!Экзамен зачет учебный год 2023-2024 / Хаменушко_Валютное регулирование в РФ, правила, контроль, ответственность

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

1. Действиконтракта. ельность

Несодответствиенормамгалютногоораз конодательства

будозначаеничтго,еслитожностьдоговсделка()п лностьюрсовпадзапрещеннойзакономет

валютнойоперац.Этопровислучаеейсходитзаключениявалют

ообмсднатерриториинныхлокРФ,

минуяуполномочебанк.Вовсехостальныхслучаянарушениеныйвалютногозако одательства

повлияетнадействительнчастностиьдоговора.В ,нес международноговетствие

внешнеэкко троврмамномическогокталютног

озаконбудетодательстваозначать

недействиконтракта<1>Эутверждеельности. справедливыот какошениииядоговорацелом,так

конкретныхусловий,вступающихпротиворечиепублично

-правовымрегулированием.

--------------------------------

<1>Этпобылдходтвыражен

п. 16 информационногописьмаВАСРФот31мая2000. N 52.

2. ОграничесудебнойзащитывРоссии. ие

Условияконтрактов,нарушающиева

лютное

законодаРФ,всоответельподлежатчастинествпринудиующейисполненатерриториильниюому

РФ.Так,еслирезидентыдогоплатежеворилисьинострвалюте, платежкойннразрешеной

валютнымзаконодательством,суднеможетвзыскатьдол

жникаплатежвиностраннойвалюте.Носуд

долженвзыскатьдолжникаэквивалентэтойсуммырублях.Этпозакреплендходтв

п. 3

информационногописьмаВАСРФотноября4 2002.NОприменении70а "

рбитражнымисудамистатей

140и317ГражданкодекФедерацииРосскогоийской"Заметим. ,чтосамопосебеусловиеплат же

(денежнобязательство) храняетсилу.

3. Ограничесудебнойзащитыруб.иежом

Условияконтрактов,нарушающиевалютно

законодательствооднойстраны,неимеютсудебнойзащитыисполнение(" можетбытьобеспечено")на

терридругойстраныории(

п. разд"b".ст.2VIII

УставаМВФ)Этоправиможет. толузкоковаться:как

действующеетолькоотнвалютоошении

бменныхсделоквалютойтогогосударства,котороеустановило

валютныеограничения,

-

наприм,такихкаксдкуплиелкир

-продажирублейназарубежныхвалютных

рынках,еслибыроссийскоезаконодалтзапреткойтега. льство

4. Ответственностьзанарушение

договора.

Ссылканавалютноез ко одательство

освоответственностибождаетзанеисполнениеконтракта.Невозмусловиялненияжость

внешнеконизтрактаоргового

-задействиянормнационвалютногоз лько означаетгодательства

недействительноститакогоусл.Еслегонельзявисполнитьтак,какэтопредусмотогово, ромено

кредиторвправевзыскатьубыткидолжн.Например,есликаз

-заморнплатежиториянерезидентамв

1998г.резиденты

-должникинемоглизаплатитьсвоимкредисрок,эторам

онеозначалоавтоматически,

чтонотвечаютизанарушениеконтрактов<1>.

--------------------------------

<1>Условияконконтрактаремоглипредусманого,чтоморатотнриватькос тсяй

обстоятельствамнепреодсилылиботакоеснлимойдляваниес

вобожденияотгражданско

-правовой

ответственноспризнаномоглобытьсудомучетомвнезалютногопностикрвведениязисане

предусмотреннзаконодморатакправительстомгория. твомельства

Основыизэтоговнойод

- правилавалютногозаконодательства

необладаютбезусловным

при,онротменяютитетпротимуслворечащконтрактавийавтомл(ивохботическинебще

могутихотменять)Очевидно. ,чтообратнсправедливоутвертождениеко( неотменяеттракт

публичныхправил)Обэтом. следуетпомнить

,вособенностипризаключевнешнеэкономическихии

сделок,чтнебыказатьсяпередвыбороммеждудоговорнымисанкциямизанарушениеями

валютногозаконодательства.

Изэтогоследуетважнаярольвнутреннеговнутрих( )валютногоконтролязяйственного,

однойиз

функцийкоторогообязателдолжнабытьпредварительнаянопроверкасоответствиядоговорныхусловий

валюопетрныхебовацийвалютногоз ниямконодательстваРФ.

Соблюдевалютзаконодательстваиеогосделке

- этосфераответствентойстороны, ости

которой

адресованопредписавалютзакон.Коиеого,днатерриттельствачноРФникогонельзячерезриисуд

обязатьисполнитьнарушающеевалютныйрежимуслдо.гоНовиевотслучаеораз рубежнымсудом

доказатьприменимостьправила

п. "b"

разд. ст.2VIII

УставаМВФбудетпроблематично.Темболеене

получитсязапретитьиностранномуконтрре пролизоватьгенвалютномуиворечащеезаконодательству

РФусл,конормагдавиелютногоз конодательстваадресованаисключительнотольк

ороссийской

стороне,резиденту.Так,впримересэкспортер,н дополвыр, бязатьмучпокупателяившим

произвестиплатежполсумменполучитсяой.Фактическипротиворечащеевалютному

законодательствуРФусл обгововиеудесуммризжаниивыручкио

станетвсиле,по колькуя

запрещнесамзачкактаковойе,нзапрещенолишьнеполучениеэксповырезидентомтнойучки<1>.

www.consultant.ru

171

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

--------------------------------

<1>ОбэтомприменительноксложившейсяпрактиМеждункоммерческбитражногоародного

суда( МКАС)см.Розенберг: М.Г.Международнаякупля

-продажатоваров:

Комментарий кправовому

регулипрактикеазрешенияованиюспоров. 4

-еизд.М., 2010.

