!Экзамен зачет учебный год 2023-2024 / Хаменушко_Валютное регулирование в РФ, правила, контроль, ответственность

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

Нормывалютногозаконодустанавливаютправилательстваповеденияразличныхучастников

регулятивныхконтрольвалютнправоотношений.ых

Пегруппавая

- этос бстучастникивалютныхенноопераций.Именнодлярегулированияповедения

этлицустах

навливаютсявалютныеограниченияправилаконтроляучета( ,отчетности)Они.

- участники

первоначальногочастнопотношения, равовнсформирующподвоздействиговалютныхправилегосям

<1>,иучастникипублично

-правовогоотношения,сопутстпровующегоедени

валютнойоперации

режимевалютногорегулирования.

--------------------------------

<1>Есливалютноперзапреще,исходцияправнвообщеаотношениенедолжвоз. икнуть

Еслилицотемменеесовзапрещеннуюршитопей, будетрацисопутствовать

озникновение

соответствующегоконтпрольногоавоп следующимтнпривлечшениялицакответственности.нием

Вторуюгруппусоставляюторг лютногонырегули,атакжеорганыиоваагевалютноготыия

контроля,участвующрегулятивныхконтрольныхвалю

тныхправоотношдляреализациисво йн ях

компете.Онинестаноучастникамициивалютныхятсяопераций,невключаютсяпервоначальное

частнопраотношение,ихзадачавоквыполневоедитсявластпубличных( )функцийиюыхввалютной

сфере.Устанавливаясис

темувалютныхограничениймерконтроля,валютноезако одательство

толькопредопределисыповнепосроеедеа тучастниками валютдствоп,енорацийыхным

опрепорядокдействийляетсубъектвторойгруппы,посколькуонивреализуютсвоифункции

не

произвольно,анаосновзакорганы.Т, кРосфиннадзораии

- участникиконтрольвалютных

отношен.Ониреалвозложенныеийзуютнанихвалютнымзаконодатефункцииоргвалновьствомютного

конаблюдая, тролявалютныеоперациипроверяясоблюдениева

лютнзакогонодательства

организациямигражданами.

Важнаяособенностьсвязанаправовымстатусомбанков<1>Вза .отвыполняемыхисимости

функцийбанкимогутподлибоподадейстатьпрапевигр,вкеуппылоонийгдаучаствуют

совершениивалютныхопе

раций,либоподдейстпра,адрвивтелсгруппейо,ванныхкоонигда

функционируютвкачествеагентвалютного.Посколькур ляднойитойжевалютнойоперации

банкможетвысиееучасуп,игентьниквалютконтролям, попадаетсразугов

обегруппы

субъектвалют.Врамкахоперацииодейнойкаксобствтвуетбанк,креоргадитнно,внаяизация

рамкахвалютногоконтпрольногоавоотн,сопртужевождающегосамуюшениявалютоперацию, ную

функуполномоченныйакционируетбанк

- агентвалют

ногоконтроля.

--------------------------------

<1>Дляупрощенияизложенияздесьупоминаютсяимебанки, речьноидетлюбыхфинансовых

икредиткоторыхорга,наиззаконодательсцияхвозлагаютсяфункцииагенвалютногооввом

контроля.

Например,ба

нк,обслуживающийсвоегоклиента

-экс,пзачисленпоступившриортераэкспортейру

валютнойвыручкидействуеткакобычбанк,посредствомыйкот роговершбезналичнаятекущаяется

валютнопер.Онобазачислитьциязанпостуотбанкапившуюлательщикасум

мунасчетклиента.

Однобанквэтойременножесамвалютнойоперациивыступаетинтересгосудкагенткарствах

валютконт: пнроогосляверяетоевременностьпоступлатэкспжания, трактуному

определеобразомучитываетннымформацию

алютнойоперации,вслучаевыявлениянарушений

передаетинформациювБанкРоссиидляпослередачидующейорганамРосфиннадзора.

Чтобыподчеркнутьэтотмоме,впроводимомнижеперечислеуполномоченныебанкиуказаныии

дважды.

Ксубъектампегр,войиуппы

лиучастникамвалютныхопераций,относятся:

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

Непосредственныеучастникивалюоперацныхочкзрениявалюй

тногозаконодательства

делятсянарезиденосновннерези.Этоде.Рнтлеонзвеиденты

- этолицаобладающие,

максимальнстранойтепеэко связиьюомиче.Чтобыэтукойвязьформ,ввализоватьютном

законодательствеРФиспользуютсяпростыекри

терии:

- дляфизлическихц

- критерийпостоянногопроживания;

- дляюридическихлиц

- критерийнкорпорации.

