!Экзамен зачет учебный год 2023-2024 / Хаменушко_Валютное регулирование в РФ, правила, контроль, ответственность

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

репатриациивалюты.Выделитеситуации,когдавозникновениюспсоргвалютногонамиконтроля

приводиланеопределенормлютзаконногоость

одательства,..споркасаневинысяцали

длительнпросрреп,оаименночкстрианормктциипсуществувки.Естьлитакиеситуац?Еслии

да,тосчемонисвязаны?

2Спомощью. ресурсправбазыовыясните,какуюойответственностьпонесетбанк

вслучае

исполненплатежногопоручлицая реводевалютынияназарубежныйсчетэтоголицабез

подтвержденияфактауведомленияналооргановобткрыарбитражнаявыхсче.Естьлиа судебная

практикапоэтомувопросу?

3Спомощью. правовойбазынайди

тенормативныедокуменБанРоссии, орыми

устанавлимаксимальномусьтребок ваотклоненияофицкурсаьногодоиюрублюларапри

продажевалютыкоммерческбанками.ВкакойперБанкРиомиобладалссиисоответствующими

полномочиями?Прокомме

нтируйтеэтидокументы.

Валютныйконтроль

- неотъемлемая частьвалютногорегулированиякакдеятельностигосударства

(валютнойполитики)правовогорежимасовокупности( правил).

Сводитьэтоявлениетолькопроверкес блюдениявалютнограниченийбылоошибкойх.Чтобы

уяснитьцеливалютногоконужно, троляве

рнутьсякпонятиювалютногорегулширокомсмыслевания

слова.Это:

1)реализацияэкономическихмервалютнойполитикигосуданап( ,валюрстваимеринтервенцииные

набиржевомили()межбалютномрынкенковском);этойчастивалютноерегулированиепр д

ставляет

собойповсдеднятБанкаеРоссиильностьвную,з щнациональнующающеговалютуспом щью

рыночинструментов, прибегаяыхкпрямомуадминист,пр предписаниямказамир.Рованиюль

правапрактическисводитсянаделениюБанкаРоссиикомпетенцией

ввалютнойсфере,дальнейшие

действиязависотпрофессионатрешенияответственныхдоллицжностныхь; го

2)нормативноеправозакреплевалютрегулированиякакиеправоогорежима.Эталютноего

регулированузкомсмыслеслова.Оносостоитвалюзе

тныхограничениймервалютногоконтроля.И

тоидругое

-

правилаповедения,адресне ваннпределенкругулиц, ыполвалютныеомуяющих

операции.Этоповседневнаяраспорде какогодительнаятельность

-либофинансовогоучрежденияили

органавласти,

меннозаданныйс вокупностьюпублично

-правовыхнормстабильныйправовойрежим.

Следствпрактреализациинормемческойвалютногорегулировслужитп ведениеучаниястников

валютныхопе,урацийегулированормамивалютзаконно,иповседневногодательствая

деятельность

органовиагентвалютногок нтроля,призваннаяинформациюлучитьвалютныхоперациях.Такая

постояннаяконтрольнаядеятельностьнужнакакдлтого,чтобывыявлятьнарушениявластных

предписгосударсввалюсферений,такдлянваойг

о,чтобыкорректироватьвалютнуюполитику

государства.

Так,еслиоргвалютногоныконтроляфиксируютситуациинарушенияправилрепатриациивалюты,

фактынамеренногонезаконногооставленияэксповызарутной,чкибежомонипривлекаютвиновных

ответственности.Вэтойситуациивалютныйконтрольпроявляетименновидеспопрсояверкиба

соблюдвластпре.дписанийыхия

Другойслучай

- когда,например,БанкРоссиикакорганвалютнрегулированияп годсчитывает

объемылегального,разрешенногозакономинадлеж

ащимобразомучтенногоуполномоченнымибанками

вывозакапиталаизстраны.Здесьв лютныйконтрольпроявляетсвязикакэлементобратнойистеме

госудаупрфиственавле:наосполученнойноиясамиговеинформацкорректируетБанкРоссии

своюалютную

иденежно -кредитнуюполитику.Этопозвпринормальляетходесобытийповлиятьнаом

ситуациюположит.Так,входефиналькризисан2008совг.легальныйоттоккапиталагоизстраны

резковырос,нзатемвнсовькра,потомучтоБанкилсяРоссиипродемонст

рирдостаточностьвалсвоих

финансовыхресудляпротиводейрезкомупадениюкурспреодоленияблятвиякризиса

ликвидностибанковскойсист,бегствоотрублямыперестказатьсяуч рылостнаикакамлучшим

решением.

