!Экзамен зачет учебный год 2023-2024 / Хаменушко_Валютное регулирование в РФ, правила, контроль, ответственность

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

финансовымиинстр.Ноусрабатывментамиисключенияостгруппа,разютльныхрешающиезидентам

расчетыввалютам,гдеэте

онеобходимодлянормальногофункционвнутреннегоинансовогорования

рынка.Поэтомув лютныерасчетыподоговорезидентамлизингаост ютсянедоступными,дажеесли

сторонойявляетсяб,анкстальныеназванныездесьоппусловучастиярациин

х

специальногосубъекта,уполномоченногоилинкапрофессионучастрыценныхбумагика,польного

большмереразрешены. й

Физлицаческие

- резиденты.

Установдляфизлиенныечесключцпокихвосмыслуемуния

направленывыводиз

-подзапрсделота

к,вызванныхжизненнымипотребностямилюдей, ,как

правило,несвязанныхкуплей

-продажейтов(,услугбот)натерриториив РФ.Сюдаотносятся

дарениевалютыценблизкимнродственникамостейых,насл,п доревалют..аниеоды

<1>Этоск.

орисключенияне ,акоррдействияктировканормыпокругувалютныхопераций.

--------------------------------

<1>См.:

п.п. 1

- 5ч.ст.314

(наследование,дарениет.п.);

п.п. 12 - 13 и 17ч.ст.19

(переводыпо

банковскимсчетам);

абзацвторойч.ст.612

Законавалютномрегулипереводыании( сзарубежных

счетов,безразрешенияоплачиватьтоварыуслуги,приобретаемыерезидентомнатерриторииРФ)В.

последнемслу

чаенормасформулпочтправильнорована

- инострвалютуназ ннуюрсчетахбежных

физлицаческие

- резиденнемогуиспотдыплатежаьзоватьязапокупки,совершаемыенатерритории

РФ,независимооттого,ктвыступаетпр давцом

- резидентилинерезидент

.Новтекстенормыговорится

толькотоваиуслуг;разхботыаконодательхнеупоминает,,буквальнотолкуянорму,можноприйти

нелогичномувыв,чтоработы,дувыполненныеРоссийскойФедерации,почему

-томожноплачивать

средствамизарубежногосч

ета,товарилиуслугу

- нет.

Собиственноключ,сужающеед прайстзапретениеовирасчламеждурезидентамитовего

чистомвиде,

- этон ,разрешающаярмафизлицамческим

- резидентамрассчитывиностраннойться

валютоймагазинахбесптошлиннойрг

овли<1>.

--------------------------------

<1>См.:

п.ч.7ст3.14

и п.ч.2ст1.9

Законавалютномрегулировании.

Исключениядляра персоналомчетов.

Юридическиелица

- резидентыдолжниметь

возможвыплачивиностраннуювалютусвоимьсотрудникамть,находящимсязарубежомвсилу

служенеобнхойдимос

ти,дажееслиэтсотрудникисохрстрезидентованяюттус.Ввязисэтим

законодатеразрешвып:лачиьстетвоать

- заработнуюплатуперсоналузарубпр дставжныхроссюридическихйскихтельствлиц;

- средстванакомандировочныерасотрудникамходы,

ровзрубежа;нным

- средстванапокрытиерасходлиц,нахзаорубежомвдящихсявслужпоездкахимеются(бныхв

видулица,работакоторыхимеетразъезднойхарактер:водители,экипажису..)ов<1>.

--------------------------------

<1>См.соответственн

о: ч. ст6. .12

, п.п. 9

и 14ч.ст.19

Законавалютномрегулировании.Логика

п. ст6..требующеговыплачивать12, зарабсотзарубрнудникамюпредставительствжныхтолько

сзарубсчетаюридическогжного

олица

- резидента,вполнепонятна.Кр ,немеясного,почемувэтой

нормеупоминаютсятолькопредставите,нефилиароссийскихюридическихльстваылицзарубежом.

Внешняяторговля.

Некоторыерасчетыиплатнеразрывносвязаныживнешнеторговой

деятельностьюимеждунарперевозками.Поэтомудляудобстваднымиихразрешеносовершать

инострвалюте,дажсторонамнной

-резидентам.Например,разрештакирасчетымеждуучастникомны

внешнеторгсделкипосредникомвой,атакжера, вязанныечетыперевозкойисострахованиемгрузов,

ввозстрануимвлиывозимизхстраны<1>Равнымобразтранспортным.х рганизациямразрешено

получаиносвалютуотрьн ннуюходящихсязарубезиджом

ентовоплатузамеждународные

пассажирскиеперевозки<2>.

--------------------------------

<1>См.:

п.п. 2

и 3ч.ст1.9

Законавалютномрегулировании.

<2>См.:

п. ч16.ст. 9

Законав

алютномрегулировании.

Публичныефинансы.

Посвоемусмыра лусматривавалютноограниченед лжмоение

распростнаоперации,связафункционнятьсяныепубли:уплатунансоврованиемчыхалогов,

сборовитаможенныхпошлин,предоставлениебюджетных

ассигновадипломатическимконсульскимий

учреждзарубивыениямжомихплаерсоналут.п.Соответствующиеынормызакреплены

п.п. 7 , 10,

www.consultant.ru

101

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

11, 18 и 19ч.ст1.9

Законавалютномрегулировании.