Процитидваполож, риуевниямеденные

названной книге М.Г.Розенберга:

"Заявлениероссийскойорганизации

опроизводствезачетаиливыражеюсогласияние

иностранномуконтрагентунапроизводстзачеталишаетеепрадальнейшемвозаявлятьо

недействительностизачетасоссылкегопр валютномутиворечиезаконодательству";

"даже...еслипроизводствозачета

ипротиворечилодейстРоссиивалютномуующему

закон,тответствендатзапроизвгольствулежитнаосдсорганизациисьийскойтво,должностные

лицакотдоройпусттакоенарушение,нелиможетслужитьоснованиемдляпризнтого,чтонениячет

имелместа".

Иностранногоконтрвзаимгентастороныотношения

-резидентасгосударствомпримогутнеципе

заботить.Новрядеслучаевсоотвсдтребовтствиелкивалютногоз ниямконодательстваРФ лжно

бытьпредметомвниманияностранногоконтрагента,заин

тересвполнойисполнимостиванного

догобязательствворныхтомвиде,какомонисогласованысторонами.

ВэтомсмыслеоченьпоказателенсудебныйспормеждуОООГазп" Переработка"ифирмойомДабл"

КейОПродактсл1996Лтд."Израиль() Иностранный<1>к.

онтрагентнесмогчерезсудпонудить

российскогоэкспроизвестиортерапост.Суды,включаявкуВысшАрбСудиРФтражный,вэтомделе

признали,чтод действителенговор,несмотряназаявлениероссийскогоэкспт,чтомртнсмогет ра

открытьподоговор

упасделкипо.Б"рсоблюденияемяттребоввалютногозаконодательстваний,том

числеоформлвнес( измпереоформления, )нийпаспортавнешнеэкономическойсделки,леж т

нарезиденпоставщике,т..на ",

- указалв

Определении Суд.ТемменееСудпришелквыв,чтоизду

-

занесоблюденияэкспортеромформальнос,связ люнныхконт,днымейрсторонаугаяолем

получиласведений,необходимыхдлявыставлеаккредитива,обънемоглаияктивновыставить

аккредитив.Апосколькупоставкауслдогвиямдолжнапроизводитьсяворапослевыставления

аккредитива,удовлетвискобязанипоставрентоварбылоотиить

казано.

--------------------------------

<1>См.:

Определение ВАСРФот26октября2011г. ВАСN

-11818/11поделуNА4

0-89017/09-67-585.

§ 3Кла. ссификацияоставовадминистративныхправонарушений

ипреступлввалютсфенреоий

Вцеляхзащитынациональнойвалютыгосудре соворстволизуетэкоупностьномических

юридическихм,т..проводитвалютноерег

улированиешироксмыслесловавалютная( политика).

Юридическийаспектвалютногорегуливырустажовангосударствометсяияовлениинормативно

предписаннпорядкасовершениявалютныхоперацийго.Вотличиевалютноймонополии,

действовавшейсоветск

ийпериод,вусловияхвалютногорегулированиякругучастниковвалютных

операцийникакнеограничивается.Ноучастникамнеобходимособлюдатьвалютныеограниченияправила(

изапреты),такжеисполняобязанности,ус ановцеляхьвалютногоконтроля:ные

ести

спецучетиотчеальныйв тновалютныхшениистьопе, рацийедставлятьинформациюорганам

агентамвалюконтроляи.д.ного

Такимобр,в лютноерегулизомкакпорсовядоквалютныхершенаниеоперацийсостоитяз

двухблоквалютных: ограничени

йивалютногоконтроля.Этимблокамсоответствуют

классификацгруппысоставовадмиправонарушенийонныенистративныхпреступлевалют ий

сфере.

Внутриклассификацигруппнепрослеживапрямогонныхотвмеждусоставами, твия

однст,оивйроны

алютнымиограниченияправилами

- сдругой.Вомнэтогомправдано

соображениямизаконодательнойтехник,пос олькуобъеднодательсходвнарушенийыяетв

рамкаходногосостава.Кр ,немелюбоегокрупноенарушениевалютногозаконодательств

авлечет

уголовнуюответственно,онапредусматриваетсялишьключительныхтьслучаях.

Примкденийсзаконотельновующемуобадминистративнойательстголо у

ответстразклассверннбуоститаядетметьфследующийкациявид.

ГруппаАдминистраI.

тивныеправонауголовныерушенияеступления,посягающиена

установленныегосударсвалюограничения:ныевом

а)составыадминистративныхправонарушений:

www.consultant.ru

172

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

- совершениенезаконныхтом(числезапрещен)валютопераций<1>ных (

ч. ст.115.25

КоАП

РФ);

--------------------------------

<1>Заисключеслуч,когдат наевкоеиемрушениеобразуотдельныйсоставадминистративного

правонарушения.

- нарушениеправилрепатриациивалюты(

ч.ч. 4

и 5ст. 15.25

КоАПРФ);

- нарушениеправилперемещенияресыналичнойвавалюткиютыценчерезностейых

таможеннграницРФ( ую

ст. 16.4 и ч.ст7.15.25

КоАПРФ<1>);

--------------------------------

<1>Вслучаенед икнедостовларирования

ерногодекларированфизическлицамналичноймия

иностранвалибоцеютыбумагнприменяетсяныхой

ст. 16.4

КоАПРФ,вовсехдругихслучаях

админипроступков, тративныхвязрушнныхправилеремниемвалютычергщениз цуя

Таможенсоюзана( ,принарушогомерзапересылкирета),нии

- ч. ст.715.25

КоАПРФ.Насколько

можносудить,еслифизлицоперемческоевалюту,принадлежащующаетюрид, цуческомуэтом

нарушаетправидекларирования,качественарушибудетрассматриваеля

тьсяименнофизическое

лицо,анеорганизация

- собственниквалюты.

б)составыпреступлений:

- нарушениеправилрепатриациивалюты(

ст. 193

УКРФ);

- нарушениеправилперемещенияналичнойвалютыценчерезнтаможеннуюостейых

границуРФохватывается( головнымсоставомконтрабанды,

ч.ст1.188

УКРФ<1>).