Исходяизсказанного,получим,чтовалютныйнтрможпоминимумльоматьвтрехзначениях:

www.consultant.ru

111

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

1)каквидгосударственнфинако,..совтролядеятельностьгосударственныхорганови

уполномоченныхорганизац,провс мощьюдспециальныхймаяприемов

испособовдляобеспечения

законностиправсфеоповалютныхротношенийядка;

2)какобязательныйэлементгосудаупрвственногообавфиласти,прияансовзванный

обеспечитьобратнуюсвязьэтойсистеме,необходимдляпланир,текорректущейювания

ировки

оценкирезультатамерэкономиюриуправляющегодическогоздейнаучастниковя

валютныхотношений;

3)какэлементвалюрегулированияногоузкоюридическомсмысле,т..совокупностьправовых

норм,устанавливающихсистемумервалютного

контролядляобеспеченияработоси пособноститемы

валютныхограничений.

Вузкоюридзначеправовойинститутчесиивалютногокомнтроляобъединяет, рмы

устанавливающие:

- совокуподлежащихрименениюностьпр способемовт..(мет)контроля,довпро

цедурыих

примененияоформлениярезультатов;

- субъектов,уполномоченнприменятьэтиспособыем(етоды),рамкихполномочийэтих

субъектов;

- кругподконтрсубъектов,ихправаобязанностильных.

§ 2Функции. валютногоконтроля

Применительноклюбомуизназвзначенвалютныйтерминанных" контроль",отражающихразные

аспектыэтогоявления,важнопомнить,чтовалютныйконтрольвыпг лнясударстведвфункции:

функциювыявлениянарушенийфункциюобратнойсвязисистемеуправл

ения.

Этифункции,определяющиесмыслконтрольныхдействий,неразрывносвязаны.Нельска, атья

например,чтовыездныепровенаптолькоркиналенывыявлениеправонаруш,веденипаспортовений

сделокпризванослужитьисключительноцелямстатисуче ики

а.Нопомересокращениячисла

валютныхограниченаперпланвреализацполитикиыйийвалютнойгосударствавыходятне

административные,экономическиемеры.Следо,значвалютноготельноконтрниекаксп собаля

обратнойсвязивозр,кспособакстает

выявленияправонарушений

- относитесокращаетсявследьно

засокращенкругавалютныхзапретовипредписанийем.

§ 3Методы. имервалютногоконтроля

Будучивидомгосударстфинаковалютный, совеннтроляконтхагорольактеризуется

использованиемтехжеметодустойчивых( окупностейпр способовемнтр),котвходятлярые

варсеналфинаконвцелсовтроля.Однакоизпятимгометодфинаковнобследование(совоготроля,

наблюдение,анализ,проверка,ре)валютномизияконтроле

широкоспользуютсядвалько:

1)наблюдение,т..постоянныйма обработкавыйтекущейинформациивалютных

операцияхпосредствстандартизированныхфучермотчетноспр( , вокпортовделок);

2)про,т.е.выборочныйеркапоследующийк

онтрольпосреизучениядокументовством

совершенвалютоперациях. ны

В Законе овалютномрегулированииизэтихдвухметодовпрямоназтолькоандин

- проверка.

Наблюдение - названиеметода,давносложившеесятеориифинаконсовоготроляно<1>,не

воспринятоевалютномзаконода<2>Поэтомув. меторойельствеЗаконевалютномдр гулировании

невыделяетсяотдельноинеименуетсянаблюдени;онприсутствуетвидеуказанм

иянаконкретные

контпро:оформлльныецедурыпаспортов,ведниелокучеотчниеа,предтноставление

докумеоргаиагентамвтовмлютногоконтр.Содержаниелябоихметодовдетализируется

подзаконнпр вовктах. ых

--------------------------------

<1>См.например, :БелобжецкийИ.А.Ревизияконтпромышлель.М., 1987;Вознесенскийности

Э.А.Финаконзадеятельностьюсовыйтрольпредприятия.Л., Подчеркнем1965,чтоимеется. ввиду

визунаблюдльноеодин( изприемфактическогониев

нтроля),аметоддокументальногоконтроля.Мы

предлагаемиспользоватьэ отерминдляобозначениясовокупностипр способовемоввалютного

конацеленных, троляпостполучениея ноеформацотличать,чтобыэтипрспемытсобы

традиционныхпроверо

к.См.Хаменушко: И.В.Указ.соч.С. 86

- 89.