Операциифинансовомрынке.

Закон содержитисключения,частичновыводящиеиз

-побщегод

запретанавалютныеоперацрезидмеждуоп,необходимыерацинтамидляфункционирования

внутреннегофинансовогорынка.Междурезидентами,

такимоб,раз:решеныом

- операциисвнешцебумннымибаи,точнеегамирже,наорганизованныхторгах<1>,при

условииучетапрнэтиценныебумагидепозит,созданногоконодательствурияРФ<2>;

--------------------------------

<1>См.Фед:

еральный закон от21ноября2011г. N 325

-ФЗОб"организованныхторгах".

<2>См.:

п.ч.5ст1.9

Законавалютномрегулировании.

- операциисвнеш

нимиценнымибумвнебиржагамирынке,ноприуслоплатежавомвалютеии

(разрешенвалютноперация

- покупкавнешнейценнойбумаги,валютцен)иприноусловиистий

учетапрнценныевбумагидепозит,созданногоконодательствурияРФ<1>;

--------------------------------

<1>См.:

п.ч.6тойжестатьи1

.

- операции,связанныевы внешнценнымлатамиобумагам,заисключениемвекселей<1>;

--------------------------------

<1>См.:

п.ч.8тойжестатьи1

.

- операциидоверуправтельныхяющих

- банк,еслионотносятсявкчислувалютныхоперац

ий,

разрешенныхвотношенияхбанк

- клиент<1>;

--------------------------------

<1>См.:

п. ч15.ст. 9

Законавалютномрегулировании.

- операциидовер

ительныхуправ,естакиеоперациияющихразрешевпрвотношенияхнципеы

междурези(дентмеетсяввиду,наприм,чтомиеслидсценнымилкарбумагамиожетбыть

совемеждурезидентамишена,тоонар ре,шедентуйствующемунакакдоверительный

управляющий) <1>;

--------------------------------

<1> Тамже .

- расчетывиностраннойвалютепопроизводнымфинансовыминструментам,приусловии,чтох тя

быоднаизсторон

- уполномбанкилипрофессиоченнучастникрынкцейбумагных<1>;льный

--------------------------------

<1>См.:

п. ч23.ст1.9

Законавалютномрегулировании.

- расчетыврамкахклиринга,осуществляемогопредусмотренномроссийскимзаконодательством

порядкеспециализклирорганизанговымированными

циями<1>.

--------------------------------

<1>См.:

п.п. 20

- 22ч.ст.19

Законавалютномрегулировании,такжеФедеральный

закон от7

февраля2011г. N 7

-ФЗО"кликлиринговнгедеятель"Зак. оклирингеонспрактическойос очки

зренвнаистепениябольшпримкопефинансовомйнимрациямрынк

ев(сделкахвалютой,ценными

бумагамипроизводнансовымиф инструментами)Правовых. препятствийкегоприменениюна

товарныхрынканеткроме( оптовогорынкаэлектрическойэнергиимощности,

ст. 1 Федеральногозакона

"Окликлирингонгедеятельности")Однако. врамкахойклирнатоварныхрынкангапринципене

можетвозникнутьподлежисполнениюалютныхщихобязательствмеждурезидентами,таккак:

- висхтодныхварныхсделкахмеждурезидентами,покот

орымвозможенклиринг,неможетбыть

услорасчетвиностраннойиявалютехсилуобщегозапретанавалютныеоперациимежду

резидентами;

- повнешнсдневозможенторговымлкамклизринг

-задействпублиячно

-правовойнормы

репатвы.риацучкии

Поэтому обязательствапотоварнымсделкам,подлежащиереальномуисполнениювиностранной

валюте,небудутпредметомклиринга,значит,возникнетсоответствующихрасчетовмежду

резидентом - участникомтоварнойсдеклиринговойкиорганизацией.

Запреткупли

-продажииностраннойвалюты,

www.consultant.ru

102

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

минуяуполномоченныебанки

(монополиябанковнаобменвалюты).

Цельвалютногоограничения

Валютноеограничнапнареавлшениеесколькихзадачновалютногорегулирования.

Наибольшийсмыслпредписаниеобмениват

ьвалютутолькобанкеимевусловияхпереходаот

валютноймонополииквалютномурегулированию,поскольку:

- способствовалососредоточениювалютообмлегальномыхоперацийсекторефинансового

рынка,причемвнаибо,подклеезрачнойг нтрольнойсуда

рствуегочасти

- вуполномоченныхбанках;

- позволялоуполномоченнымбанкамнакд питьстаточноиностраннойвалютыдляудовлетворения

спгражданосаипредприятий

-импортеров;

- способствовликвидациинелег,че" алры"ногиньнкаостраннойвалютыго,су

ществовавшего

СССР;

- какследствие

-

ограничиваловозможноспекулятивныхдля сделоквалютойснижало

спекулятивноедавлениенакурснациональнойвалюты.