Всремзинерездентамприопределенныедентсущиобязанностимва,связанные

соблюдениемвалютнограниченийыполнениемхправилвалютно

гоконтроля.Кругправ,связанных

валютнымконтро,одинаковвсряемхнерезидентовочерчен

ст. 24 Законавалютном

регулировании.Онивправе:

должностныхлиц;

--------------------------------

<1>Упоминаниерешениях" "в

Законе овалютномрегулировании

- рудимепрежнтего

представловалютной"отве"ниятствсущсоответствующихствованиянностиейособых

процессуаправил.Пос ьных

колькузаконодатпризнал,чтоотвезатстльнарушениявенностьалютного

законодательствааступаетпонормам

КоАП РФилиУголовного

кодекса РФУК(РФ),подрешениями

следуетпониматьсоответствующиепроцессуадокументыпривлечьницаадминистративнойении

ответствепоста( )иликуголовнойовлениеститветствреш( суда).ениености

- требоватьвозмещереальущерба,прниогоячиненно

гонезаконнымидействиямибездействием( )

органовиагентвалютнконтроиихд голжностных.яиц

Нормы,устанвавлилютныеограничения,вдейстающиеЗаконевующемалютномр гулировании

зачастуюсформулированыкакнормы,наделяющиеправомсовтершать

илииныедействиясм.(,

например,

ст. 14 "Праваиобязанностирезидентовприосуществлениивалютныхопераций")Может.

возникнувпе,чдлятоатлениерезидеь

нтовинерезидевалютзаконустанавливаетвоед тельство

различпозитипранасовершениеыеаныевалютныхоперац.Такаяточказренияймеетпрнаво

существ.Однакоболеепоследоваваниепредсподход,тоснованныйельнымавлянамеханизмется

правового воздействиянормвалютногорегулир.Этинормыздействуютваниянаисходные

частноправовыеотнош, образомнияделограниправаннымихучаивая.Эсправатников

существуютсилуграждправоспособннскойихучастник.

остив

Тоестьразрешениесовершит

ьтуилиинуювалютнуюоперацию

- этоспособвыведенияалютной

операциииз

-поддействпублиячно

-правовоговалютногоограничзапр( )Этоспособ. еустановитьния

ограничзапр( )сотноситениеузкимкругомде,льнойнеспособтвиянаделениялицпозитив

ным

правомнасовершениесделок.

Какследствие,мерывалютногорегулированиявалютные( граничения)мерывалютногоконтроля

представляютсобойнормы,устанавпубливающиечно

-правовыеобрем,обязанностидлянения

резидентнерезидентов.Кругэтихбяз

анностейдлярезидентовнерезпр менительнок тов

конкретнымвалютнымограничможразличатьсяепопричинамниям:

- разныхпоследствийдлягосударства;

- функливсделкец;аии

- объективныхограничендействияй

Закона овалютномрегулированиипространстве.

Участиелицаввалютнойопера

цииможпринципиальноет разныепоследствияточкизрения

публизнацеличзащитыимойнонационвалюты.Н ,льнойпокупкариностранноймерв люты

резидентомзатрвалюгиваетинтересыгосударстваные,посколькувлияетнакурснациональнойвалюты.

Ноп окупканавнутренвалютномрынкеРоссиииностраннойемвалютынерезидентамиещебольшей

степевлнаиняетитересыгосударства,по колькуоздапотенциалдлябегстваиностранногок питала

изстраны.Поэтомувтехситуациях,когдагос дарстстанавливо

аетограннапокупкуиченияностранной

www.consultant.ru

62 198

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

дня,скоторогоугражданинавозникдолговременправопребываз нияого

аруб,даежслионвоме

предэтогоевъезжаллахриодаРоссийскуюФедерациювыезжалобратно.

Самаяпрозрачнаяситбудетвыгациясляеобрдетьующим.Нмоментазсовершениявалютной

операцна( , олученияиностраннмервалютыотдругрезидеогой

нта - заработнойплаты, ты

проданнуювещьит..гражданин) фактиченепрерывноотскиутствуетРоссийскойФедерации

течемигоданиемум

- 365дней,предшествующдатевалютнойоперац.Такойгражданин,вневсякогоих

сомнен,долженпризя аватьс

янерезиденвцеляхвалюрегулированиятомного.

ЕслигражданинвъезжаРоссийскуюФетдерациювыеРоссийскойзжаФет,деноприации

этомунегодокументысть,дающиеправопостоянндлитель( )провгоживанияностранномго

государствегосударствах( )

ионэтопреализубудтоаво,токакбытожестьсновпризтанкогоиеать

гражданинанерезидентом.Можносложитьколичествопроведенныхпотакимосновазарубежомниямей

и,еслионов вокупностипревысит365дней,утверждать,ч акоелицо

- нерезидент.Ногда

возникавопрос:закакойериодтклатакие?ниыватьДопустим,лицонапротяжении20летобладает

двойнымгражданством,живетпопереСШАиРоссийскойФедерацииенно

- складыватьдни,

накопленныеза20лет?

Темменееможновысказать

предп,чтнапрактикеоложениевопможетешатьсяоснаиболее

простымспособом:будетприниматьсявовниманиепреждвсегоформальноеналвиданачие

жительство,рабочейилиучебнойвизыперио,предсовершениюшествующемвалютнойоперации,

превышающем одингод,безучетафактическихратковремеперемещенийлица.Однакотакойподныход

будетопровеслучаержимымедставленияоппонентамилицадоказательствегофактического

присутствияРоссийскойФедерации.