Некоторыеальтернативныеварианты,предлагаемыеспец тературеальной,непозволяют

отразмеждуитьличиядвумяобъективносуществующметодаммаксимальнойточностьюми

www.consultant.ru

112

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

содержательностью.Так,профессо

рЮ.А.Крохинапредлагаетразличатьметпроверкиметод

запроса

(см.Крохина: Ю.А.Абрамова, Н.Е.Волова, Л.И.идр.Указ.соч.С. 290

- 292)Нотакойподход. встречаетдва

возражения.Персостоит,чтозам,понимаемыйроскакистребованиедокуме

нтов,

- это

неотъемлемаячастьбольшинствапроверок,этооднаизюридическихпр,оцедурформляющихполучение

источникинформации,способвлучениядоказательств,служащийэлементомметода,не

самостоятельныйметод.Второесводиктому,чтоприсяаком

подходенеполучаетсявыявить

принципиальныеразличиямеждупровкакметодомединичнымркой,предполагающимглубокоеизучение

деятельностипроверясубъприналичиисущественныхмогоктак основанийму,методомгораздо

болеепов ,заторхностнмассовым

мивсеохватным.

<2>Вблизком,хотявесьмасвоеобразном,значентерминнаблюдение" " спользуетсяв

законодательнациональплатежси.Подстнаблюдениемеменойвевнемпонимаетсясбор

информацииплатежныхсистемахдляоценкидеястоельности

чкизренияследованиярекомендациям

БанкаРоссиин" иизмененийциирования"См..,частности,

ст. 1 , п.ст.531

, ст. 35

Федеральногозакона

"Онациональплатежсистеме",такженой

Положение опорядкеосущнаблюденияствления

национальплатежсис,у вержденноееменойБанкомРоссии31мая2012г. N 380

-П.

Выделотдельныхмение

тодоввалютногоконтроляимеетпрактизнавпервуючеочередьскоение

точкизрениясоблюправподконтроениясубъектов.Реализациялюбьнпрыхспособовемов

контролясопрововторжениемихповсдаетсяднят.Восновельностьвнуюнаблюденияпров

ерки

лежатприспособыемыдокументальногоконтроля,..источникинформациислужитдокумент.Чтобы

этдокуметпроа,негосначаализироватьнадопо. учить

Значит,дляобоихметодконтроляужнывпосрихмеконтролядующиеры,позволяющие

формализоватьвзаимоотнконтролирп шениядконтрольногосубъектвозникающиеющего,

вследствиеприменразлиспособовниячныхемк нтроконтроля.Мерывалютногоможно

определитькакюридическиепроцедуры,напрсбораинформациивленныедоказательств,

состоящиев

возлнаподконтрольжениисубъектовобязапрендоныхставлякуменстиподугрозойтьы

государственногопринуждения.

Названиепроцессуальндействдлятакихмерконтроляйббыслишлохгром,такомаким

валютныйконтроль,хотяиимеетупорядочхарактер,всежноблекаетнныйвпроцеформусясуальную

вполномсмыслеэтогослова.Тнеменеесмыслздесьоченьпохож:

нетдела

- нетпроцессуальных

действий,азарамкаминаблюденияилиназначеннойпроверки

- нетобязаннпредоставлякумен.сти тьы

Внем котоданмертретконтроля.

Методыконвтролякоемислучаенепризнаюнейтральнымипо сяношениюкпроверяемым

субъектам:

1)онивсегдасопровождаютсяустановлениемдополнительныхобязанностей:

- посоставлениюдокументовучеотчетностивалютныхоперацияхнаосновепредписаний

нормативнпр вовктовыхх

- вслучаенаблюдения;

- попредокументовставлению

илузапроса,истребовадокумениятов

- вслучаепроверки;

2)онимогутсоздпроснованиявовыетьдляпоследупривлечениялицаюридическойщ го

ответственности,азначит,ужеэтомэтапезатрагипраго,включаявапрнаютзащитуво.

Внерамокпредпис

анныхзаконодательствомметодовконтроляоргаагентыи должныиметь

праваобязыватьучастниковвалютныхоперацийедставлятьимкакиебытонибылодокументы,

информац,сведенилипояснения.Либоониполучаютяпредписанныезаконодательствомдокуме

нты,

предусмотрепорядкомнаблюдениявотнконкретнойныешвалютнойнииоперациипа( сделкипорт,

подтверждающиедокумсд..),лкентыичегосверхтого.Либоониобязаназвначитьы

установленномпорядкепровизапрамкахкупроверкишивать

любыедокументыприусловии,

разумеется,ч аковыеотносятсявалютнойоперации.

Междутемиз

-затого,что

Закон овалютрегулирнвыделянкретныхомкованииметодов

валютногоконтринесооихлястнпроцедситполученияинформациирамидоказательств,возн кает

впе,чзапростоатлениедокументов

- самостоятельнконтрольндейс, можвершатьсяороеви

нарядуспроверкой.