--------------------------------

<1>В

ч.ст.1188

УКРФговориконт"рабандеоваровсяииныхпредметов"Согл. авовойсно

позицииКонституционногоСудаРФэт охватывставнарушпрперемещениявилтниечерез

таможеннграницвалюты( у тных

ценностей)Однако. крупныйразмерконтдляпримененияабанды

уголовнойответственностиопределяетисходянеизвс ремещаемойяуммы,атолькоиз

превышениятойеечасти,котзакоруюмонедекларироватьнужно.См.обэтом:

Постановление КСРФ

от27мая2008г. N 8

-П.

ГруппаАдминистративныеII. правонауголовныеушенияеступления,посягающиенаправила,

установцеляхвалютногоконтроля:ные

а)сос

тадминистративныхвы правонарушений:

- нарушениеправилвалютногоконтроля:

- нарушениеобщихправилучеотчетности,обеспечивающихвалютныйконтроль,

- ч.ч. 6

и 6.1 -

6ст.315.25

КоАПРФ;

- нарушениерезидентамипорядкауведомленоботкрытзакры( )счеивклада()иятилиииоб

измрененииквизсчетавкл( )банкетовзадарубежом

- ч.ч. 2

и 2ст.115.25

КоАПРФ;

- нарушеуполбанкамиомочениеобязанагевнымитовостей

алютногоконтроля(

ст. 15.26

КоАП

РФи ст. 74 ЗаконаЦентральномбанке<1>);

--------------------------------

<1>Напомним,чторазгранмеждуэтсоставамиченимед ескуссионныйхар.Банкктер

Россиипредлагразгрихдействиеаетничиватьпосубъадминистративнойктамответ

ственности,

отношениидолжностныхлицприменять

ст. 15.26

КоАПРФ,вотношсамихкреоргандитныхизаций

- ст.

госуднаконтроль(рственныйдзор)"КоАП

РФ;

- ст. 19.5 "Невыпсрзаоклнпронногоепостдписние( ,представленияновления,решения)

органадолжностного( лица),осущест

вляющегогосударственныйконадзор(троль)"КоАПРФ;

- ст. 19.6

"Непринятустранениюмерпо причинусловий,способствующихсоверше

нию

административногоправонарушения"КоАПРФ;

- ст. 19.7 "Непредставлениесведенийинформации( )"КоАПРФ;

www.consultant.ru

173

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

- ст. 20.25 "Уклонениеотисполнеадминаказани"стратКоАПяРФ; иявного

б)составыпреступлений:

- предсторгиагентамвлениемлютногоконтролязавеподомо

ложныхдокументов

(охватываетсядиспозицией

ч.ст3.327

УКРФ).

Изприведеннклассификациивидно,чтрядеслучаевйзанарушениеоднихтехжевалютных

ограниченпредусмугол,иадминистративнаяйотренаответственность.

Разграничениесоставов

этомслучаепроводитсяпопризнкрупногоапредметазмкунарушенияра.Кро,немеследуетго

забывать,чтоадминистративнойответствподлежаткакфизнностилицаческие(омчисл

должностныелица),такюридическиелица,вто

времякакуголовнаяответственнпредусмотренасть

толькодляфизидолжностных(ческихцлиц

- руководителейорганизслучаеций

ст. 193 УКРФ).

Применкобегруписоставрослеживаетсятельномпам следующийподхзак: нодателя

предусматриваетсяодинобщ,ун версйсост,охватыльныймаксимальвающийозможное

количествоадминистрправонарушлютсфертив.Вдополнениеыхойкнемунийвыделяется

несколькопецисоставов, дминисльныхилиуголовных,т,амрагдеэтогивных

отребуетспецифика

охраняобщотношемыхствен. ныхий

Дляответстзанарушениявенностиалютныхогрантакимобщимсоставомченийбудет

ч.ст.115.25

КоАПРФ,дляответственносзанарушенияправилвалюконтроляиного

- ч.ч. 6

, 6.1 - 6ст.315.25

КоАП

РФ.Однакоэтотсхематичныйподходуслове

нинуждаетсявоговорках.

Действительно,диспозиция

ч.ст.115.25

КоАПРФпервконачструирзаконльодваласьтелем

Однакозатем,в

течениедостаточнодлитпериода,льного

ч. ст.115.25

КоАПРФбыласпящей" "

нормой.Теобязанности,которыеупоминалисьвисхореднойак

циич.ст.115КоАПРФ.,уже25к2007г.

былипобольшейчастиотменены.Врезультатедействиенормысохранилосьлишьвотношении

ограничен,имеющихфоп запретовямыхмуй,такихкакзапреткупли

-продажииностраннойвалюты,

минуяуполномоченныйбанк,или

запретрасчетовиностраннойвалютемеждурезид.Этоентами

значит,чтонарушеограничений

-обязанностей,сохранившихсвоедействие,м глостаться

безнаказанным,потомуч акиенарушенияпредусмспециальнотреставамитойже ы

ст. 15.25

КоАПРФ.

Темменеенекотораяпроблемабыла.Буквформулировкальная

рассмачастиатьириваемой

в

еепервоначальнойредакцииуказывалаеедействиелишьотношениивалютныхограничений

-

запретов,которыесформулирпрямо,анекосвенно.Вб ваныльшинстслучаевэтонеприводилок е

пробеламвправовомрегулир,потомучтпринц,ванкоторомиип

упостогроеныаничения

-запреты,

-

"все,чтонезапрещ,разр" (ешено

ст. 6 Законавалютномрегулировании)Иначе. говоря,запреты

обычноконструируютсяка

кпрямые.Однако

Закон врядеслучаевотступаетэтогопринципа.