неявляющихся

гражданамиРФ

Дляостальныхфиз,ическихц

,проживающихРоссийской

Федерациинаоснованиивиданажительство,критерийпостоянпребыванияникакнеого

конк,ретизшающзначениемеетруфактналвидасянажительствочкакятакового.

Напрактикедей,пос,утитвуетпрезумпция

ого,чтогражданинРФявляетсявалютнымрезидентом,

покаэтпрезумпциянебудетопроведставлениемргнутадоказательствобра.Обэследуетомного

помнитьсамимгражданам,таккаконибудутвоспринибанкамиаться

-

агентамивалютногоконтроля

качестве резидентовавтоматически,покритериюгражданства.Этосоздатьжетпроб,еспрлемыи

последующпр рганамиверкРосфиннадзораевыясй,чтолицосамомитсяделебылорезидентом.

Какмини,проблемыумбытьогутсвязанытем,чтодляфизлическихц

- нерезидентов

действуютразныепроцедурыоткрытиябанковскихсчетов.

Можетсложитьсяобраси.Делоунвтома,чтоциядействующеевалютноезаконодательство

устанавливасущественнодлянерезидм обремененийтовьше,чел векужет

ытьудобнее

воспользоватьсясвоимстатусомнерезидента.Поэтомуграждпроводящим, начительнуюасть

временизарубежом,следуетсамотслеживатььностоясвойдатусцелейявалютного

законодательстваисвоевременноинф измененияхббанкировать

и,черезкоторыеонисовершают

валютныеоперации.

Юридическиелица

Субъектамивалютрегулированияогоарядусфизическлицамвыступаютюридическиемилица,

т.е.корпоратив<1>образ,спонестсобныеванправаиобяи позанностиконодательствуРФил

тойстраны,вкоторойонисозданы<2>.

--------------------------------

<1>Здесьидалеекорпоративные" "

- этонефизли,выступающчеца своемкиеиндивидуальноме

качестве,юридлиихцалисмысловыеческиеаналоги.

<2>Вкачествеориентисошлемсянаопрюридическогоаеделица,данноеениеН.В.Козл:С" вой

точкизрен

ияроссийскогоправаюридическоелицом жнопределитькаксозданныйвсоответствии

закдляономпределенцелейреальныйсубъектправа,которомухмогутпринадлежатьимущественные

инекоторнеимуществеличныеправаобязан,применимыекегоныеости

искусственнойприроде.

...Правовоеположюридическихлицотличниепраположенияетсявовогодрсубъектовгихправа

-

физлпубличноческц х

-правовыхобразова"Козл( Н.В.П нятиесущностьваийюридическоголица.

Очеркиситеорпособиории:Учеб.

е.М., 2003С. 199). .

Согласно п.ч.6ст.11

Законавалютномрегулированрезидентамиявляютсяюр" лицадические,

созданныевсоответствиизаконодате

льствомРоссийскойФедерации".

Нерезидентывсоответствии

п.ч.7ст.11

Закона - "юридическиелица,созданныевсоответствии

www.consultant.ru

64 198

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

законодательствоминостран

ныхгосударствиимеющиеместонахождениезапределамитерритории

РоссийскойФедерации".

Такимобразом,дляразделениянерезидентовслужитпризнаксозданияюридического

лицапозаконодРФилипоательствуконодаиносгосударствранногоельству

акр( итерийнкорпорации).

Этоткритерийнеследуетотождествлятькритмрегистрациистариемкачествеюрид ческого

лицапривсемвнешнемхсходстве.Еслиюридическоелицосоздановсоответствиизаконодательством

РФ,оно,разумеется,будетзарегистр

ировэтомканочествеРоссийскойФедерации.ВРоссиинельзя

зарегистрюридлицо,созданноеческроватьпоин правуст(егистрируетсяанномулишьместо

веденияимдеятч фрезльностиилипредстал)В.зарубвитюрисдикцияхеместожныхльтво

созданияюридичл местоцаведенияскогоимдеятельнмогутнесовпадать.Костимпанияожетбыть

созданапозаконодателоднойстраны, бытзарегистрировьствукачествеюридическоголицанной

реедругойст.Оеанынакоцелейляроссийскоговалютногоз

аконодатлюридическоебоельства

лицо,созданноепоправиламроссийскзаконо,бусчидгоаертеатзидел,дажеьсеслиотваянтом

получитрегистрациюзарубежом.

Поэто,хотяразличиемеждусозданиюридичл ецагомегистрациейскогодляцелей

валютногорегулированиябольшинствеслучаевможнопрен,оноимбреетшающеезначениечьв

случае,есливозникаетвопрособопределениирезидентстваюридлица,созданнческогопо

го

законРФиодательствуновзарегистрирменнозарубеж.Граждомванного

инможетссылатьсяна

измренензидентствапрпостоянномпроживаниизарубежом

- уюридическлицатакойвозмогожности

дляизмренениязиденет.Важнаинкотства,нерпорацияегистрация.