Однакотакоепонимание

Закона овалютномрегулирбылневернымо:документывании

запрашиваютсянепросто,длякпроверки,недлячегоиного.Длянаблюдениязапросненужен,там

ограниченныйкругдокументовпредстав

ляетсявсилупредписнормаантвовкт.иМвнй, выжнохх

конечно,предп,чтокуменлонувожитьыдеятельностиыреннейгосударственногооргана

- для

вынреобсеншенияотборелиц,подлежащихпроверке.Однакотакаяадминисдеятельностративная

ь,

предшествующаяпроверке,недолжназатрправтретьихгиватьлиц

-

участниковвалютныхопераций

www.consultant.ru

113

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

возлагатьнанихдополнитобязанности.Длянеелограничиватьсяьныеедунформацией,уже

имеющейсяусубъектоввалютногоконтроля<1>,темболеечтосис

теманаблюдпосрениядством

различныхагентвалютногок нтроля

-

уполномбанк,таможенныхиченныхналоворганововых

позволяетсубъекполучатьобширнуюинфам мей.ациюниваться

--------------------------------

<1>Именнотакэтв решентпрос,

например,в

п. 4.1 ИнструкцБанкаРоссот25вгустаии2003.

N 105-ИОпорядке" провпровкрдеорганиядитокихнфилиа(ыхизаций)уполномоченнымиов

представителямиЦентральногобанкаРоссийскойФедерации":П "дготовкапроведениюпроверок

наоснове

кредиторгаих(ныхизаций

филиалов)далее(

- предпрподготовка) верочнаясуществляется

имеющейсявБанкеРоссииинформации

дляуточненияво,просоводлежащихпроверке,проверяемого

периодаопределенобъемавыборкидокуме(нформациия), ет длябходвпроведениямых

про"в(ерокыделеномной.

- И.Х. ).

Впротивномслучаетеряетсявсякийсмыслправовогорегулированияметодовконтрол,

размываютправовыерамкивза смодяубъектоконтрйставоотношенияп льногоисчезает,

определенностьихправиобяза.Витогеностей

еисклюслу,когдачсотрудникиеныаигосударственного

органамогутбезведомасвоегоруководстимитироватьпро,прецелиркуследуя,далекиеотвалютного

контр.Кро,какмеголябы"непр"мприводитьгутверкиискаженофицстатистикиальнойю

эффективностипровер,поскпозвфлькуоназначитьрмальноляютпровертольтомслк,когдаучае

еерезультполучензарпосратнеепроведениядствомразногородапредвамероприятийительных

неизвестнправовприр. ойды

§ 4Цель.,задиначипра

влениявалютногоконтроля

Цельизадачивалютногоконтроляпредопределяютсятем,чтоонестьпродова ютнойжеие

политикигосударства,неотъэлсистемывалютноголеентрегулированияй.Однакоследствияэтого

вреальжизнетакпрямолинейныойи,как

можнобылоожидать,всилуспецификиконтрольной

деятельности.

Концевалютногочнаяльконтпринципетаоляже,чтоцельвалютногорегулирования,

- это

защитанациональнвалютыотконкуренцЕслисостдйвалютоныуг. валютныехограничения

направленынадостижениеэтойцелипрямо,тосистеконтрмдераольныхстигаетееопосредованно,

будучисредствомподдержкиработоспос,эффективвалютограниченийбности. ых

Решаемыевалютнымконтролемзадачитакжесоответствуютобщимзадалютногочам

регулированияподдержание( стабильногокурсавалю,ко адырекущоперациямиль дв жен ем

каподдержание, италаоптимаструктурылатежногоьнойбалансаи.д.)Однако. функцииконтроля

предопредналмитрнчспецииемумляютхзадач,нарешенильных

екоторыхоннапрямоиавлен

непосредственно:

1)предотнарушенийвращеалютзаконодательства;огоие

2)выявлениенарушенийвалютногозаконодатдляп слприельствадующвиновныхлечек гоия

администрв(рядеслучаевтивной

- уголовной)ответственности;

3)учет,обобщениеанализинформациивалютныхоперацияхдлястратегпланированияческого

текорректировкиущейгосудалютнойрственнойполитики.

Напрашиваетсяутверждение,чтооднойиззадачдолжнобытьтакжепресечениедлящихся

правонарушений.Одн

акоприменительноквалютномузаконодатеэтовполнереадвумьствуизуемо

причинам:

1)предусмотренныедействующимзаконодательствомсоставсконструированыонарушенийкак

ответственностьзадеяния,совершенныеоконченные( )моментнарушениязап

ретаиливмомент

нарушениясрокаисполненоб .Сюрзаннитядическойзрениячкстиэтидеяннепризнаются

длящи;вэтосмыслеониподдаютсяисянестолькопре" ",колькоечениювыявлению;

2)фактиченевозможпрес" " ки цифиччьнарушенияо,так ские

иекакоставлзарубениежом

выручки,посредствомпринуждениял цаспэтулнитьбязанность.Неттакогоправовогомеханизма,

котпорзволилбпринуый вернутьдительноеньгииз

-зарубежа,поаналогии,скажем,принудительным

взысканиемналоговойнедоимки

.Дажееслитакоймеханизмсоздать,оннебудетиметьособого

практическогосмысла.Ведьэтивалютныересурсынеподлежатзачислениювказнупосредством

изъятия,нипосредствомобязательнойпродажирубл,собствправеихенывестинзарубежоваик

в

тотжедень.

