- •Бухучет, налоги, сделки е.В.Шестакова
- •1. Использование бухучета в управлении
- •1.1. Функции бухгалтерского учета
- •1.2. Объекты бухгалтерского учета
- •1.2.1. Активы
- •1.2.2. Обязательства
- •1.3. Схема построения бухучета в организации
- •2. Правила бухгалтерского учета
- •3. Отчетность
- •3.1. Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу
- •3.2. Виды и анализ бухгалтерской отчетности
- •3.3. Подача отчетности
- •4. Налоговая система российской федерации
- •4.1. Регистрация юридического лица или физического лица
- •4.2. Представление налоговых деклараций
- •4.3. Общие положения о режимах налогообложения
- •4.3.1. Общий режим налогообложения
- •4.3.2. Единый сельскохозяйственный налог
- •4.3.3. Упрощенная система налогообложения
- •4.3.4. Упрощенная система налогообложения на основе патента
- •4.3.5. Единый налог на вмененный доход
- •5. Виды налогов и сборов
- •5.1. Налог на доходы физических лиц
- •5.2. Акцизы
- •5.3. Налог на прибыль
- •5.4. Налог на добавленную стоимость
- •5.5. Упрощенная система налогообложения
- •5.6. Единый налог на вмененный доход
- •5.7. Транспортный налог
- •5.8. Налог на имущество
- •5.9. Земельный налог
- •5.10. Государственная пошлина и таможенные платежи
- •5.11. Налоговые проверки
- •5.12. Санкции за налоговые нарушения
- •6. Проверка уплаты страховых взносов
- •6.1. Выездная проверка
- •6.2. Порядок и сроки проведения камеральной проверки
- •7. Страховые взносы
- •7.1. Порядок исчисления и сроки уплаты страховых взносов
- •7.2. Порядок представления отчетности
- •7.3. Ответственность за правонарушения в области
- •8. Налоговые риски
- •8.1. Налоговые риски исходя из судебных решений
- •8.2. Неправильное оформление документов,
- •8.3. Риски проверки отдельных расходных операций
- •9. Внутрихозяйственные операции
- •9.1. Анализ внутрихозяйственных операций
- •9.2. Уровни анализа внутрихозяйственных операций
- •10. Схемы налогового планирования
- •10.1. Мероприятия по созданию оптимизационного плана
- •10.2. Этапы анализа сделок с целью планирования налогов
- •10.3. Планирование мероприятий по минимизации налогов
- •11. Офшоры и экспорт
- •11.1. Основные офшорные и оншорные зоны
- •12. Налогообложение сделок
- •12.1. Договор купли-продажи
- •12.2. Договор аренды
- •12.3. Договор поставки
- •12.4. Договор подряда
- •12.5. Договор дарения
- •12.6. Договор возмездного оказания услуг
- •12.7. Договор займа
- •12.8. Кредитный договор
- •12.9. Договор банковского вклада
- •12.10. Договор хранения
- •12.11. Договор поручения
- •12.12. Договор комиссии
- •12.13. Лизинг
- •12.14. Договор мены
- •13. Судебная практика по сделкам
- •13.1. Отдельные судебные решения, связанные с видами сделок
- •13.2. Судебная практика
- •Официальные документы
10.3. Планирование мероприятий по минимизации налогов
┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
┌>│ планируемое увеличение/уменьшение объемов работ, услуг, выполняемых │
│ │ компанией (налог на прибыль) │
│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
├>│увеличение или уменьшение среднесписочной численности работников (НДФЛ,│
│ │ страховые взносы в ПФР) │
│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
├>│ изменение законодательства (изменение размера взносов в ПФР) │
│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
├>│ наличие штрафов, пени │
│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
└>│ иные причины │
└───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
11. Офшоры и экспорт
11.1. Основные офшорные и оншорные зоны
для регистрации компаний
На данной странице представлена основная информация о законодательстве конкретных стран, в которых возможно регистрировать как офшорные, так и налоговые и низконалоговые компании. С описанием каждой из стран (офшор или оншор) вы можете ознакомиться, пройдя по нижеприведенным ссылкам. В данных юрисдикциях компания FTL Advisers Ltd. предоставляет услуги как по регистрации компаний, так и сопутствующие сервисы (включая ежегодное поддержание, сдачу бухгалтерской и аудиторской отчетности, открытие банковских счетов и т.д.):
- Австрия;
- Ангилья (OFF);
- Багамские Острова (OFF);
- Белиз (OFF);
- Бельгия;
- Британские Виргинские острова (OFF);
- Великобритания;
- Венгрия;
- Германия;
- Гибралтар;
- Голландия;
- Гонконг;
- Дания;
- Доминика (OFF);
- Ирландия;
- Кипр;
- Латвия;
- Лихтенштейн;
- Люксембург;
- Маврикий (OFF);
- Мадейра;
- Мальта;
- Маршалловы Острова;
- Новая Зеландия;
- ОАЭ;
- Остров Джерси (OFF);
- Остров Мен (OFF);
- Остров Невис (OFF);
- Острова Теркс и Кайкос (OFF);
- Панама (OFF);
- Самоа (OFF);
- Сейшельские Острова (OFF);
- Швейцария;
- Уругвай;
- Эстония.
Налоговые органы при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов на основании положений ст. 40 НК РФ вправе проверять правильность применения цен по сделкам:
- между взаимозависимыми лицами;
- по товарообменным (бартерным) операциям;
- при совершении внешнеторговых сделок;
- при отклонении более чем на 20% в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам (работам, услугам) в пределах непродолжительного периода времени.
Все эти основания могут возникнуть при применении в схемах реализации товаров (работ, услуг) офшорных посредников.