Интересно,чтовотношнормаинерезидентов

подп.в"."ч.7ст.11

Законавалютном

регулированиидополуказываетнаительноместонах" запределамиРождениессийскойФедерации".

Можнопредп,чтзаконодательложить

постаралсяприменитьаналогкритерияместаэффективного

управления,которыйвстречаетсязарубежномналогзак ви еждунармдательстоговдныхе

соглашенияхучастиРоссийскойФ м.дерацииПритакомподхоюрилицод,гдеическоебынбыло

созданосформальнойточкизрения,будетрезидентомогогосудар,вкоторомрасположенытваего

органыуправления,реальделовыепри имающрезидереш.Н ниябудетпризлицон, аватьсям

котороереальнаходитсявпределовтерриториистраны.Вэтомслу

чаекомпания,созданная,

напр, Ки,ноуправляемаяпремерроссийскимменеджментом,будетсчивалютныматьсярезидентом

РоссийсФедер,такакфойациинаходитсяктическивлице(органовупра)Российскойления

Федер,авовсенезапределамиции.

Однакотакпониманиюмунормыпрепятствууказаниет

Закона овалютрегулированиитоом,что

крезидентамотноюридическиесятсяльколица,создпоаконнные

одатеРФ.Следовательноьст, у

юридическоелицо,фактичрасполагающисключиттольковРоссийскойФедерацииесяльнолишь

формальносоздпо коноданноеиносгосударстваранногоельству,неможетбытьпризнано

резид,хотянерезидентом,строг

оговоря,неявляется.

Такчтеоретическиможнопредположитьсуществовнеприкаянн" "субъектов,которние ыхе

отникосятсярезидентам,никнерезидентнеобходимость,чтоуказывна совершенствованияет

Закона вэтойчасти.

Всесказаннспратакжевоедливотнкорпоратименуемыхшениибразований,

Законе о

валютномрегул

ироваорган" , являющииезацюрилицд"Теся.ческимиорганизациикие,

созданныеиобладающиеправовсоответствииубъектностьюзарубежнымправом,будутдляцелей

валютногорегулированияРоссийскойФедерациипризнаватьсянерезидентамитойжеого

воркой,чтодля

этребуетсяогоихместонахождентерритории" запределамиРоссФедерации"йской(

подп.в"".ч.71

ст. 1 Законавалютномрегулировании)

.

Резиденвалюрезидтствоналоговоентство

Важнообратитьвнимание,что,хвалютноетязаконодсходноательствоправомговым

- итами

тамправовоерегулированиеимеетпублично

-правовойхарактер,

- критеррезидентствал этиц

х

подотрфинансовогоправамогутсляхнесовпадать.Междутемошибочноотождествлениеналоговых

резиденсвалютнымирезидентамиов.Физлицоческое

- налоговыйрезидентможетнеприобрести

статусавалютрезидента,, апротивого,утрстатусаналогового

резидневсозегдантаачает

получестатусавалютногонерезидентаие.

Налоговоерезидентстопределяетсяфиз ческихцвитогедляконкретнналогпериодавгого

-

каленгода.Лицодляпрногоизнанияегорезидентдолжнприсутствоватьнатерриториим

РФменее

183днвтейчение12календармесяцев<1>Посколькун.алогыхдоходрассчитываетсяоблагаемыйза

www.consultant.ru

65 198

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

--------------------------------

<1>См.:

ч. ст.2 207

НалкоРФдексаговогоНКРФ():Налоговыми" резидентпризнаютсями

физлица,фактческнаходящическивРоссФединйменееяесрациикой183кален

дарныхднейв

течение12следующихподрядмесяцев.ПеринахфизичеождениялицавРосФедкогосийскойнерации

прерываетсянапериодыеговыездазапределыРоссийскойФедкраткосрочногоерацииляменее( шести

месяц)лечилиобучениянияв".

Вотношениив

алютногорезидентствафизлподобнойческихцопределенности,какбылопоказано

выше,неимеется.Такилииначе,дляизменениястатусалицадолженпройтизначительныйсрок,не

полгода(183дня),минимумгод.

Совпадрезидентствакритердляиеюридичесв

кихлицтакжеможетуйтивпрош,таккакдлоея

целейналогзаконодатвтребугоболеевысокаястепельстватсяточустановленииостиь

экономическойсвязилицатерритстраны.Пмереусложнеопределенияриейправилаалогового

резиденмогутвс ства

ебольшерасходитьсяправилопределемилютрезидентства. огоия

Публично-правовыеобразования

Следуетобратитьвнимание,чтоп

Закону овалютномрегулировакрезнерезидентамнтамии

относятсяпублично

-правовыесубъетоймере,которойтыониучаствуютвалютныхоперациях.

К резидентамотнесены:

- межгосудамежправительственныеныеи орга, изации

хфилиалыпредставительства;

- атакже,посмыслу

Закона овалютнрегулироиностранныеии,с мбственногосударства.