Оговоримся,чтоэтовысказыспралишьвдлядействующейедливоаниемоделимягкоговалютного

www.consultant.ru

114

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

регулир.Вуслбожесткоговлееияханияр гулирования1990

-егг.когда, действовалиразрешительный

порядкапиталавывонормзаобязательнойпро

даживалютнойвызару,валютноечкибли

законодатепредполагаобязанностипринуждекиспоьстволнпорениюиепат.Вп,рнаиацииочем

практикеэ ребованиеоставпрактнелоисполнимымчески.ь

Еслицелизадачивалютногоконтролябоменееилиясны,

товозникавопрос:какиметнно

госудадолжноорганизоватьствовалютныйконтрольдлядостижениямаксимарезу?Должныьтатаного

ликонтрольныемероприятвыст аиименитквалютнымяоперациямться,квидамльновалютных

операций?Например,однаметоди

каконтроля

- длякапитальныхопе,драцийугая

- длятекущих?Может

быть,удобнеестроисистемуконтр,отпраьсистемылявалютныхляясьограничений?Или

определяющимфакторбудетрешениенкрзадач:однимероприятиятных

- дляпоисканарушителей,

другие - длясборастатинформациистической?Инымисловами,какименномогутбытьопределены

напрвалютвлеконт?Пнроиястогответаляздесьнет.

Вкачтествеоретичгипотможнопредложизыскойвыстраивасистемувалюьконтроля, ногоь

отправляясьоснованнойнапредмправовогоегулировантеклассификациивалютныхопераций.Этоя

позволитодновременноучестьспецификуопределеннойгруппывалют

ныхопераций,соответствующие

имогра,итениченияепосредственныезадачи,которыеставитпередсобойгосударствоисходяиз

влиянияоперацкаждоговиданаегойнтересыввалютнсфере.Тогдаполучимследующией

направления:

- контрольмеждународныхопе

рацдвижениякапиталай;

- контрольмеждународныхтекущихопераций;

- контрольвалютоперацийнстраныутриых;

- контрольофшорныхзарубежных( )валютныхопераций.

Однаковдействительностипредметоманализавыступаетнеструктуриподобнымрованныйазом

валютныйконтрольегоисторическисложвиде.Этонвшемсяознача,чторегулирующиетго

правовсоответснормыи имдеянтмогутевующаябытьльнсоосстьемилинесеныинымвидом

валютнойоперации.Напротив,имдсконклояркоиемоетн, троляым

надовсегзадаваться

вопросом:напроверучети(или() )какойонкретнооперациинаправлен,какоговидаэтоперация,

какойстепенионав точкижназрениязащитынационвалюты?Кможкльадаптироватьноконтрольй,

исходяизособенностейопера

ции,чтобыоннепревформальностьратился,бессодержательнуюдля

государстваиобременидляуч валютс ельоперацийников? уюых

Пояснимэтонесколькоабстрактноерассуждприм. ниером

Действующеезаконодатепредполагасостасьвлпортовтвоениело

кповсем

внешникредитным/заемнымторговымвалютнымоперациям,еслиихсуммапревышаетэквивалент50

тыс.долл.Приэтомпроцедуконтртак,чтоотрваляоссийскогоучассделкитребуетсяника

скрупулезноотчитатьсязакажцент,доый,чтоказатьсуммап

латежапосделкеполносовпадаети тью

условиямидоговора, фактическойсуммойвстречнпредоставленияго

- будьтовар,услугаили

финансоваячитай(

- капитальная)операци.

Такаяточностьнужнапобольшомусчетуисключительнодляэкспортныхопераци

й,предполагающих

зачислевстравалютнвыручкиие,датоолйлькоприналичиишьдействующихправил,

обязывающихэкспродатьортерачастьэтойсамойвызару.чкибли

Еслизаконтакиеправилаотменены,товсе,ч ребуетсяо,

-

этоотличоплатьу

пореальным

торговымсделкамотскрытонелевыводагкапиталаальногозарубежподприкрыфиктсделок,ивныхем

маскируемыхпобычнуюдторговлюилифинан.Тоесзадачтьировпредполагаетответдание"

- "нет":

подозрительнаясделкаилинет,дляпоследую

щейуглубленпроверреализовано, так,каноэтокй ,к

примеру,вблизкихпосфереприложенияправилахборьбысотмденег.ванием

Разуме,естьещизадачаеучетаясуммыоперациидляцелейработымеханизмаобратнойсвязи

-

сделкадолжнабытьучтена

витогевплатежнбалансестраны.Нэтаозмрешдачаобязаниемется

уполномоченногобанкасоставна отчетностьиятическуюсуммамвалютныхплатежейегоклиентов.