Такимобра,оснзаоданнвалютноговнаямча раничения

-

обеспечитьстабильностькурса

национальнойвалюты,спомощьюадминистратиэкономическиехмерподдержатьмервалютнойы

политики,адополнительнаязадача

- обеспечитьработосивалютногопособнтемыконтр. стьля

Вусл,ковстраневияхгдасформировалсянормежбальныйвалютнынковский

йрынок,а

ЦентральныйбанакРФбочемпиллеедостатрезерв,почнвоыляющиездействоватьнакурс

мерамиэкономическогохаракте,этоограничениеп утратилоктичсвоюп скирвоначальную

значимость:

- объемвалютообменныхопервне,даженковций

еслибытакиеопебылирациизрешены,был

быслишкомнезначителен,чтобыоказыватьдавлениекурсовуюполитикурегулятора;

- спекулятивноеда совремлентуациисоздаютненнстреальныелькойпоставочные

валютообменныесделки,скольковалютныеде

ри,вкоторативалютавыступаетхкчествебазисного

актива,нофизическинепоставляется.Этсделкиподрассматриваемоеограничениенеподпадают;

- вусловияхснятиявсехвалютныхограниченийнаоперациидвижениякапненикакихтала

препятствий,кр

ометехнилиинфраструктурныхческих,длято гооссийсквалютлиназарубежныхой

рынкахбиржевом( межбанковском)Этолиша. всякогор альногосмыслатборьбузасосредоточение

всехвалютообменныхоперацийнавнутреннемрынкеуполномоченныхбанках.

Получается,чтомонополиябанковнаобменвалютыпредставлясобойрудимепрежнттего

валютногорегулирования,пер жпереходаток1990

-хгг.отчерного" "кцивилизованному

валютномуры.Темменеекунекотзадачиэтограничениерыевсежреша

ет.Этоучетпераций

купли-продаживалюты,позвгосударсляющийсобиратьста информациювустическуювеличине

внутреннеговалютногорынкаиисптакуюльзоватьинформациюприформировасвоейденежниио

-

кредитнойвалютнойполитики.

Опосредованнорешают

сязадачиконтролямеждународнымиадтекущкап тальными

валютнымиопер,таккакплатежициямизарубежвсвязиимпортом,атакжевывозкапитала

невозможны,есливнутристрациональнуюнывалютунельзяобменятьиностранную.Сосредоточение

вупол номоченныхбанкахвалютныхсделокнесоздаетпрепятствийдляпокупкивалюты,этоправилоего

действующемвиделишьставиттакиесделкиподконтрольуполномбанк,агентоввалютногоченных

контроля.Одприакоеобхэтправиломожетдимостидоп лняться

различнымиобременениями.

Например,ещенедавноРоссиидействуслобисполненииовиебанкомпоручениянапокупку

валютыдлякапитальопенера180днцийееыхсодняполученпорученияй откл. ента

Резю,от,мчтоветимируясовременныхусловияхт

акоевалютноеограничениепосвоему

назначениюскореедополнэлемсистемыьваентлконтроляютного,чемыйограничениекактаковое,

-

всер шимзадачиемыесводимыкконтр.Междутемоостаетсянолюограничением,устанавливающим

обязательноеправилопов

едениял,намеревающихсяицкупитьилипродатьвалюту.Этоограничение

достигаетлишьнегативногорезультата

- тормозазвфинансовогоитрынкаиесовременныхформ

торговлирасчетов.Так,вознирискпримененияаетштврадозмерефа100%суммы<1>

каждойсделки

ковсемпользователямтойилиинойсистэл дмыктронныхесли, негпроверяющиеорганыпридутк

выв,чтопроцессдурасчетовграждансийскихэлектроннымиденьгамисзарубежнымипродавцами

предполагфактическуюконверсиюциональнойвалю

ты,минуяуполномоченныйбанк.

--------------------------------

<1>См.:

ч. ст.1 15.25

КоАПРФ,устанаотвливающуюетственностьзасоверш

ениевалютных

операций,запрещен" валютзаконодательствомны". х

www.consultant.ru

103

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

Позитивныйрезультат

-

сохранениеконтручетаответствующихляконверсионныхсделок

-

вполнедостижимдажеприполнотменеэтогоограниченияй .Разумеется,приусл хранвииобщенияго

правилаопроведениивсехвалютныхоперацийчерезуполномоченныебанки:банкунеобязательноыть

сторонойвсделке,достато,чтобыраспотакойсделкеноетысовершалисьбезналичномпорядке

регистрировалисьитогеуполномбанком. ченным

Предмет,субъектыисодержаниевалютногоограничения

Предметвалютногоограничения

- совершаемыенатерриторииРФвалютныесд,..обменлки

однойвалютынадругую.Согласно

ст. 11 Законавалютномрегулированиикупля"

-продажаиностранной

валютыичек(очислемдорожныхчек), минальнаявстоимкотуказанаоврыхстьиностранной

валюте,РоссийскойФедерациипроизводитсятолькочерезуп лномоченные

банки".

Приобревалюобмнатоварыенылибопоиедоговорамзаймаикреподействиеитаэтой

нормынеподп.Нерадаетспрострэтанорминаценныебумагиняется,кромеч ,которыековмогут

заменятьналичныеденьги.Равнымобразомподдействиенормы

еподпадаютрасчетные

(непоставочные,арбитраж)валютсд,..сделкиныепрофинансовымизвод ыми

инструме,базискоттивнстамиыйорыхставляетиностраннаявалюта,поуслк ееторыхвиям

реальнпоставкаизначнепредусматриваетсяльно.