Отсутвросправесийствиечетпредставленийкихомюриди

ческихлицахпубличногоправа

приводитктому,чтосисвалютныхемаограничениймерконтроляприменительнопублично

-правовым

образовыстрнеаниямппрозрачноле,хотяподдаетсясистематизации.

Насколькоможноуяснить,первоначальнаяидея,зало

женнаявоснову

Закона

овалютном

регулировании,заключаетсятом,чтопублично

-правовыеобразования,когдаонисовершаютвалютные

опе, рациииравниваютсякобычнымюридическим

лицам.Отсюдаихделнарезнидентов

нерезиденпроводимое, покри,аналогичномутериюкр териюнкорпорацииюридическихлиц:

публично-правовойсубъект

- резиденттойстраны,позаконукоторойсоздан.КогдаРоссийская

ФедерациявлицеМинфинаРосси

иилисубъектФедерациивлицесвоегофинансовогооргана

приобретаиностранвалдляфиютунансированияуюзарубежныхзакупок,всеназванныесубъекты

действуюткакрезиденты.

Врядеслучаевфедероргисполнительнойальнымнамвласти,представляющимгосударс

тво

валютныхоперациях,можпр достамак имальнаявобохозяйственныхлятдсяействий

- тогдатакие

оргнаделяютсяныстатусомспециальноуполномочельныхфедерргиспановластилнительной

совершавсевидывалоперацийютбезограниченийных

(ч.ст.55

Законавалютномрегулировании).

ПримеромслужитупомяМиРоссиин.финутый

Подход,основнапрактическойнныйтождестположенивовогоенности

яюридическихл ц

публично-правовыхобразоприсовершениивалютныхнийопе, ацийименимкхозяйственно

-

экономиотношенксучгосударстваеимуниципальныхямобр,нонезованийкситуациям,

котгосудрыхреасрстволизуетоиластныеполном

очия.Посоответствиикольку

ст. 71

Конституции

РФвалютноерегулироваотнесенокведеРоссийскойниФедерациию,сказаимеетначноельконие

дляф едеральногоургосударвнявла.ПолномочиястсубъектоввеннойФедерациимуниципалитетов

исчерпыправомсовершатьваютсялютныеоперациинарядуобычнымирезидентами<1>,публично

-

www.consultant.ru

66 198

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

КогдаРоссийскФедреализуетрвцияою

алютнуюполитику,онадействуособомкач. естве

Валютнаяполитикагосудре оргрствализуетсявалютногонамирегулированияконтроля.Так,когда

БанкРоссприобретаетиноствалюраэкономическихмкахннуюмероприятийповоздействиюна

рыночныйку

рснациональнойвалюты, действуетнекакрезидент,какорганвалютногорегулирования.

Вэтойситуациионвыступаетпублично

-правовомкачестве,хотязаключаетсделкинавалютномрынкена

равныхоснованияхчастноправучастникамиторгов. ыми

Публично-правовсоставляющаяполностьюпреобл,когдадействиялицадаетобусловлены

исключреализациейсвоихмтеастполномочьноврегуыхиликонтрольномятивномй

правоотношении:приустаноправилучеотчетностилениивалютныхоперациях,припровед

ении

проверок,составлепроток,вынпоеииловсениитановлеподелуобадминийстративном

правонарит..ВэтомслРоссийскушениичаеФедервлицеоргавцияановлютногорегулирования,

органовиагентвалютногок нтролявыступаетисключительнотольк

окакгосударство,наделенное

пубвла,иеечнойстрезидентаатусью,описывающийучастиехозяйственнойдеятельности,кэтим

отношеникакнонеигоямш. еетния

Обосподразделениябленные

Различныеобоспоблдразделениянепризнные

наютсясубъектамивалютногорегулирования.Они

необладаютграждправосубънскойзначи<1>,немогутпризнаватьсяк ностьюлицами,

самостоятельсовершающимивалютныеопераци,которымисвязанодействиевалютныхграничений

имерконтроля.Валютные

операциисовершаютлица,действующиепосредствомсвоихобособленных

подразделений.

--------------------------------

<1>Сделаемтемменееого,чтврядеостранркувозможносуществованиефилиала

иностранкомпаправамиюриднииойлица(branch)ческого

.Этоникакневлияетнаопределение

валютногорезидентстватаксвоеогосуб,нодолжразногоъектаприниматьсяввнимание

совепроцессуальныхшдействийнииотношеннего,напривозбужимерпроизводстваподелунии

обадминистративномправонар

ушении.Какая

-либопрактикаподанномувопросунастоящемувременине

изве,посколькудоступныйтнатакфикругмлиаделовыхоперацийамнеподпадаетдействие

российскихправилвалютногорегулированияконтроля.