Искатьбестоварные" "сделкидляэтойнехитройцеликакразнадо.Крт,небольшмего

ими

расхождениямимеждуконтрактомфактическимисполножнопренебречь,темболееиемчто

госудсамыйарстелалосмелыйшагвэтомнаправленинорматзаф,ичтопренебречьксироваловно

можконвтролемсехделокменьше50тыс.долл.

Получается,что

адаптацияправилконтрсущностиоперацийляреальнонеобходимыедлянужд

государствазадачиэтомпрпозволилимеребы:

- принципиальноупроститьпроцедуруконтролявнешнсд,отказавшисьел рггр моздкойых

паспортизациисплошногосбораперв

ичныхподтвержд" докум" встакимесделкамнтовющих;

- отделитьпроцедуруконтролявнешнсдотепртлоконтролярговыхцедузаймови ыедитов,

www.consultant.ru

115

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

включивпоследнююкакую

-топростуюистандартизированнуюсистемуконтролямеждународного

движениякапита

ла,которойсейчаспопростунет;

- отменитьпрактичебесполезнсистемведениякипасупделокюрттнуслугшениив

кредитовзаймов()техситуациях,когсделкиискусственноотнесенывалютнымоперациям

исключпопризнакусубъектноготельносостав

а.

Темменеепосколькудальшеаналнеидеальнаязируется,конкретно

-историческая

дейстмодельвалютногоующаяконтроляРоссийскФедерации,тоучетомоговй,чторки

предстаонапрвалениелютвлеконтроляможимияхогоекоторуюпрактическуюь

ценность,

дальнейшееизложениедляпростотывосприябудетпоснепонаправлениямроено, субъектам

методамконтроля.

§ 5Подконт. субъекты,ихправаиобязанностильные

Кругподконтрольныхсубъектов

Подконтрольными субъектамимогутвыступатьлюбыелица

- участникивалютныхотношений,если

такиевалютныеотношподпадаютдействзаконодательстванияроссийсквалютномго

регулир,аучастникиэтихованиитношенийподлежатроссийскомувалютномуконтролюучетом

территориапределюрисдикцииРос.Иьвныловами,хэто:

- всер зиденты,совершающиевалютныеоперации,незавотместасовершениясимотаких

операций,будьэтовалюопетраныенсгранции,внутрилиполностьюроссийскиечныезарубежные.

Валютныеопе

рациирезнахдентовподюрисдятсяРовсилуместасиикцпроживанияейрезидентов

-

физлиместачцрегкюридическихистрали.Гражданамции,выезжзагрненадолгоницующим,без

утратыстатусавалютнрезидента,особслгообэтннодуетпомнить,

таккакихдействия,

совершзарубежом,наемыепримоткрысчевзарубежномтиебанкеивнсрнаеэтотниедссчет, в

продолжоставпредметомарегулирюттьсяконтроляроссийскомуваниявалютному

законод.Остальныеситуациительствувполнеочевидны

иненуждаютсявпояснениях;

- нерезиденты,новсе,атолькоте,котс рыевершаютвалютныеоперациинепосредственнона

территорииРФ:используютздесьсчетавбанках,покупаютпродаютвнеш" "ценбумагиниеые

внутррынкеценнбумаг,оплачивемых

аютместныера вхфоидылиаловпредсх.Этоавительств

незначит,чтоневнутриросс,амеждунтекущийскиеапроперациитальныедерез дентов

(платеживРоссФедерацийскуюизРоссФедери)ойюсткойвнеапределовютсяциидосягаемости

российскоговалюконтроля: акиеногооперацконтролируютсяроссийскойхстороны.Чащевсегоэто

сторона-резидент.Еслижев тораонопесграничнойыацииедставленынерези,топо ентами

контрольподпадаеттотнерезидент,которыйдействупределахт

российюри,т.е.спроизводитдикциикой

илиполучаетнатерриторисполнениеРФ сделкеиспользуя, открытыйвРоссиисчетбанковский( счет

илисчдедляучетаповнешних" "ценныхбумаг).

Помимособственноюридическогоасп, следуетктазабыватьсугу

бопрактическийаспект

доступноститехилииныхлицдляпроведенияихотнконтрольныхшениимероприятий.Нетникаких

правовыхпрепяктому,ч валютнаяствийобысделиностранкомпа,полилиночаиийстьюично

исполняемаянатерриторииРФ,становилась

предметомвалютногоконтроляРоссийскойФедерации.