Субъектытакогоограничения

- уполномочбанки,такжлюбыеучастникинныевалютныхопераций,

нерезиденты,совершающвалютныесделквнутристраны. е

Содеограниченсводитсяжаниекзапокупатьретупродаватьвалютунепосредственно

физическими юридлицами,минуяческимиуполномоченныйбанк.Закосчнедательостаточным

общееусловиепроввсехвалютныхденииоперацийчерезуполномобанки,т.е.срасчетаминныерез

банковскиесчета.Поэтоформчерез"уполномоченныйлировкабанк"должна,

повсейвидимости,

трактоватьсятакимобраз,чтобанкд бытьлженмсторонойвсделке,анепростообслуживатьрасчетыпо

ней.

Традиципредметомвалютныхннограниченийзарубоп рацжных

ийвыступалитольковалютные

операции,свясз рубежныминныебанковсксчетамирез.Напримердентовми, 1990

-егг.российская

компанияоглаткрытьсчетзарубежом,еслиполучаланаэтоиндивидуальразрешеБанкаРоссии. ное

Целииспользованиясчета

рописывразрешен:какправились,этобыиоплатаибоаместных

операцийзарубосежныхпобленныхдразделенийкомпанфил(,представительствалов,

стройлиб), получениезарубежщадокфинаногосирования

-

займкредитови крупных

иностранныхб

анков.

Операциирезидентов,связанныеспользованзарубсчетоврезжных,исейчасдентовм

остаютединпредметосятвеннымвоздейсвалютногозаконодатевияРФназарубежныевальстваютные

операции.Соответствующиенормызакреплены

ст. 12 Законавалютномрегулировании.

Естьподгрувалютныхопераций,котораяпапредстаетотносиновымевалютногодметомльно

регулирования,получившимактуавс ьностьедст

виеглобализациифинансрынка.Этлибвого

постав,либоспекулятивныечныеарбитражные( ,расчетные)сделкинац валютамиональными

различныхгосударствнаглобальноммежбв лютномрынкенков.Поонискосущественнолькумвлияют

накурснациональнойвал

юты,некготорыесударс,вчастностиКи,применяютайваограничения,

препятствующиетакимсделкам,хотяпостепенносмягчаютэтиограничения.

Насколькоможноуясн,прработыитьнцэтогранипх,привоздействоватьченийзваных

операциивнепределовюри

сдикциигосударства, нтом,чтованеслинебудпредметаторговли,

небудетисамойторговли.Иначеговоря,китайскимбанкамзапрещепродаватьюанина ешнем

валютномрынке,иисключизэтогоправенд.иПредляничнылаюанейможевознит е

кнутьи

вследстого,чтокитайсимпортертерывиеэкспиерассчитыватьсягутюанямисосвоими

партнераминаоснованиимеждународсоглашеотдельныстрана.Такоеыхийсоглашениеми,

www.consultant.ru

104

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

4)переводысзарубежныхсчетовнадругиесчетатогожелица;

5)закрытиезарубсчетов. жных

Статья12

Законавалютрегулированииконкретизируетом,какиеиморганизациинноследует

считатьзарубежнымибанкамидляцелейпр порядкамененияоткрытияиспользсчет. ования

Ориентирздесьможнонаподход,закрепленныйваться

в ст. 1

Законавалютномрегулировании,

пустьиподругомуповоду.Этокредит" организ,создыевсоответствииациинныезаконодательством

иностранныхгосу

дарств" Иначе<1>гово,если.пряавоспиностраорганизациисобв нойость

"домашней"юрисдикцииохватывтакиеже, атлки,еоторыеразрешеныисключительнобанкам

небанковскимкредиторганизациямпороссийскымзакон это<2>,дательствуму

- кредитная

организация,банквшироксмыслеслова.Хотяследуетсразусогласиться,чтосвязкакредитная"

организация - читай,банк"представляетсяоспоримой.Вслучаеоткрытияиспользованиярезидентом

счетовнестандфинучансовыхрбезежденияхтных

соблюденияроссийскихвалютныхограничений

возмсп.Вкачожрынеыстветочного, простпрактичесправилагоможнрекомендоватьго

ориентиробщепризнаткрытыеватьсяисточинформацииныеики

- банковскийальманахиликаталог

<3>:указанныевнихфи

нансовыеучреждпрактическиб ниясспотносятсячислурнобанков.

--------------------------------

<1>Этвоможетпрв зникнутьс,еслирезидентоткрываетсчекакой

-либозарубежнойили

международнойсистэл денежныхктроннсредств.

<2>См.:

ст. 5 ФедеральногозаконаО"банкахибанковскойдеятельности".

<3>Этотисофицочникпр вальноменяетсяналоговыхотношениях,когданужноподтвердить

стаи трануус

проинострасхождебанка( ногоия

подп. .4ст.2310

НКРФ)К.таким"общедоступным

информационнымистотносячникам,вчастно,междунсястипра"Theврочникидbanые

ker's Almanac"

(издание"Reed informationилимеждунаркаталог"Intserдныйnationalvices"England)bank identifier code"

(изданиеS.W.I.F.T., Belgium & International Organization for Standartization, Switzerland)" (

п. 5.4 Методических

рекомендналоговыморгпоприцийотдельныенению

хположенийглавыНал25 к дексагового

РоссийскФедер,касоасобенностейющихсяцииналогоопридохб( )ылиженияиностранныхдов

организаций,утвержденныхПриказомМНСРоссииотмарта282003г. БГN

-3-23/150,действовавших

2003 - 2012гг.).

