручке в 2006 г. составило 153%, а в 2007 г. - 416 %) и «Комплексное оснащение» (перевыполнение плана по выручке в 2006 г. – 148%, в 2007 г. – 180%), а отдел «Оборудование для склада и мебель» в 2007 г. недовыполнил план на 1%. В 2008 г. все отделы предприятия показали стабильное превышение фактической выручки только на 3 – 6% от плановой, что связано с выходом предприятия на проектную мощность. Несмотря на замедление темпов развития отделов, выполнение плановых показателей по выручке свидетельствует о положительной динамике.
Однако финансовые результаты деятельности каждого отдела корректируют представление об экономическом развитии и вкладе каждого из них в общий финансовый результат предприятия. На рисунке 2.6. представлена динамика выручки отделов ООО «Пронто-Калининград» в 2006-2008 гг. На основании анализа динамики выручки отделов в 2006-2008 гг. можно сделать вывод, что в 2008 г. они превысили фактическую выручку 2006 г. более чем в 2 раза.
Рис. 2.6 Динамика выручки отделов ООО «Пронто-Калининград»
в 2006 - 2008 гг.
Структура выручки ООО «Пронто-Калининград» с указанием удельного веса каждого отдела в финансовых результатах предприятия в 2008 г. наглядно представлена в диаграмме на рисунке 2.7. Как видно из диаграммы, наиболее высокие финансовые результаты имеет отдел «Комплексное оснащение»: его удельный вес в финансовых результатах предприятия составляет 46%. Отдел «Оборудование для склада и мебель» также имеет значительную удельный вес в обеспечении общих финансовых результатов и составляет 35%. Отделы «Клининговые системы» и «Климатотехника» вносят в финансовые результаты предприятия 11% и 8% соответственно. Такое распределение «сил» обусловлено спецификой продукции, реализуемой отделами. Так отделы «Комплексное оснащение» и «Оборудование для склада и мебель» специализируются на продукции более высокой стоимости, чем другие.
Рис. 2.7 Структура выручки ООО «Пронто-Калининград» в 2008 г.
В результате анализа можно сделать вывод, что по темпам экономического роста и финансовым показателям деятельности отдел «Комплексное оснащение» занимает ведущее положение. Успех его деятельности связан с большой востребованностью профессионального кухонного и торгового оборудования на Калининградском рынке.
Таким образом, на основании предпринятого анализа можно сделать вывод об удовлетворительных результатах хозяйственной деятельности ООО «Пронто-Калининград» в период 2006-2008 гг.