Однако,есликомпанияздесьникакнепредставлена,контрольныемероприятиябудутктически

исчерпыватьсятемимерами,которыеможетприменитьуполномоченныйбанк,запрашивающийдокументы

приоткрытиисч

етаисовершоперацийпон.Провестимунпроверкумогуторгалютногоны

коно, здесьтрвозникнетлядвапрепя.Истдокумествребоваияностранкомпаие,неов нииой

присутствующейРоссиивидефилиаловпредставительств,возможнотолькопосре

дствсложныхм

механизправовойпомесли( ставщисторонеитуациюдобьровольногоаскрытияинформации).

Вслучаевыявлениянарушениявалютногозаконодапракреатичеьсанкциилизов китвать

отношениииностранкомпапр( г н,щевиизыскаторяй

ьштраф,неуплаченныйдобровольно)весьма

затруднитеобласть.Поэтомуздесьреальндействиявалютногоаяконтпокругулицоля

-нерезидентов

ограниче.Этоограничфактическоена, юрн .Подконтрольнымидическсубъектамикажутсяте

компании-нерезиденты,котпорыестоянноприсутвРо Федсийскойтвуют: езрациидделаутесьчерез

филипредставитеал,такжераспоимуществомлРоссийскойьствоагаютФедерации,накоторое

можетбытьобращеновзысканиеприисполнепостановленийоргиилютн

огок нтроля

привлечениикадминистраответственностивидештрафа.ивной

Еслилицоневедетвалюопераций,тононыхобщемуправилунестановитсясубъектом

валютногоконтроля.Этимвалютныйконтрольпринципиотличнекоадругихльновидоторыхся

в

www.consultant.ru

116

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

Вопросыдлясамопроверки

1Почему. необходим

одаватьопределевалютконтроляминимумвогоиеехазныхаспектах?

2Поясните. ,каквыпонимаетеконтролястов(томчислевалютнконтроля)системеобратнойго

связимеханизмегосудаупр.ственногоавления

3Для.чегонуженвалютныйконтроль?Сов

падалиегоцсцельютвалютногорегулирования?

4Каковы. оснозадачивалютногоныеконтроля?

5Состоит. лизадачавалютногоконтроляувеличениис бираемостиналогов?Следуетли

госудаподрэтузадачуствуазумеватьсредипрочихприформированиивалют

ногоконтроля?Дайте

мотивированныйответ.

6Как.соотносявалютныйкониборьбарольсотмываниемяденег?

7Тождественны. лифинансовыймониторивалютконтроль? ыйг

8По.какимосновнымаправленпроводвалюконтрольи?ямныйся

9Прокомментируйте. в

ыражениеподконтрольные" субъекты"В.нормативныхисточниках

литературеихзачн стуюзываютобъектами.Какоеназваниесюридическойточкизрения,повашему

мнению,будетболееточным?

10Какими.праваминаделеныподконтрольныесубъектывовзаимоотноше

нияхсорганами

агентамивалютногоконтроля?

11Каковы.основныеобязанносподконтрольныхсубъектов? и

12Сопоставьте. кругправиобязанрезидентоверезидентовостейкаксубъектовалютного

контроля.

13Может.лидеятельностьсудовпорас мотрениюп

орсговсударорганамивсферетвенными

валютногорегулировконтхароляактеризкачествевниявалютногонаролтьсямсновании,

чтосудыразрешаютвопроссоблюдениинормвалютногозаконод?Дайтеразвернутыйтельства,

мотивированныйответ.

14Означает. лиучастиенегосударственныхбанкуп( лномбанк)реализацииченных

валюконтр,чтногоакойлянможеттрольбытьохарактеризованкакгосударственный

финакон?Ответтрольсбоснуйте.ый

15Чтотакое. методывалютногоконтроля?

16Какметоды. используютсяввалютномконтроле?Вчемихпринципиальныеразличия?

17Чтотакое. предварительный,текущийпоследующийвалютныйкон:э рольполнительные

методыконтроляилинечто?ное

18Сфор. вашемотивированноеулмнениеруйте

ом, ожнолизапросд куменсчитатовь

отдельнымметодвалютногок нтроля.

ЗаднаиспользованиенияресурсовИнтернета

1Спомощью. открытыхисточниковинформнайдитедв ции

-триакту

альныхкоммвделовойнтария

прессеповопросамвалютногоконт.Проанализируйтеляэтикомментариисточкизренияцелейзадач

валютногоконтроля.

2Зайдите. наофициальныйсайтРосфиннадзора: http://www.rosfinnadzor.ru.

Ознакосграфичмьтесьриским

аломКонтрольно"

-надзорнаяеятельностьРосфиннадзорапри

осуществлениигосударственфункцорг лютногонакоинаближайшую" троляойдату.

Проанализирполученнинформацию.Какиесуйтебъектычащевсегопопадаютполезрвалютногония

контрисхоляд

изэтогоматериала:физлиц,юридческлица,должностныеческиелица,резиденты

илинерезиденты?