Субъектами,котоадресованыданныеымвалютныеогран,прилюбыечениязнаютсярезиденты

-

юридфическиезлица.Вопрекическиераспространезаблуждению,этоогракасаичномутсяние

нашгражданивтомхслучесли, ихзарубежныесчетаникакнесвязаныпредпр

инимательствомили

частнойпрактикой.

Дляуполномбаи екоторвдругихченнкатегорийлицыхустановленыисключения,которых

будетидтиречьн. же

Содержавалютногоограничения: ие

1)при

открысчетовии

(вкладов)банкахзарубежомвалютныхогранич

енийкактаковых

настоящвремянет.Однакоезидентамнеобходивыполнитьформаль,связаностиные

уведомлениемналооргановРоссииовыхоботкрысче.Энетвоаиилютноеогр,амераничение

контроля.Посколькутемменеезачислятьсредстванасче

туведомленияналооргановнельзяовых

<1>,этумеможнорассматриватьу какфактическвалютнограничение; ое

--------------------------------

<1>Уполномоченныйбанкневправеперевесредсосчетанертваинаегозидентаарубежный

счет,покарези

дентнепредставитэкземпляруведомлоботкрытсчсотметкойнналоговогоиияоргана

ополучении(

абзацвторойч. ст.412

Законавалютномрегулировании

)Поскольку. зарубежныйсчет

открывдругойстране,уведомлениеетсяналоговогоорганаэлектроннойфпокармечтоне

предусмот,резидепотребуетсявнапосещетуномязарубежногобанка, иеалоговогоорги на

передачууведосотмвупленияеткой

олномоченныйроссийскибанк.Всеэтовремяпользоватьсясчетом

оннеможет,занекоторымиисключенияиспользование.Такимобразом,егопрнавосчетаогр, ничено

чтоипозвговоритомляет,чтон оконтролермаьпревращаетфактичевалютноеогрския

аничение,

пуинесамоетьобременительное.

2)справочноукажем,чтопри

использсчетвкладов( ) ании

резиденты,кромефизл ческихц

официальныхучрежденийРоссиизарубежом,должналоговымпредставлятьорганаотчеты

движсре<1>Этодствнииневалютное. огр,мераничениеконтроля,подробнеенейчьпойдетв

ч. II

настоящеучебнпос.Пользованиюбиягсчетомвкладом( )этиформальнонепрепятствуют, и

следовательно, образуютифактическихвалютныхграничений;

www.consultant.ru

106

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

--------------------------------

<1>См.:

ч.ст7.12

Законавалютномрегулировании.

3)при

получениисредств

назарубежныесчетаво(вклады)общеепрасводитсякилотому,что,

еслинпредусмотренооезаконом,пе

ревестисредстваназарубесчетмотолькожнизРый,сссии

счетарезидентавуполномоченномбанке<1>Наэтоважно.обравнимание,титькакнарушениеэтого

порядкакараочжетньштрсткимиясафныминкциями.

--------------------------------

<1>См.

: ч.ч. 4

и 6ст. 12

Законавалютномрегулировании.Ихс

ледуетприменятьвсовокупности

абзацемвторымч.ст.214

,вкоторомуказыва:Расч" приосуществленииетсявалютныхоперациймогут

произвоюридичеться

скимилицами

- резиденчерсч,открытыеетазвсоотвми тствии

ст. 12

настоящегоФедеральногозаковбазапределамикахтерриторииРоссийскойФедераци

и, засчет

средств,зачислнаэтисчетавсоответствиинныхнастоящФедеральнымзаконом

"выделено(

мной.

- И.Х.

)Дляфиз. линормаческихц

ч.ст.412

дополняетсянормой

ч.ст.414

,аналогичнойпосмыслу

цитипр,ауемомудресованномувилуюридическимлицам.

Вотрывенорм

ст. 14

правило ч.ч. 4

и 6ст. 12

напрактикезачастуюошибочнопонимаюткак

разрезидентшп реводитьниеср зарубежныедствамсчетаизРоссиизатемихсвободно

использова,некакзапреиныхспособовполучениятьсредствнасчет.

Однакопр

едписания ст. 14

вполнеодноз:р зидензарубежныемогуачныиспользоватьсчета

длярасчетов

-

значит,дляполучениявыручки,дохода,заработнойплаты

ит.п.откогобытнибыло

(разумеется,кромеразличныхпрописанвэтомЗакоисключн)Резиденты.ых могутний

использоватьсредстванасчетах,иные,чемзачисленныевсоответсвалюзаконодательствомвииным.

Именнов

ст. 14 законодательдемонст,чтовотношениирежимаируетзачислениясредствназарубежные

счетаприменнеразрешит, общедозволительныйметодправовогорегулирования.Разумеет

ся,

былолучше,чтобыэтоправило,кольскороонсчитаетнео,бходимымылосфя рмулировано

однозначноинедвусмысленно.