Из-заэтогосложилситуация,вкоторойлицасьдействитемоглинарушавалюьнотное

законе, рискуяодатебытьсколькоство

-нибудьсерьезнонаказанными.Этоситуация,связанная

использоварезидентамизарубежныхсчетов.ием

Правовойрежимзарубежногосч

етарезидентапозволязачислятьемусредстванасчеттолько

пересосчетавуполномоченнодомбанке.Приэтомдругиеспосзачисленияосредствмбыназарубежный

счет Законом ова

лютномрегулированиинепредусмот,строгогово,Закнерсояенуответствуют.ыВ

отношениирежимазарубежныхсчетовспользованаформулиртом,чтосредствамогутзачислятьсявка

лишьвпорядке,установлевалютзаконо.ымОномнигденакоательствомпря

монесказано,чтодругие

видызачислениясредствзапрещены.Оникосв,поумолчаниюен,такноыкакв

Законе

о

валютрегулинпорядкаометихсовершенияовании.Разумеется,

этод казуистическоевольноразличие

междуоперацией,котонарушает" порядая"котзапрещена"ораяк",но,посколькуомнениятолкуютсяв

пользулица,привлекаемогоответствен,единичныевозникавшиеспорырешастилисььзу

привлекаемыхответстве

нностилиц.

Получал,чторезидентымоглиткрывсьсчетбанкахзарубть, уведомляяеж этомб

налогорганРоссрискуя,вылнебольшимшьштрафнеуведомлениеза открыбсче,тоаии

лишьвтеченгодичногосрокадавнепривлеченияксотве

тственности.Использсчетобходование

www.consultant.ru

174

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

валютногозаконодаРФфакниктнеельичеаказывалось. тваки

Внастоящеевремяситуацияпринципиаизменилась: ьно

- соктября29 2012г.существенноповышштрафыза уведомлениеныналооргановобовых

открытии (закрытии,измененииквизрезидентов)счетовбанкахзарубежом<1>;

--------------------------------

<1>См.Федеральный:

закон отиюля282012г. N 140

-ФЗОвнесении" измененийстатью15.25

КодекФедерациРоссийской

иобадминистративныхправонарушениях".

- сфевраля13 2013г.действуетноваяредакция

ч. ст.115.25

КоАПРФ<1>,охватывающаявсе

случаинесобвалюограниченийденият: ыхарушепрямыхзапрет, ияесоблюдениев

установленногозакп проведенияномрядкавалютныхопераций.

--------------------------------

<1>См.Федеральный:

закон от12ноября2012г.

N 194-ФЗО"внесенииизмененстать3.5ий

15КодекФедерации.25Российскойобадминправонарушенияхстративных".

Темсамымгосудаисключдлярствоез,физическихдентовлоюридическихлиц,возможность

безнаказанноиспользоватьскрытыеотгосударс

твенногофинако засовоготрсчетаоляубежныеи

среднатакихсчетахтва.

Часть1. 15.25

КоАПРФпересталабытьспящей" "нормой.

§ 4Общие. вопросыадминистративнойответственности

занарушениявалютногозаконодательства

Вподавболслучаевяющемьшинствезанарушениявалютногозако одатаступаетименнольства

административнаяответств,связичемнностьобходимо

анонавопроситься,связееанных

применением,относящпрактлюбымсохческиадминистративныхятавамправонарушений.

занарушениявалютногозаконодательства

Мерамиадминистративнответственнобеспечивавыпопределейлнстивалютниетсянных

правил.Поэтомупервостепзначениеиметомвопрос,адрсонноели ованответствующееправило

томуилииномусубъекту.Следовательно,субъектовадминистративнойотв

етственности,какучастников

валютныхопераций,следуетраздна нерезидентовлять.

Нап,чтосновамнимпризлицарезнанияилинерезидендентомвцеляхвалютомного

законодательствапредусмотрены

ст. 1 Законавалютномрегулировании.Дляфиз ческихц

резидентствосвязграножданствомлибопостояпроживаниемнатерриторнымРФ,знач,статусии

физичлицакакрезидентаскогоилинерезид

ентаможетизменяться.Этоозначает,чтодляправильного

применениянорм

Кодекса РФобадминистратиправовсегданеобходарушеныяснятьных,былоимоях

ли физлицорезческоеилинерезиддентомнамомсовеентправоомше. нарушения

ДляюридическихлицрезидентствосвязаносозданиемихпозаконодательствуРФ,..это

неизменнаяхарактерюридлица. стическогоа

Взависимостиотнаулистатусачияцар

езиндлиерезидентасущественноотличаетсякак

кругвалютныхограничений,поддейскоптвиерыхдпадаютвалютныеоперлица, составциик

правилвалютногоконтроля,обязывающихлицоопределеннымспособомвестиучетотчетность,атакже

представлятьдокуменвалюоперацияхагентамныхвалютногоконтроля.Квалифицдействиялица руя

потойилиинойчасти

ст. 15.25 КоАПРФ,необходимо

принимвовнимание, спространяютсятьлители

иныеормывалютногозако резодательстТакиилинерезидентов)(на . ,правила

репатриациио спортахделокадресованысключрез,совершающимтдельновнешнеторговыентам

операции.Нерези

денты,выполняющвнешнепохожиеоп напр(рацимпорт, итоваровмер),небудут

подпададейспра,установленвиь едлярезидентов. ых

Особуюгруппусубъектовобразуютуполномоченныебанки.Сточкизрения

ст. 1 Законавалютном

регулировонипризнрезиа,онииютсядзаконодатеентаминаковалютрегулированииомьство

распространябольшинствананихдейст алютныхограниченобщихправвалютий

ногоконтроля.

Уполномоченныебанкиприсовершениивалютныхоперацийруководствуютсязаконодательствомбанках

ибанковдеятельностипецикойправалютногольнывилаконтроля,установленнымиБанком

Россииучетомихдвойственногостату:уча атнико

ввалютныхоперацийагентвалютногок нтроля.