Темменеев

п.п. 6

и 7ч. ст.11

Законавалютномрегулиротдельнооговариивается

резидентстворазличныхобосп бленныхдразделений:филиалов,представите,официальныхств

представпублительствчно

-правовыхобразованийдр.Сделаноэтонедлятог,чтобыпридать

обоспобленнымдразделенистатуссамостосубъектовправовогоятельныхмрегу

лирования,длятого,

чтобылишнийразподчеркнуть,воизбежаниеспоров,чторезидостаезидентом,всячислекогда

онведоперациизарубежомт.Равнымобразом,еслинерезидеведоперацРоссиивт нботлиее

менеепостояннойоснове,он

аетсянерезиддляцелвалютногоерегулированиянтомй.

Валютноерегуликакправовойрежованиесостоитвалютныхзмограничениймервалютного

контро.Этомудесоотвленяделениеюсубъекрегулированиятствуетвалютного,реализующих

публично-правовыефункции:

- всфереустановлевалютныхогра; ниячений

- всферевалютногоконтроля.

Несколькоупрощ,можно,ачтонерезидентызатьяввалютномрегулировании

-

субъектывоздействиягосударства,орг лютногонырегул,органыиагентырованиявалютного

контроля - этосубъектывоздействующие,оп

ределяющиеправаобязанностивсехостальных.

Однакоследуетпомнить,что,хэотношенияимеютпублично

-правовой,властныйхарактер,

www.consultant.ru

67 198

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

резиденерезидентыаходятсявпрямомадминистрподчиненииоргватиновлютногоном

регулированияконтроля.

Крторг, меговалютнырегулирногоеобхосуваниятогда,когдаимыарствусистемавалютных

ограниченийподвижна,гибкапостояннопересматриваеисходяизтекущейэкономическойси.тВуациися

техжеслучаях,ковогдаугластвустабильностьвится

хозяйственногообоипрповеденияотаавил,

устанавливгосудардляучавалютныхстемыхотнвомник,компетенцияшенийоргвановлютного

регулиробъес кращаетсяванияти.Когдаалютныенограниченияустанавливаютсятолько

законодат,какэтоимеетльно

естоогласнодействующему

Закону овалютномрегулировании,органы

валютрегулировнустаногоправилсамосвливаютня.Этнеозначает,яониельностаютсяв

сторронет

еализациивалютнойполитики.Какправ,натехжесамыхлосубъектовгосударствовозлагает

функцииреализациимерэкономическвалютногорегулир,такжерганизацииговеденияания

валютногоконтроля.

Органывалютногорегулирования

Применительноквалютномурегулиров,понимузкомсмыслеакакемомуниюправовой, жим

оргвалютногоныконтроля

-

этсубъектыовалютныхрегулятивныхотношений,которыенаделены

правомустанавливправиучастниковповедениявалютныхтьопераций,валютны

еограничения.

Согласно ст. 5

Законавалютномрегулированиикорг намлютногорегулированияотнесены:

Всистем евалютногорегулирования,основаннойнаиндивидуальразреше,органвалютногоияхых

регулированиякак(правило,Центрабанкстрилианалогичноеьныйемуучрежд)можиметниеь

правоиздаватьненормативныеакты,разрешающиеконкрсубъектусовершетному

ниевалютной

операц.ИменнотакаясидейстстемаивРоссиив1991овала

- 2003гг.Всеопе,кртекущихомеации,

былозапрещеносовершатьбезразрешлиц( )БанкаенРоссии.зииТияобрким,валютноезом

регулированиереализовалосьиндивидуальномпорядке:

ргвалютногорегулированияизучал

информациюпланируемсделке,анализирвозможныейпоследстввалточкизрцелниязадачя

валютногорегулированразрпесл, шпрциюлквывяходил,чтонбудетдуаиметь

критическихнегативныхпослед

ствий.Разуме,этасистеман пртсяв емлема,туациикогдаперед

валютнымрегулировнеставитсязадограничитьниемчакраткпортфельныесрочныеинвестиции,таккак

механизмполученияиндивидуальразрассчешенаеднислуийтанниыхсогласованиячныеаик

рупных

инвестиципроектов,аненарассмнныхмассовыхтбрнаеащниежедосний. еовнойе

Всоответствии

ч. ст.25

Законавалютномрегулированииорг

анывалютногорегулирования

наделеныправомиздаватьнормативнпр вовктыые

- "актыоргвановлютногорегулирования"для

реализациисвоихфункц.Одновременной

ч.с1

т. 4

Закоговарна,чтактыиваетздаются,только

еслиэтопрямопредусмотреноЗаконом.

Закон овалютномрегулированиидействующейнастоящеевремяредакциипредусматривает

единислу,вкотчныепаиорыхдзаконнынормативнымиактамоглибыустан лютныевливаться

ограничениякактаковые.Поэтомуполномочияоргвановлютнрегулированияп го

изданиюактов

валютногорегулированиядействующем

Законе

ограниченыпосравнениюегопервоначальной

редакцией.