Этоправило

- внекоторойстепенилогическоедополннорепатриациимы,ниетаккакне

позволяетиспользоватьзарубежныесчетадл

яполучениявыручки;

4)при

расходованиисредств

действуетправило,общийсмыкоторогосводитсялтому,что

резидензарубежныенемогуиспользоватьсчетадляплатежейсвконтрагенимнатерриРФ, тамории

еслинустановленооезаконНорма. поддерж

иваетдействиезапретанарасчетыиностранной

валютенатерриторииРФ,потомучтонепозволяетобойэтотза,прирасчетыоведязарубежом.

Кртона, мегоподдержправилоетконцентрациим ксимальногоколичесвалюопервтваныхций

уполномоченных банкахнатерриРФ.Этизадачиориирешук ветпзанное.ограничение3 наполучение

средснасчет,ноэнеявляетсяоегоспециальнойзад,ткакпочейтупаредствамогути ь

нерезидентов.Правилодохсопдаховождаетепат,правилоиацию

асхопровождаетдах

ограничениянавалютоперациистраныутриые.

Правилорасходахдействующем

Законе овалютрегулирномескодифицируетсваниилько

яв

зависимостиоттого,идрефизическлицахчьилиоюрид: ческих

- физлицаневправческиеосуществзарубсчетапл,яжногоатежисвязанные"ь передачей

имущеоказаниемуслугнатва

территорииРоссийскойФедерации

";

- юридическиелицаневпр

аверассчитываться

резидентами (кромеспециальнооговоренныхэтим

Законом исключений).

Почемуэтосформулировано

Законе овалютномрегулиименнотак,рованииационального

объясннет.Пред,чтониясформулитавляепривктесярправзкериторииованноедляф лозических

лицвцеломточнеесточкизрзадачвалютннияограничения,хотяуказаниегонаиму

ществоиуслуги

выглядитнесколькотуманнымможно( липлатзарабичемтьоотличаютсянитыуслуг;можно

платитьзаценныебумаги,авторскиеправа.д.?)Негативная. стопрсоставилаонатом,чтоитно

препятствуетрасчм ждународнойтамин е

рнет-торговле.Физлицоческое

- резидентнеможе

оплсзатитьрубсчетатовар,котжнбудетрыйгоставленипередан" "емуРоссии,дажеесли

продавец - нерез.Нуженсидвухдентнтезиспользованныхзаконф дателемрмулировок:любойрезидент

неможетп

роисзарубводитьсчета: жного

www.consultant.ru

107

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

нерезидентов,случаефактическогоприсутствиянерезидентанатерриторииРФ<1>.

--------------------------------

<1>Фактическоеприсутсм жно,каквиедэтосделятьано

целейналога

добавленнуюстоимость

ст. 148

НКРФ:

"на...основегосударственнойрегистрации,приееотсутствии

- наоснованииместа,указанного

учредительных докумеорга,местанупртахизорганизациейциивле,местаахожденияпостоянно

действующегоисполнительнпостоянногоорганаорганиз,местанахожденияциипредставительства

РоссийскойФедерацииеслиработы( выполненыуслугиоказаны( )черезэтосто

янное

представ)либоместожительствиндивидуальпредпринимателяо". ого

Коговскобкахпотреркедоупоминаниебавитьуеоварахся.

Мнимыевалютныеограничения

Запрещеоткрывали банковскиесчета,ьранахневходящихФА

ТФиОЭСР

.

Распространзаблуждсвязаноформулировкойенноеие

ч.ст.112

Законавалютномрегулировании:

"Резидентыоткрывбезогрсчетаниченийютвкла(

ды)винострвалютебан,расположенныхкахнойна

территорияхиностранныхгосударств,являющихсячленамиОрганизацсотрудничестваэкономического

развОЭСР()иГруппылтиразработкияфинанмерборьбсотмовденегыхФАТФванием()"Эту.

формулировку зачастуютрактуюткакзапретоткрывсчетстранах,невходящихтьФАТФОЭСР.

Такоезаблуждениененазовешьвредным,оноскореепол,таккакречьзноидетстр,кпракн,авилох

занимающихсянедобросовесналк нкурегови йтрудничающихциейой

сдругимистранамив

частираскрытияфинансинформации. вой

Темменеетакогозапрета

ст. 12

Законавалютрегулированиисодержитом.Этобыло

очевидновпрежнейредакциистатьи,

ч. 3

которойуказывала,чтодругихстрсчетабанкахнах

открыватьможно, с гранич.Федениямиральный

закон отиюля262006г. N

131

-ФЗО"

внесении

измененийвФедерзаконО"валютномрегулирьныйвалютнконтр",ваниикототмениллевсерый

прямыеограничениянавалютныеоперации,св сдвзанныекапиталажением,средипротменилчего

ограничениянаоткрысчев т,ранаховиевходящ

ихвФАТФиОЭСР.Одна,посэткобылольку

сделанопростыммеханическимисключением

ч. 3 из ст. 12 , ч. 1 сталачиткзапркться.Темменеевт

намерезаконсовсейоиячедателявидностьюхтменадилаогр нич

ений,втомчисленаоткрытие

счетовсомнительныхюрисдикциях,анесменаогрполнымничениязапретом.