Соответственно,хотяуполномоченныебанкинеизъятыкрсубъектовгадминистративных

www.consultant.ru

175

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

правонар,предусмотренныхшений

ст. 15.25

КоАПРФ,еедиспозицияпрактичнеохватываетски

специфичнаруш,которыемогутсовскихнийуполномоченнымиршатьбанкамивсфереявалютного

регулирвалютногок нтр.ванияВслучаесовершениялянарушенийупол

номочбанкинесутнные

административнуюответственностьсоответствии

ст. 15.26 КоАПРФи

ст. 74

ЗаконаЦентральном

банке.

Специальнсубъектсостправонары,предусмотренныхшений

Кодексом РФоб

административныхправонарушениях,

- должностныелица.Следуетособообратитьвниманиенаодинне

вполнеочевидныймомент:должностноелицопонима тся

-разномувразныхнорм,устанавливающих

административнуюответственностьза

арушениявалютногозаконодат.Применительнольства

ч.ч. 1

, 3 -

5ст. 15.25

КоАПРФподдолжнослицамипонимаютсянымиолькофизлица,ведущиеческие

предпринимательскуюдеятбобразованияльностьюридическоголица(

примечаниек1ст. 15.25

КоАП

РФ)Во.всехостальныхслучаяподдолжностным

лицомпонимаетсякакрук водительрганил зации

назначенноеимлицо,отвечающееорганизациисоблюдениеправвалютногорегулирования,так

физлица,ведущиеческиепредпринимательскуюдеятбобразованияльностьюридическоголица

(примечаниекст. 2.4

КоАПРФ).

Оконченныеидлящиесяправонарушвалютнойсферения

Одинизважнейшпринцадминистративнойповхуголо

внойответственности

- применение

наказаниявпресрокадавноспривлеченияелахк тветстве.Дляадминистративныхностиарушений

валютнойсфересрокдавноспривлеченияк тветственноссоставляеодингодмоментаих и

совершения.Всвязиэтимваж

правильноопределямоменоконнарушенчаният.Практьияка

свидетельствует,чтоэтимрегулярновозникаюттрудно,обусловленныепецифтиправвалютногоикой

регулирования.

Валютныеограниченияправилавалютнконтролячастгозлагаютнаучастников

валютных

операцийтеилииныеобязанеобхсти,которыевыполнитькопределенномудимосроку.Так,экспортер

обязанрепатриивалютнуювысро,оватьстановленныйчкуконтрактом.Любойучастник

внешнеэкономическойдеятельностиобязаноткрытьуполном

оченбапансделкикеомпортвсрокне

позднеепервогоисполнениявнешнеэкономическомуконтракту.Еслитакоеправиловыполнено

ср,твозквнешнееикаетвпе,чтоатлместодлящеесяправонарушение,продолжающееся

техпор, кабязанно

стьнебудетвыполненаилипоканарушебудетобн.аруженоие

Одннасамделетакоеправонарушениемследуетсчитатьоконченным.

Втехслуч,когдаз яхконодательспредусмотреновыполнениекакойвом

-лиобязанностик

определенномусроку,нарушениесро

канепризндлящимсяадминистративныметсяправонарушением

течениесрокадавностипривлечениякадминистративнойответственноначинамоментаяти

наступлениясрокавыполнеобяза.Нэтоуказываетсянияности

п. 14

ПостановленияПленумаВСРФот

24марта2005г. NОнекоторых5вопросах" ,возникающихусудовпримененКодекРоссиаийской

Федерацииобадминправонарушенияхстр"Т., тивныхк

еслилицонарушилотребоврепаниетриации

иностраннойвалюты,необеспечивпредусмотренныйвнешнеконсрорговымакуплениеом

эксповынарсвойтнойучуполномочекиетбанке,правопризнаетсяарушениеоконченнымном.Оно

неквалифицируется

акдляще,дажеслинамоментсяобнаружевалютвыручкатакинбылаеия

зачислена.Такоеправонарушениесостоитпропускесрокаисполненияобязанности,независотее мо

последующегополногоиличастичногоисполнениялибонеисполнения.

Представляется,

чтакожеподолженйдходприменятьсявтомслуч,когдарушения

валютногозако одакавугозываютсятепорядкельстваовном.

Малозначдеяниятельные

Этвовизвестнойпросмереутратилсвоюост отуавнениисситуацией,имевшей

естодо28

ноября2011г.т,.е.довступсизаконодатленуизменянормельныхний

ст. 15.25

КоАПРФ,положивших

началореальнойдифференци

ацииштрафовдляслучаевпросрочкиыпт лийпубличноойения

-

правовойобязанностислучаполногонеисполнениявжеобязанностий<1>.

--------------------------------

<1>См.Федеральный:

закон от16ноября2011г

. N 312-ФЗО"внесенииизмененстать3.5ий

15КодекФедерации.25Российскойобадминправонарушенияхстративных".

Темменеесохраняютсяситуации,вкотона связаныыхушениялибонезначительными

www.consultant.ru

176

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

суммами,либонезначительныопозданияиспо ми

лненияобязанностей.Втакихслучаяхпо

-прежнему

можетприменяинститутосвоьсяадминистративнойбожденияответственностисвязи

малозначительностьюправонарушения.

ВысшАрбСудиРФтражныйнеусматриваетпрекприменениюятсэ институтаоговийк

правонарушениямсформальнымсоставо:Возможность" илиневозможностьквалификациидеяния

качествемалозначинеможебытьус аельногоновленабстрактноисходяизсформулированной

КоАП

РФконсоставатрукцииадминистративнправонару,засоверкоторустаншениегогоявлена

ответственность.Так,неможетбыотказаноквалифадмиправонарушениякациинистративного

качествемалозначительногос

новании,чтосоответствующейстатье

Особеннойчасти

КоАПРФ

ответствопределеназанеисполнениенностькакой

-лиобязанностине

тазависимостьитсяот

наступлениякаких

-либопоследствий" <1>.

--------------------------------

<1> Пункт18.1

ПостановлеПленумаВАСРФотиюня2 2004г.ияNОне10 "

котво,рыхпросах

возникшихсудебнойпрактикеассмотределобадмиправонарушенияхстративных".

