- •Бухучет, налоги, сделки е.В.Шестакова
- •1. Использование бухучета в управлении
- •1.1. Функции бухгалтерского учета
- •1.2. Объекты бухгалтерского учета
- •1.2.1. Активы
- •1.2.2. Обязательства
- •1.3. Схема построения бухучета в организации
- •2. Правила бухгалтерского учета
- •3. Отчетность
- •3.1. Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу
- •3.2. Виды и анализ бухгалтерской отчетности
- •3.3. Подача отчетности
- •4. Налоговая система российской федерации
- •4.1. Регистрация юридического лица или физического лица
- •4.2. Представление налоговых деклараций
- •4.3. Общие положения о режимах налогообложения
- •4.3.1. Общий режим налогообложения
- •4.3.2. Единый сельскохозяйственный налог
- •4.3.3. Упрощенная система налогообложения
- •4.3.4. Упрощенная система налогообложения на основе патента
- •4.3.5. Единый налог на вмененный доход
- •5. Виды налогов и сборов
- •5.1. Налог на доходы физических лиц
- •5.2. Акцизы
- •5.3. Налог на прибыль
- •5.4. Налог на добавленную стоимость
- •5.5. Упрощенная система налогообложения
- •5.6. Единый налог на вмененный доход
- •5.7. Транспортный налог
- •5.8. Налог на имущество
- •5.9. Земельный налог
- •5.10. Государственная пошлина и таможенные платежи
- •5.11. Налоговые проверки
- •5.12. Санкции за налоговые нарушения
- •6. Проверка уплаты страховых взносов
- •6.1. Выездная проверка
- •6.2. Порядок и сроки проведения камеральной проверки
- •7. Страховые взносы
- •7.1. Порядок исчисления и сроки уплаты страховых взносов
- •7.2. Порядок представления отчетности
- •7.3. Ответственность за правонарушения в области
- •8. Налоговые риски
- •8.1. Налоговые риски исходя из судебных решений
- •8.2. Неправильное оформление документов,
- •8.3. Риски проверки отдельных расходных операций
- •9. Внутрихозяйственные операции
- •9.1. Анализ внутрихозяйственных операций
- •9.2. Уровни анализа внутрихозяйственных операций
- •10. Схемы налогового планирования
- •10.1. Мероприятия по созданию оптимизационного плана
- •10.2. Этапы анализа сделок с целью планирования налогов
- •10.3. Планирование мероприятий по минимизации налогов
- •11. Офшоры и экспорт
- •11.1. Основные офшорные и оншорные зоны
- •12. Налогообложение сделок
- •12.1. Договор купли-продажи
- •12.2. Договор аренды
- •12.3. Договор поставки
- •12.4. Договор подряда
- •12.5. Договор дарения
- •12.6. Договор возмездного оказания услуг
- •12.7. Договор займа
- •12.8. Кредитный договор
- •12.9. Договор банковского вклада
- •12.10. Договор хранения
- •12.11. Договор поручения
- •12.12. Договор комиссии
- •12.13. Лизинг
- •12.14. Договор мены
- •13. Судебная практика по сделкам
- •13.1. Отдельные судебные решения, связанные с видами сделок
- •13.2. Судебная практика
- •Официальные документы
4.1. Регистрация юридического лица или физического лица
в качестве индивидуального предпринимателя
Государственная регистрация юридического или физического лица в качестве индивидуального предпринимателя необходима для законного оформления права заниматься предпринимательской деятельностью.
Порядок государственной регистрации регулируется Федеральным законом от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей".
Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц регулируется ст. ст. 83 и 84 НК РФ.
Основные этапы прохождения государственной регистрации выглядят так:
┌──────────────────────────────────┐ ┌────────────────────────────────────┐
│ Для организаций │ │ Для индивидуальных предпринимателей│
└─────────┬────────────────────────┘ └───────────────────────┬────────────┘
\│/ \│/
┌─────────┴─────────┐ ┌──────────────────────┐┌─────────────┴────────────┐
│ Определение места │ │ Определение инспекции││Визит в районную налоговую│
│ нахождения │ │ по адресу места ││ инспекцию по месту │
│юридического лица -├─>│ нахождения ││ жительства (адресу │
│ "юридического" │ │ юридического лица ││ регистрации на штампе │
│ адреса │ │ (www.nalog.ru) ││ в паспорте) │
└─────────┬─────────┘ └───────────┬──────────┘└─────────────┬────────────┘
\│/ \│/ \│/
┌─────────┴────────────────────────┴─────────────────────────┴────────────┐
│ Уплата госпошлины (реквизиты в налоговой инспекции) │
└──────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────┘
\│/
┌──────────────────────────────────┴──────────────────────────────────────┐
│ Нотариальное удостоверение подписи заявителя в заявлении │
│ о государственной регистрации │
└──────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────┘
\│/
┌──────────────────────────────────┴──────────────────────────────────────┐
│ Подача документов в налоговую инспекцию на госрегистрацию │
└────────────────────┬────────────────────────────────────┬───────────────┘
\│/ \│/
┌────────────────────┴───────────────────┐┌───────────────┴───────────────┐
│- Заявлениео государственной ││-Заявлениео государственной │
│регистрации юридического лица ││регистрации физического лица │
│- Учредительные документы юридического ││в качестве ИП │
│лица (в т.ч. устав) ││- Копия паспорта │
│- Решение о создании юридического лица ││- Квитанция об уплате │
│- Квитанция об уплате госпошлины ││госпошлины │
└────────────────────────────────────────┘└───────────────────────────────┘
/\ /\
││ ││
\/ \/
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│- Свидетельствоо государственной регистрации юридического лица или │
│свидетельствоо государственной регистрации физического лица в качестве │
│индивидуального предпринимателя либо решение об отказе в государственной │
│регистрации (направляется почтовым отправлением на адрес заявителя) │
│- Свидетельствоо постановке на учет в налоговом органе (уведомление│
│о постановке на учет в налоговом органе индивидуального предпринимателя) │
│- Выписка из ЕГРЮЛилиЕГРИП│
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
С момента государственной регистрации организация (индивидуальный предприниматель) становится налогоплательщиком с возникновением обязанностей, предусмотренных ст. 23 НК РФ, в т.ч. по представлению в налоговый орган налоговых деклараций (расчетов) по каждому налогу (сбору), плательщиком которого он является, независимо от факта осуществления предпринимательской деятельности (пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ).
Если организация была создана после начала календарного года, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня ее создания до конца данного года.
Если организация создана в период времени с 1 по 31 декабря, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания (п. 2 ст. 55 НК РФ). В отношении налогов, по которым налоговый период устанавливается как календарный месяц или квартал, первый налоговый период не удлиняется (п. 4 ст. 55 НК РФ).