Задиспользованиена СПСКонсультантПлюс" "

Спомощьюинструментовавбазыс пдействующуюставьтеипредшествующиередакции

ст.

ст. 23 - 25 Законавалютномрегулировании.Очемсвидетель

ствуетдинаизмэтихененийикаправовых

ноб: усилениирмконтроля,обослаблконтрилиегоптнииляупрощение(мизациипроцедурпри

одновременномболеечеткомопределенииправобязаннсубъек)?Ответобосовейснуйтеылкамина

нормыправа.

Глава10СУБЪЕКТЫ. ВАЛЮТНОГОКОНТРОЛЯ

-

ОРГАНЫИАГЕНТЫВАЛЮТНОГОКОНТРОЛЯ

www.consultant.ru

119

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

§ 1Система. субъектоввалютногоконтроля

Напомним,чтос зданнаявРоссийскойФедерациисистемаоргановагентвалютногок нтроля

опираетнасуществующя

банковскуюинфрбанковскийструктурунадзБанкаР .Онассии

дополняетсядеятельнспециальноуполномочестьюорганаисполвластинительнойного

-

Росфиннадзора.Квыполфувалютногокцийениюконтропривлекаютсятакженалоговыетамож нные

органы.

Статьи22

и 23 Законавалютномрегулированиизадаютосно

выустройстваси убъектовтемы

валютногоконтродетализация, конкретизацияэтихноп моисхнауровнеподзаконныхит

нормативныхактов.

НарядусБанкомРос,такжеспециальноииуполномочеорганисп властимн, нымительной

уполномоченнымибанками

инымиагентамивалютногоконтроля

п. ст.1 22

Законавалютном

регулированииназывасубъектовчислвалютногоконтроляПравительствоРФ.Приэтним

ганом,

ниагентвалютногоконтролямПравиРФпоэтельствоому

Закону неявляется,по колькуамо

непосредственникакихконтрольныхмероприят.ПравительствоводитРФнахй

одитсякакбыза

скобками,зарамкамисистемывалютногоконтроля,выполняяследфу:нкцющиие

- посреизданиянормативнствомпр вовктовобеспечиваывзаимодххБанкомействие

России

агентвалютногок нтроля

- иных,чемуполномбанкиэто( дконтрольныеченныеФСФРРоссии

профессиоучастрыценбумагики,нявляющльныеыхкр организациямидитнымиеся,также

агентывалютногоконтроля

- таможенныеиналоговорган). ые

ДляуясненияорганизациивалютногоконтроляРоссийскФеднедрацииолежйстн точнощег

поверхностиделесубъектоворганыияагентвалютногок нтро.Такоедеисчерпывающелениея

описывалобытолькосоставсампризвозможныхстойсистемпострое

ниявалютнконтроля.Этого

системабанковскоговалютнконтроля,при:горой

ней - разнпсвоемуродныевнутреннемусоставугруппысуб

ъектов.Указанна,чтоилитнойе

субъектявляетсяоргилиагентномвалютногоконтролям,малчтодает.Например,налоговая

инспекция,банквкачествесубъектоввалютногоконтрименуютсяодинаковоля

- агенты,ноих

комипетенцияолномочияпр

инципиальноразличны.Тожеможносказатьоборгв лютногонах

контроля - БанкеРоссииРосфин.Едиобщнадзорествдлявс геявалютногоаяхнтк внтроля

черта,отлиотхоргчающаяв лютноговк нтроля,

- это,чтоагентынемогутсамостоятельн

о

привлекатьнарушителейвалютногозаконодательстваадминистративнойответстве,уоргановности

такиеполномочия.сть

Поэтомувдополнкделсубъектовинорганыюеиагентвалютнко троляегобходимо

прикбоегнутьслееожнделению,позвому

ляющемусгруппироватьсубъектыбоменееили

однородныезвеньяопределеннымобразомустроеннойси, своимитемысвявзаимоотношениями

междузвеньями.

Фактичесложившси киубъектовтемаясялютногоконтрРоссииизлястоитчетырехразных

звеньев,различоргающихсянизационно

-правовойформойвнутреннегопостроения,х, тяговоримся,

формальнотакиезвеньязаконодательсневыделяю. тсявом

1. Банковскийвалютныйконтроль.

Онвыполняетсяпреимущественноуполномоченнымибанками

поднадзорБанкаРоссии,п средствомнаблюдения,..постоянногосбобобщенияраинформации

всехвалютныхоперацияхбанковклиент.Основприорганизацииципойкон

трольнойдеятельности

- использинф,объектрмацваниедоступнойбанкувлиалогифинаучреждениюсовому

приисполненииклиентскихпоручений.Банки

- агентывалютнконтролявыступаютодновременного и

контролирующсубъектамикл,подкентовми

онтрп(ольнымиднадз)субъектавихорношенияхыми

www.consultant.ru

120