Прарбктсудикатражныхповоопрв осуизнаниималозначитнарушвалютногоенийльности

законодаткрайнпротиворечива.Втехльстваслучаях,когдарешевынпользуиязаявителейсятся,

обжалующихпостановлентерриторуправленийРосфияальныхнадзора

привлечениик

административнойответственностипо

ст. 15.25 КоАПРФ,вовнимапринезначительностьмается

происрппубличнойчкилнения

обязанности -

отодного -двухднейдоодной

-двухнедель.Однако

зачастуюсудыприномукходятвыводуотказываютпризндеяниям ниилознач,дажееслительным

обязанностьисполнекрайненезнаопозданичительным.Приведемкачприствеера

Постановление ФАСПоволжскогоокругаотавгуста26 2008.

NА65

-10587/2008-СА3

-48:просрочка

репатриацвалюсосодыав,иеносудинеьусмлавозможтрелпризнатьнарушениеости

малозначительным.Разумеется,изПостановлениясудакассациоинстанельзяу всесннойциить

обстоятельствадела,и,возможно,су

дубылиизвестныкакие

-тоодиознповлиявшиефакт, ынаего

вывод.

Какправило,отказываяосв ответбождении,судытвенностинафактлются

пренебрежительногоотношенияпривлекаемответствеисполненстико пайнсвиипублихичною

-

правовыхоб

язанностматериальный,.е.подчеркивают,формальныйхараксос, теравов

предусмотренных ст. 15.25

КоАПРФ.Нок нструкцияформального

составанепрепятствуетоценкедеяния

вкачествемалозначительного.Чтожетогдаруководитсудом,применяющимштрафкон искационного

разправонарушениемера,неповлекшвидимыхматпоследствийриальных?Понашемумнению,

причина -

преувеличенноепредс

тавленмерозначимосрегулироввалютне, твечгоающеения

совремусловиямнсогласующеесяннымдействующимвалютнызаконодательством.

Полностьюисключатьвозможностьквалификацнарушенийвалютногозаконодательствакачестве

малозначительных деянийнеследует.

Назначениеисполннаказанияние

призаконодатсмягчответственностиниильном

Нормызаконообдминистративныхательстваправон,смягчающответственностьрушен, иях

имеютобратнуюсилу:

"Закон,смягчающийилиотменяющ

ийадминистративнуюответственностьза

административноеправонарл бонымобразомулучшающийшениеполицаожение,

совершадминистративноеправонавшего,имеетобсилу,ушениеатную..распространяется

налицо,котсовершилороеадминистративноеправо

нарушениедовступлениятакогозакона

сивотнлукотшениипостановлерогоназначеадминаказанияиеинестрат вного

исполнено.Закон,устанавливающийилиотягчающийадминистративнуюответственностьза

административноеправонарушениел бонымобр

азомухудшающийполицаожение,обратной

силынеимеет"

(ч.ст2.1.7

КоАПРФ).

Правилообратнойсилынорм,смягчающихответственность

,равнокакизапретбратнойсилынорм,

отягчающихответственность,распространяетсянаслучаи:

www.consultant.ru

177

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

исполненияпредусмотрено.

Смягчениесанкции

Практикасмягченияадминистратиответственноссиленаосноправилаобранойзакт,нонай

смягчающегоответственно,получилаширокоераспространениевтьвязипоследовательным

включением2011

- 2012гг.в

ст. 15.25

КоАПРФнорм,позволяющихреальнодиффертяженцироватьсть

накзнеисполнеазанияоб ксрокузанвзависимостиниеотдлительнпроср. очксти

Характерныйп

ример - Определение ВАСРФотапреля16 2012г. ВАСN

-2522/12поделуАN40

-

99688/11-148-888ЗАОПромренарушпредста." "допусстилооканиеподтверждающихления

документовисправкиподтдокументахерждающихуполномоченномубанкуна ин. ь

Территориальноеуправлен

иеРосфиннадзоравМ сквештрафЗАОПром" "навало40000р.есурсуб

Одна,поснакомоментрассмотрениялькуделавсудеап лляционнойинстадляслучаевцииарушения

сроковпредставлокументовнеболеечна10днейнияразмерштрбылфаконодательно

снижен

составлялот5000до15000руб.Высш, АрбСудиРФйтрукнаошибкужныйзапелляционной

инстнеобходианцииперессудебныхактовмоподелустьтра.

Отменаобяз нности

Несколькоменочситуациявидна,которойвершившее

нарушениелицоперестаетподлежать

административнотменойответственнсвязипоследующбязанности,обеспймерамичваемой

администратответствен.Этол ,поскгичотменанопубличнойлькусти

-правовойобязанности

означаетпрекращениеин ереса

государсвзащиоснонатсуществованииванныхтакойобязанности

правоотнош.На, римслевалютноймонополиирийывыгляделобыстраннымпродолжение

преследованиягосударствомлиц,спекулировавших" "валютой.

Однакоздесьправилообратнойсилыне

универсально - законодательможсдоговлать,чт рку

обязанностьотменяетсялишьнабудущеевремя,акправо, озтвпериодникшимошениямдоотмены

нормы,устанавливавшобязанность,этанормаподлежитприменению.Такй,когдаотменяетсякакой

-либо

налог,егоотменабудущеевремянеозначаетамнистиитем,ктонеуплатилэтотналогвпериод,когда

ондействовал.

Поидеевоизбежаниеспорсомненийвтменаобязанностидолжнасопровождатьсяявным

исключенсоотвдеитствующегояниячислаемзадминистра

тивныхпроступковдекриминализацией(

- в

слсуголовнымчаезаконо)О. дэтоательствомнвсегдаакозможно, какзачастуюнормыб

ответственностибланкетныотсылаютправиламотраслевзаконодат.Тогизмененияльства

отраслевогозаконодательс

тванебудутвявнформетражейвзако,устанавливающемые

ответственность.