Так,

п.п. 5

и 9ч.ст.314

Законаразрешаютрезнерезидентами совершатьперб воды

открытиябан

ковскогосчетатрансгран( инатеррРФ)одновремиториичыенаделениеБанканым

Россииправомустанавлогрансуммыпереводаивачение.Эпракть ипримерческинственный,когда

действующеезаконохраняетзоргтельсв номлютногорегулированияво

правоопределять

содержательчастьвалютногоограничения. ую

Крто,БанкмегоРоустанавлсииединые" формыучеотчетносоперациямвааповалют".ным

ПравитеРФпосоглсБанкьсРоссиитованиюопределяетмпорядокпредоставлюридиченияскими

лицами - резидентамиотчетовдвижсрпозарубдствниисчетамидр.Пожнымсвоемусодержаниюэти

актыустанавливаютправаобязанностирезиденнерезидентов, носящиесяк алютномуконтролю,

незатрагиваясодержательнойчастивалютопераций.Темых

еменее,посколькуграницамежду

валютнымиограничениямимерамиконтролядостаточноподвижуставцеляховленныйучетаи

контроляпорядок""совершениявалютныхоперацийможетперерастатьвфактическиевалютные

огра,этниормымогутчениярассматрива

тьсякакпримернормотворческихполномочийорганов

валютногорегул,пуисртьов. анияорками

Впользутаихквалификацииой,несколькоразрушлог чноезграничениеющейорганов

www.consultant.ru

68 198

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

регулированияоргако пихтролянормкотворческоймпетенции,свиде

тельствуетещеодно

соображение.

Подзаконныеактывобластивалютногоконтроляменуются

Законе овалютномрегулировании

актвалютногомиконтроля,ииздав

атьихморггутвалютногоныконтроля.ВслучаеБанкомРоссии

особойразницынет,таккаконпризнаетсяоргв номлютнрегулирования,оргго номлютного

контроля.АвотПравительствоРФкорг намлютногоконтрЗакотнесляном.Следнователь

но,

любойподзак, оторыйонизднв аполномочиймкахет,предоставленныхему

Законом,должен

считатьсяактомвалютногорегулирования.

Этотнапервыйвзглядсугубосхолас

тическийвопросвлечетсугубопрактичпосл: ескиедствия

ст.

15.25 КоАПРФ,вкоторойсконцентрмерыадмиответственностинистративнойрованы

занарушения

правилвалютногорегулированияконтроля,примениматолькослучаямнарушения:

- валютногозаконодатузкомсмысслова,те.. ьствае

Закона овалютномрегулирован

ии;

- актоворг новлютногорегулирования.

Поэт,чтобызащтогомуилитанпогодза

конногоактаобеспмерамиадминистративнойчивалась

ответственности,формально

-юридическточкизрениянужно,чтобыониздавалсяйисключительно

тольковрамкахполномочийПравРФБанкательстваРоссиикакорг новлютногорегулирования.

Посколькуи

ПравРФ,иБанктельстРоссиимогутвыступавалюооперацияхтвролиьныхих

все

непосредственныхучастников,

Закон овалютномрегулировоговариваетихпрании

проводить

видывалютныхоперацийбезограничений

.Этонеобходимодлятого,чтобыэтисубъектымогли

реализмерыэкономическватьлютнойполитики,выпварегулйютноеняявширокомвание

смыслеслова

- каксовокупнюридическэкостьномихческ

ихмер.

Органывалютногоконтроля

Органывалютногоконтроля

- этопублично -правовыесубъек,задачиковходяторых:

законодательством;

- проведениеконтрольн

ыхмероприятий;

- примерадминистренениеответственностикнарушителямтивнойвалютногозаконодательства.

Праоргваолютноговк изданиетролянормативнпр ктпо валютногопросамыхх

контогр.Согласнооляаничено

ч. ст.54

Законавалютномрегулированиионииздаютактывалютного

контролявслучаях,предусмовалюзаконодтренныхнымиактвательствомлютногомирегулирования;

этиактынемогу

тзатрагиватьвопросырегулированиявалютныхопераций.Посмыслу

Закона овалютном

регулировасистемамервалютногоконтроляпредусмотренаииЗаконнеп сре

дственно.Втехслучаях,

когдаЗаконделяеторгвалютногоныконтроляправомизданияподзакактов,речьидетнных

конкретизпорядкапроведенияциилютногоконтроля.Например,

Закон предусматриваетвозможность

применениятакоймерыконтро,какнабл<1>заявалютнымиюдениеоперацрезидентовпосредствомями

паспделок, днртоввозлнаременноБРоанкгаяустансииправилоформленияетак х

паспортов<2>.

--------------------------------

<1>Здесьнаблюдение

- термин,обозначающийметодфинако,основанныйсовоготроляна

регулярномполученииинформации.

<2>См.:

ст. 20 Законавал

ютномрегулировании,

Инструкция БанкаРоссииотиюня4 2012г. N 138

-И

"Опорядкепредставленияз нерезидентамиуполномоченбанкамдокуменымтов

информ,связпроанныхциивалютныхедениемопераций,поря

дкеоформлпаспортовд,аениялок

такжепорядкеучетадополнительбанкамивалютоперацийконтролянызаихмипроведением".