То,чтоэтодействительтак,дополнитподтвноермойльнорждается

абзацавторогоч. ст.326

Законавалютнрегулировании,к распрмтораяправилообуведомлениистраняетналоорганов, овых

ранеедейсттольковотновасчевшениишеетранахов

- участницахФАТФОЭСР,нав четаза

пределамитеррит

орииРФ.

Исключения

Исключенияпокрсубъектовгу:

1)валютныеограниче,связаоткрытиемниспользованиемиясчетовзаруб, жом

распространяютсянауполномоченныебанки(

ч.ст8.12

Законавалютномрегулир),однакоэтжеваниий

нормБанкаРодссиийправоноустадлянихавливспеципорядокоткрытияальныйзарубежных

счетоввкладпроведен( )и перацийсним<1>;я

--------------------------------

<1>Какой

-либонормативпр БавовойктРоссиин,которыйаустанавливаеттакойпорядок,

авторунастоящвремянеизв. естен

2)посмыслу

ч. с5 т. 5 Законавалютномрегулированииограничен,свясз рубежныминыея

счет,нераспространяютсяминаБанкРоссии,ПравРФи еуполнльствоциальномоченные

федероргисполнительальныевластиФедеральное( каз идройачейство.),поско

лькуони

"осуществляютвсевидывалютныхопераций,регулируемыхнастоящимФедеральным

законом,без

огранич"Однако. здестнюанссьний,связаотносительноузкимныйпониманиемвалютныхопераций

в ст. 1 Закона.Напомним,чтовперечневалютныхоп

рацийнето крысче,этосчитаетсяиянев

валютоперацией,некимойинымдействием,подпрегулированиеающимо

Закона.Такчто,если

подходитькделустрф го,рмальноэти

субъектыдолжнывыпол,какми,предписанияятьимумЗакона

валютномрегулировании,связанноткрытсчетовуведомление( емналооргановобткрытиивых

счетов,предоставлсчетамотчетовдвижсрпоедствни). и

www.consultant.ru

108

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

Исключенияпокругувалютныхопераций

(очевидно,чтоонибудутпересекатьсяперечнями

исключенийизправилозапретерасчмеждурезтовиносденвалюте,правиламираннойрепатриации

иососредвалютныхоперацточенуполномоченныхбанкахийи):

1)резидентамразрешенопереводитьсредства

назарубежныесчетавовклады( )сосчетов

уполномоченныхбанкахдоподтвержденияуполномоченнбанкуфактауведомленияналорганамугового

оботкрысчевклада( )тпределахиисумм,требуемыхзаконодатсоответствующейстраныдляльством

открысчетаия

(вклада) <1>.

--------------------------------

<1>См.:

ч.ст4.12

Законавалютномрегулировании.

Следуетобратитьвнимание,ч акоетребованиеминим

альнойсуммеостсчетеадолжнотка

бытьзакреплеименнозако" но",аневнутдательствомпреннимиавилабанк; и

2)непосредственноназарубежныесчетавовклады( ),минуяуполномоченныйбанк,могутбыть

зачислены:

- насчетавбанкахвстранах

- участницахФАТФОЭСР

- суммыкредитовзаймин страннойв

валюте,полученоторганизацийых

-нерезидентов,являющихсяагентамипраиностранныхительств

государств,такжекредизаймовлюбыхт резидентовгосударств

- членовОЭСРилиФАТФнасрок

свышедвухлет<1>;

--------------------------------

<1>См.:

абзацвторойч.ст5.12

Законавалютномрегулировании.

- на счетаюридическихлиц

- резидентов - валютнаявыручка,случ,когдаееразрешенояхне

репатриироватьРоссию.Вчастности,этовалютнаявыручка,напрвыплатывляпокредитныммая

договорами зайсорганизациями

-нерезидентами,являющимися

агентамиправительств

иностранныхгосуда,тапокрежествдоговорамдитнымзай,заключеннымсрезидентами

государств - членовОЭСРилиФАТФнасроксвышедвухлет<1>,и.п.;

--------------------------------

<1>См.:

ч.ст5.12

,атакже

п.п. 1

- 3 и 6ч.ст2.19

Законавалютномрегулировании.

- платежи,связанныебюджетнымфинанс,вточислефированием

нансироваразличниемых

официальдипломатичесульскихх( ,кон)ыхучреждРо Федерациинийзайскойрубежом<1>;

--------------------------------

<1>См.:

ч.ст5.12

, п.п. 10

, 11 и 18ч.ст1.9

Законавалютномрегулировании.

- переводыизРоссиимеждуфизичелицам<1>насумкдоитыс5м.доллиу.либо,еслиэто

переводымежро ственникамиу<2>,тобезогранич

ениясуммы.Следуетобратитьвнимание,что

исключенераспространяпереводыиезарубсчетперевод, тсяжныхобязательнодолженисходить

изРоссии;

--------------------------------

<1>См.:

ч.ст5.12

, п.п. 12

и 17ч. 1

ст. 9

Законавалютномрегулировании.