Характерныйпримертакодаго

- делоОООТорговый" домСОЛАР" "см.(

Определение ВАСРФот2

мая2012г. ВАСN

-2265/12)Территориальуправление. РосфиКрасноярскомнадзоракраеоепривлекло

обществокответственностизанарушсрокапредставленияниеуполномоченныйбанксправки

валютныхопер.Намоментсовциях

ершенияправонарушеср ксемьтавлялрабочихдней, ия

моментпривлечлицакотвесрокниятственностибылнормативноувеличендо15рабдней.Зарамкичих

этогосрокаобщесневышл,т..ствоочкизрениядействующнамоментрассмотрениялаго

законоегодействательстванебылправонарушения.ВтакойситуациВысшАрбСудиРФемтражный

посчитал,чтоместосмягчеетзако,устанаиеаотвливающегоетственность.

Подчеркнем,чтосложнвызываетвопросстилькообратнойсиленормы,устанавли

вающей

ответств,приизмзащищаемогоииенностьэтормойотраслевогозак н,к дательствагда

происходитотменаобязанности,влекущаяотменусопутствующейответст.Оче,чтоенностиидно

обычнойситуациизакон,устанаотвливающийетственностьзанаруш

ентехииныхлиправил,под ежит

применениюсучетомтехправил,которыедействуютнамоментсовеправоше. нарушения

www.consultant.ru

178

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

Такойпереспредусмотрпрямова битражномпроцессе

п. ч.5ст.3311

АПКРФ.числу

основанийдляпересмоткделаповновьробстоятельаывшимсяэтанормаотно: ствамит

"опр...

еделениебозменениевпостановленииПлВысшегонумаАрбитрСудажного

РоссийскойФедерациииливпостановленПрезидиумаВысшегоАрбСудаРоссийскойтржного

Федерациипрактикиприменправонормы,еслиниявотвейактВысшегоствующем

АрбитражногоСудаРоссийскойФедерациисодержуказаниенавозможностьтсяп ресмотра

вступившихзаконнуюсилусудебныхактовсилуданногообст" ятельства

.

Срокобращениясзаявлениемпересмотрепоэтоосновогру:аниючен

- шестьюме моментаяцамивынесения

последнсудебногоактаделу(

ч.ст3.312

АПКРФ);

- тремямесдняояцамиполучениязаявителемкопииопределенияоботказепер в аче

ПрезидиумВысшегоАрбитрСудРФ,еслиналичиежногообстоятельства,пре

дусмотренного п.ч.5ст.3

311 АПКРФ,выявленопрассмотизаявлилипредставлниопересмотреяисудактавниябного

порянад( зораке

ч.ст1.312

АПКРФ).

Посколькуфактическире

чьидетоприданииобратправовойсилынорметомзначении,которое

придаетсяейпрактикойВысшегоАрбитрСудРФ,пересмажногоужевынессудебныхтрактовпринн

измепрактнеможетнсопровождатьсяикиизменениемсторонуухудшенияположениялиц

а,

привлекаемогопублично

-правовойответственности.Наэтопрямоуказывается:

- в п. 17

ПостановленияПленумаВАСРФот

30июня2011г. NОприменении52положений"

АрбитражнпроцессуальногокодекР Федерацииийскойприпересмотресудебныхактпоовым

иливновьоткрывшимсяобстоятельствам";

- в Постановлении КСРФотянваря21 2010г. N

1

-ППо"делуопроверкеконституционности

положенийчастатьи4 170,пунктастатьи311частатьи1 312Арбитражногопроцессуального

кодекРосФедерсаийскойвсвязижациизакрытлобамиакциобщеснерного

тваПроизводственное"

объединениеБерег"",открытыхакционеобществКа" р",Заводныхбол"Микропровод" "тНаучно"

-

произвопреРеспираторд" ственноеприятие".

§ 5Админис. уголовнаятраветивнаяственность

занарушениеправилрепатриации

алюты

Административответственнаяость

занарушениеправилрепатриациивалюты

Администрответствензаарушениетивправилрепатриацииаяосвалютынастоящееьвремя

предусмотрена ч.ч. 4

и 5ст. 15.25 КоАПРФ.

Объект,объективс ороная

Нормы ч.ч.

4

и 5ст.

15.25

КоАПРФобеспечиваютвыполнениерезидентамиобязанности

репатриациивалютыпривнешнопе. торговыхрациях

Частьстатьи4

устанавливаетадмин

истративнуюответстзаневыполнрезидентоменностьие

установленныйсрокобязаполученсвоиностиба счетаковскиеяуполномоченныхбанках

иностраннойвалютыиливалютыРоссийскойФедерации,причитающзапереданныенер зидйся нтам

то,выполненары

ныедлянерезидентовработы,оказанныеуслугилибозапентамреданные

нерезидентинформилирезультатыинтеллектуальноймциюдеятельности,втомчислеисключительные

прнаних.Тваобязанностькаяустановлена

п. ч.1ст.119

Законавалютномрегулировании.

Исчерпывающийперечевозможныхслучаевьезачислрезиднасвоибанковскиеениясчетатами

уполномбанкахиновалютыстраннойченныхили

тыРоссийскойФедерациисодержв

тся

п.п. 1 - 4ч.

2ст. 19 Законаовалютномрегулировании.