ЗаконвалютрегулирнотнмПравительствоситванииРФкорг намлютногоконтроля,хотя

оиназвано

ч.ст.122

Заководрядунсоргамиагентаминамивалютногоконтролякаксубъект,

"осуществляющвалютныйконтроль"На.ПравРФийтельство

Закон возлагаеткоординационные

нормотворческиефункцииобластивалютногоконтроля.Контрольныхмероприятийоно,конж,самчно

непроводит.

Ксобственноорганамлютногоконотр: лястся

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

Непоспроведениеедствевалютногоконтролявозлагасударствоментолькоетсянапублично

-

правовыхсубъектов,ноиначастн.Такаяопрргвалютногонизациявовыхконтрообус яовлена

ак

объектприсущейфинансамконтрольнвнофункцией,такистопричинарически. ми

Разлфинансовыеич ституты

- банки,биржи,участрыценныхбумагкаики

- всоответствии

родомдеятеоблинформьнадаютфинстиоперацияхциейнсовыхсвоклиенто

виобихвалютных

операцияхвтомчисле.Отсюда

- объективносуществующаявозможниспользоватьэтихсвойствость

государственныхинтересах.

Посколькувалютноерегулиросвоемкласаниесформировалидеич скомстрЗ нп хдносьй

ЕвропыXX.ем,

уприсущетакоенеочхарактерноеньдляроссийскойправосистемыяв,каклениеой

возложениепублично

-правовыхконтрольныхфунакцийегосударственныеучреждения

- банки.Этобыло

сделанопосоображеудобстваиэко,такнкаксозданиеомиииямразветвленной

сетигосударственных

контрбылоольныхгановслишкдоро.ТгжемподходстоящимбылвоспринятРосс ей

переходеотвалютнмонополии,прик валютторйк йнтрольбылнуженый,квалютному

регулированию.

Такимобразом,агентывалютногоконтроля

- этовпервуюочередьбанкииныефинансовые

учреждения.Ховыполняюттяотдельныепублично

-правовыеконтрфункции, льныенаделены

никакюрисдикционнымиполнотношенсвоичияклиентам.Этиммобъясняетсяютакое

важнейшееотличие

оргвалютноговк нтроля,какотсутствиеполномизданормативныхч юй

правовыхилиправопримениактов.Агентывалюконетролятмниогльныхиздаватьутправил,ни

привлекатьлицответс.Онимогуттольквеннсобиринформациюсти,вслучть

аевыявления

признаковнарушенийвалютногозаконодательства

- передасведенияоргватьнамлютногоконтроля.

Однакосистемачастнопраагентвалютногок нтровыхРоссиидополняетсялявозложением

функцийвалютногоко нектроляфедерторыеоргальные

ныисполнивласти,ко орыеельной

благодаряспецификесвоейде располагавалютныхтельинформациейостиоперациях

внешнсд,скоторымиеторговыхлкахсвязанаосновнаячастьвалютныхопераций.Внастоящеевремяэто

таможенныеиналоговорган. ые

Круг полномочийтакихсуперагентов" "несколькошире,чемобычагентов,таккакониыхобладают

властныполномочиямивправесамостоятельносоставлятьпротоколыподеламобад инистративных

правонарушенияхслучаевыявлениянарушенийвалютногозаконодательс

тва.Кртони, мгоеогут

собираинфодтрагентьугихмациювалковнтроляго(огдакакбычагентый

- уполномоченный

банквидтолько"" информациюсвокл)Т.хенткиегентыз хнимаютпромежуточноеположение

междуагентамиоргвалютногнами

оконтроля.

Темменееихосновнзадкачествегентвалютногоаяк нтроля

- сборидокументирование

сведенийовалютныхоперацияхпередачейматериалов,свидетельствующихнарушениях,

рассмотрениеорганов

валютногоконт.Ппривлеченияавомолякадминистративнойответственностиони

ненаделены.

Перечвидовагенвалютноговьк нтролязакрепленв

ч. ст. 3 22

Законавалютном

регулировании.

КагентамвалютногорегулированияРоссииотносятся:

Кагентамвалютногорегулирования

- федероргисполнитеальнымнам

льнвластиотносятсяй:

уполномбанккаксубъектоввалютногоченныхрегул

ирования

Уполномоченбанкирезидентыые

Уполнбанкиодномоченныемогутвыступатьременноиролилиц,совершающихвалютные

опе,ивролацгентвалютногоиик нтроля,реализующихпублично

-правовыеконтрольныефункции.

Вкачествелиц,

совершающихвалютопер, ,нкыелкцииюридическиебыелица,могут

подразделятьсянанерезидентов.

Закон овалютрегулированиипрепятствуетомтакому

толкованию,хотявыделяетуполнбанкиотдельмоченкатегориюсубъектовннарядууюые

резинерезидентами.О ругомунопротиворечит.Характербанкарезидентаилистика

www.consultant.ru

70 198