Тема 9: Финансы кредитных организаций

1. Финансы коммерческих банков

2. Финансы инвестиционных фондов

9.1 Финансы коммерческих банков

Банковский бизнес заключается в привлечении денежных средств предприятий и населения и последующем их размещении на условиях срочности, платности, возвратности. Поэтому для банков характерно соотношение между собственными и заемными средствами в пределах 5 – 10 %, в то время, как для обычных предприятий и компаний оно составляет 40 и более процентов.

Закон «О банках и банковской деятельности» запрещает кредитным организациям заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.

Банковская деятельность связана со значительными рисками. Это обусловливает высокий уровень требований к тому, как банки управляют привлеченными средствами.

В результате банковской деятельности создается добавочная стоимость, что позволяет рассчитываться с владельцами размещенных в банке средств, обеспечивать покрытие расходов и получение прибыли.

Структура ресурсов и активов коммерческого банка существенно отличается от структуры ресурсов и активов производственных, торговых и иных предприятий. Вложения в производственные фонды, средства производства, складские запасы составляют в активах банков относительно небольшую долю. Основные вложения банков сконцентрированы в финансовых инструментах (кредиты, ценные бумаги, финансовые требования) и денежных средствах.

Финансовые отношения банков связаны преимущественно с формированием и использованием собственных средств коммерческого банка: уставного фонда, резервного фонда, страховые резервы, прибыль и фонды создаваемые за счет прибыли. Уставной фонд создается за счет вкладов учредителей, при этом не могут быть использованы средства политических партий, религиозных и других общественных организаций и некоммерческих учреждений. За счет средств государственного бюджета и внебюджетных фондов, собственности органов государственной власти и местного самоуправления формируется не более 25% Уставного капитала (УК).

Резервные фонды банков создаются для возмещения убытков по активным операциям, выплаты процентов по облигациям и дивидендов по привилегированным акциям при недостатке прибыли – за счет ежегодных отчислений от прибыли. Размер резервного капитала устанавливается банком (от 25 до 100% величины УК).

При достижении предельного размера резервный фонд перечисляют в уставной и его начисляют заново. Страховые резервы создаются под конкретные операции. ЦБ обязывает КБ создавать резервы под обесценение вложений в ценные бумаги, по ссудам в случае их невозврата.

Страховые резервы создаются под конкретные операции. Центральный банк обязывает КБ создавать резервы под обеспечение вложений в ценные бумаги, по ссудам в случае их невозврата. Резервы создаются в порядке распределения прибыли банка.

Важным ресурсом собственных средств КБ является прибыль.

Доходы коммерческих банков:

• проценты за выданные кредиты

• валютные операции (курс. разницы)

• операции с ценными бумагами

• платежи за расчетно-кассовое обслуживание,

• комиссионное вознаграждение за услуги по корреспондентским операциям с другими банками

• лизинговые операции,

• гарантии банка

• трастовые, информационные, консультационные услуги.

Основная часть доходов коммерческих банков в РФ составляют проценты за кредиты. Доходы поступают за расчетно-кассовое обслуживание, комиссионное вознаграждение за услуги по корреспонденции с другими банками, доходы от лизинговых операций, по гарантиям, трастовым, факторинговым операциям, от информационных, консультативных, экспортных операций, доходы по ценным бумагам.

Расходы коммерческих банков:

• проценты по вкладам, депозитам, межбанковским кредитам,

• комиссионные за услуги корреспондентских отношений с другими банками,

• расходы на управление банком, содержание аппарата управления,

• расходы на рекламу, аудиторские проверки,

• операционные и почтовые расходы,

• амортизация