<2>См.:

ч. ст17.12

Законавалютномрегулировании: супругам"...илиблизкродственниками

(родстве нникамипопрямойвосходящейинисходящлинииродителями( детьми,дедушкой,бабушкой

внуками),полнородныминеполнимею( ботцащиилиднымимать)хбратьямисестрами,

усыновителямиусыновленными)".

- насчетатранспортныхорганизаций

- платзапепассажировревознекоммерческогоубагажа

отнаходящзарубенерезидентовжомхся <1>;

--------------------------------

<1>См.:

ч.ст5.12

, п. ч16.ст. 9

и абзацшеч.ст2.14ой

Законавалютномрегул

ировании.

3)средстваназарубежныхсчетахмогутбытьиспользованырезидентами

- юридлицами,вческими

исключениеизобщегозапретанарарезидентамичеты,длявалютныхопераций,которыеможно

обобщеобозначитькакместныерасходынозарубежомрасчет(

ысперсоналомпредставительств..)

<1>Ихдополняют. такжеслучаивозврасредствси,перечисленныхуацияхвышевозврат( бюджетного

финан,возвсредипассажирамованияат..т) <2>.

--------------------------------

<1>См.переченьоперацийв

ч. ст6..12

Законавалютномрегулировании.

www.consultant.ru

109

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

1Для.чегонужноустановлебязанпроведениивалютныхиеостиоперацийрезидентовчерез

уполномочбанки?Накиевалютныеопернныеэтобязциираспространяетсянность,накакие

- нет?

2Относятся. линерезидвалютногоыксубъеограничениякам

- сосредоточениявалютных

операцийвуполномоченныхбанках?

3Считается. лиустановлениеофициальвалютногокурсавалютнымограничениемполном

смыслеслова?Дайтер звернутыймотивированныйответ.

4Поя. ,вчемсниоссмыслтноеоитрепатриациимывалю

тнойвыручки.

5Что.п зволяетсчи, репатриацияатьвалютнвыручкинеобходимадляйналк говнтроля? го

Согласныливыутве,чторепатждениемвыспосриацучкоиуплатыотебствуетяналогов?

6Что.представляетсобойправилорепатриацпримениите

льнокимпорту?

7Как.определяютсяимпортэкспорттоваровюридическойточкизрения?

8Как.определяютсяимпортэкспортрабоу юридическойлугточкизрения?

9Признается. лиимпортомдляцелейприправилоенениярепатриациизакбункерного

оплива

судамиторговогофлотазарубежныхпортах?

10Может.лиарендаобъ движимосимпортктовракэактоваилиспортуслуг(ься)дляцелей

репатриации?

11Подп. либартерныедаютсделкиподдейстрепатриациипрао ви?л

12Нарушают. лисоглашения

озачетевстречныхд нежныхтребованийправиларепатриации?

13Прокомментируйте. ,чтопроисходитобязанностярепатриаприпереливмценеии

обяза.Отраженылиельствеэтитуацииподзаконныхнормативныхактах?

14Каксвязаны. междусобойрепатриация

истрахованиеэкспортныхкредитов?

15Распространяется. липравилорепатриациинавыручкувалютеРоссийскойФ ?дерации

16Будет.ливыполненоравилрепатр,еслвсоотвеиацииконтрактомэкспортерствииполучил

выручкуклиринговойвалюте?

17Р. аспростлитребованиеаняетсяепатринаторговлюТаможенногомкахциисоюза

(напр, ситуациюпоставкимерто БелоруаровРосз)?ссиию

18Возникнет. лиобязанностьрепатр,еслрезидентпоставитациитоварнаэкспортзапределы

Таможенногосоюза

соскладафилиавБелоруссииилиКазахстане?

19Должна.лиобеспечиватьрепатвыручккомпанияиац ю

-нерезидент,постоварыляющаяс

территорииРФзарубеж?

20Нужно.ли,повашемумнению,текущейэкономическойситуациисохранязапревалютныхь

операциймеждурезидентами?Имеетлисмыслнекотораятрансфоэтогозап,вчемронетаожетция

заключаться?

21Вчем.заключсущнвалютногоетсяграниченияьвидемонополииуполномбанкоченныхв

накуплю -продажуинострвалюты?Н ннойрушаетсялиэтоп

равилопризаключениирасрочныхчетн

валютныхсделокинвестиционнымикомпандлясвокл?Могутямихентовлтакиесделкибыть

поставочными,еслида,топрикакихусловиях?

22Какие.правидейсолтаявуюткгрыаждсчетовиязрубежоманами?

23Как.

иеправидейсолтаявуюткрыюридлицамииясчезарубежомскимитов?

ЗаднаиспользованиенияресурсовИнтернета

Спомощьюоткрытыхисточниковнапример( ,сайта"Bankirнайдитеинформацию.ru")рыночном

(биржевом,межбан)курседоллрублюовскомздвара

-тригода.Сопоставьтеэтисведениясо

сведенобофициакурсеямидоллрублюьномзтотажерапериод.Насколь

котклоняютсяэти

значения,происхотклонениевстодитпревонурыкурсаночшенадофициальнымияогоилинаоборот?

1Спомощью. правовойбазысформирподбоактарбитражнойуальноййтекупрак

тикиповашему

регионуна( ,примеросткассационовленияинстазапредыдущиешестьнойциимесяцев)наситуации

www.consultant.ru

110