Частьанализируемой5 статьи

устанавлиадминистративнуюответстаетзаневыполнениеенность

резидентомвсрок,

предусмотренвнешнеторговымдоговоромконтрактом( ),обязанностиыйвозврата

РоссийскуюФедерациюнежныхсредств,уплаченерезидентамзаввезенныеныхнатамож нную

территориюРФнеполученные( натаможеннтерритРФ)товары,невриийрабополненные

ты,

неоказанныеуслугилибонепереданныеинформациюилирезультатыинтеллектуальнойдеятельности,в

томчислеисключительныепрнаних.ва

Названнаяобязаннопредусмотренать

п.ч.2ст.119

Законавалютномрегулировании.Приэтом

необходимоучитывать,чтопустаносрокамивданлеслучаенпныминимаютсяср,которыеки

предусмотренывовнешнеторгдогк( вонт)дляоактезвомпредоплатырата(анс)В.отсутствие

www.consultant.ru

179

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

договорепрямогоуказнатасроккойнеобходимоияисходитьизсрока30дней.Этобъясняетсятем,что

покупафакртическипосльди,пртуавщикаедоставляетему

коммерческийкредит.Вситуации

неисполненияобязательпоставитовару ствозникаетваавщикаьденежнобязательство, стоящее

внеобходимостивернутьполученныеденежныесредства.Посвоприронйотличаетсяе де

обязательствадоговоразайма.В"

случаях,когдасрв кдоговоромзвратанеустановленилиопределен

моментомвостребов,сузаймдолжнамабытьвозвращенаниязаемщикомтечениетридцатиднсой

дняпредъявлениязаимодавцемтребованияобэтом" (

ст. 810 ГКРФ).

Согласно Закону овалютнрегулировп мступлуполномоченномсредствнсчании банке

должнопроизойтивсрок,установлевнешнеконт.Такимныйрактоморговым

образ,выполнением

публично-правовойобязарезидентаностиаходитсявпрямзависимостиегойправобязанностейпо

контракту.Есоглашениемлисторонконтрактасрокоплатыпродлдоистпервоначальночения

установленногосрока,нарушениянепроисход

ит.Равнымобразом,еслире аключаетидентдоговор

цессии,всеегоправаобязавотнвнешнеошенииностикон,вточислерактамрговогопооб спечению

поступлениянасвойрасчетвалютноййвыручДействия,прекращаются. резидентаэтомслучае

не могутквалифициркакневыпобязанностиполученлнениеватьсясредзаотссобытияутствием

правон.Сксправедливозанноерушекакотношенииия

ч.

4,такивотношении

ч.ст5.15.25

КоАПРФ.

Следуетпомнить,чтопроведениезачетавстречныходнородныхтребованийрезидента

и

нерезидеповнешконетафактичрактаморговымзапр,таккакеприводитскищенонарушению

требованиярепатриации,установленного

ст. 19 Законавалютном

регулировании.Присовершениитакого

зачетаответственностьнаступаетпо

ч.ч. 4 или 5ст. 15.25 КоАПРФ.

Объективннарушениясторонаправилрепатриприповерхностноманализеции

ч.ч. 4

и 5ст. 15.25

КоАПРФможетвосприниматьсякакхарактбездейстризующаясял, цамеправополучитьшемго

валютуиз

-зарубинреализжатакправо.Одвавшегоэтонсовсемакотак.Объективнаясторона

можпресобойдставлятьиактивныедействиялица,напроставлениевленныевызару.чкибИжом

дляэкспорта,идляимпортавозможныминимумчетыреситуаци

и,отличающиесяпостепениактивности

лица-нарушителянаступившимпоследствиям:

1) активныедействия

:этонаиоболеещеопаснаятвенноитуация:резидентнаходитсявсговоре

контрагентстремится, активноставитьвызаручкубежлибо(невернутм

ьсредства,

переведенныезарубежподвидомпредопла)Средс. оставлзарубыполностьюеныжом;

2) неполучение:резидентнежелалоставленвызаручкибеж( невозвратая предоплатымза

неввезенныйтовар),однакопредпринятыеиммерывоздействияна

контроказалисьгента

неэфф,исреостктивнымидствазрубежомлисьполноилича;стьюично

3) опоздание:резидентнежелалоставленвызаручкибеж(невозвратая предоплатымза

неввезенныйтовар),однакопредпринятыеиммерывоздействиянаконтраг

ентаок незалисьстолько

эффективными,чтобыобеспечитьполучсредпозднеениетврока,установленнконтракт. омго

Средствакмоментуначпроверкивалютноголако осттроляезрубежомлись,онивозвращены

полн,хотяис стьюпозданием;

4) комбинированныйслучай

:ситуацияможпресобойдставляразличныекомбвторогоьнации

третьвари,т.е.чгоансполучениетовичноесредствсрок,частичное

- сопозданием,частьсредств

резидвообщенудастсянтуполучить.

Очевидно,чтоперваяситуацияпр

инципиальноотличаетсяостальн.Поиднадовеывхделять

отдельныйсостав,таккаконахарактеризуетсянетолькоспецификприсущейобъективстороны, ой

толькоейформойвины

-

пряум.Воысмломтальныхситуацияхдействиялицахарактеризуютс

я

неосторожностью.Разумеется,примеквинеюридическихительнолицговоритьобумысле

неостмолишьрожноусловностисбольшойстепенью.Учитываяконструкциювины

Кодексе РФоб

административныхправонарушениях,прощеразделятьэтисоставыпообъективсторо.Такилиначеой

активноеоставлениесредствзарубежомдолжнолечьзасобойболеетяжелыепоследствиядля

нарушителя,чемнеполучениесредс

твпонедо" "Таккак. сосмонераздтру,вытониеленыт

дифференцнаказанийпотяжести.Компенсировацииэтоправоприменительпыт,оцтьтсянивая

отсутстдействийактивныхл,напрца оставвленныхвалютызарубежомение,какпризнак,

свидетельствующийосостправвонарушениясовокупностиинымипризнакуказывающими,

отсутствие,чтонсовсемыточно.

Нужнообратитьвним,чтоеслваниализируенормахнепроводитсяразличиямыхежду

активноставлениемызаручкибежомбездейс

твием,тодругоеразличпроведеночасти.чно

Санкциидифференцируютсявзависимостиотоставлены, голисредстварубежлибдопущеном

лишьопоздавихпоступленсчетиеавроссуполнийскибанке.омОднакотакаяоченном

дифференциациявнастоящее

времяпроведенатолькодлянарушенияправилрепатриацииэкспортной

www.consultant.ru

180