!Экзамен зачет учебный год 2023-2024 / Хаменушко_Валютное регулирование в РФ, правила, контроль, ответственность

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

7)уведомлениеналогорганапместуучрезидентавогооботкрысчетавклада( ) ии

банкезапр территорииделамиРоссийскойФедерации;

8)регистрационныедокументывслучаях,когдапредваригистрацияпредусмотренаельная

всоответствии

Законом N 173-ФЗ <1>;

--------------------------------

<1>Т оесть

Законом овалютномрегулировании.ВнастоящвремятакислучэтимЗанеконом

предусмотрены.

9)документыпрое( ),являющиесяументовоснованиемдляпроведениявал

ютных

операций,включаядоговорысоглашения( ,контракты),доверенн,выизпискиобщеготоколасти

собранияилииногоорганауправленияюридическоголица;документы,содержащсведенияе

результатторгов(случапроведенияих );хдокументы,подтверждаю

щиефактпередоваровчи

(выполненияработ,оказауслуг), формациииярезультатовинтеллектуальнойдеятельности,

томчисключслепрнани,актывгосударственныхтельныхорганов;

10)документы,оформлявыдаваемыеи кр организациямидитными,вк

лючаябанковские

выписки;документы,подтверждающиесовершениевалютныхопераций;

11)таможенныедекларации,документы,подтвверждающиеРоссийскуюозФедерацию

валютыРоссийскойФедерации,иностранвалюты,внешнихойутреценныхбумагв них

документарнформе; й

12)пасделкипорт;

13)докумен,подтверждающ,чфизылицаявляютсяческсупругамиблизке ми

родственниками,включаядокументы,выданныеоргз актовнамиписгражданскогосостояния

(свидетельствозаключениибрака,свидетельство

рождении),вступзаконнуюсилувшие

решениясудаобустановлениифактасемейныхилиродсотношевенных,обусы ийовлении

(удочере),обустановленотцовстваии,такжезапиидетяхпи,осупругертахиины

документы,предусмотренныезаконодател

ьствомРоссийскойФедерации"

.

Из-заобшипепракносеченьнерешаеттизадачическисниженияобременительностипроверок

дляподконтрольныхсубъектов.Естьощущение,чтопродуктивнымлеебылоуказаниепроцедурных

ситуаций,вкоторыхнужентакойзапрос

:

- встречныепроверкипоконкретнымвалютнымопер

ациямврауженазначенкахвыезди ных

камепр.оверокальных

Втехситуациях,когзапросдокументвраспоряжениеовнужен,ряющихдолжнабыть

пробязанияцедуралицаобесдоступроверяющихечитькдокументамнатерриториипроверяемоголица

(ор ганизации)врамкахвыезднойпроверки.Впринципетакаяпроцедураесть

-

смоментапредъявления

удостоверениянапроведениепроверкипроверяющиеполучаютдоступнатерриториюорг,анизации

устинформацияаявопрослужитсахверкицелподготовкимасси

вадокументовдляработысними

наместе.Единственнпроцедуру,чемнадобылодопэтулнить,

- болееформализованноеуказание

навопро. веркисы

Документыиинформация.Выписки.

В Законе

овалютномрегулировании

Регламенте

упоминаетсязапроскакдокументов,такиинформации.Всякийдокумент

- этоупорядоченнаяинформация

в,скажемтак,готовойупотреблформ,вэтойчастэтиедвансловаию

- синонимы<1>Возникает.

вопросотношенииинформациинеупорядоченной, облеченнойв

формуготовогодокумента.

--------------------------------

<1>То,чтод кумент

- этовсегдаинформацияно(ненаоборот:невсякаяинформация

- документ),

следуетиз

п.ст.12

Федеральногозаконаот27июля2006г. N 149

-ФЗОб"информации,информационных

технологияхзащитеинформации":Информация"

- сведениясообщ( ,да) ныезависимонияотформы

ихпредставл"Поэтому. ,например, вызываетнияспоровситуация,когда

ст. 19.7 "Непредставление

сведенийинформацприменя( )"КоАПРФ клицам,не егосударственнымятавившиморганам

запрдошенныекументывслуча

ях,когдатакоепредставлениеокументовобязательносилузакона.

Сучетомправила

ч.ст.523

Законавалютномрегулировании,разрешающегонесоставлятькакие

-

либод кументыспециальнодляцелейвалютногоконтроля,получается,чтобязатьподготовить

представитьинформациюдокументальнойформенапример( ,составитькакую

-тообобщспр, ающуювку

пояснен)Росфникогонеможетянн.Разумеетсядзор,проверяемоели

цоможетбытьсамо

www.consultant.ru

161

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

заинвт,омересочтобыдатьпояснения,втоманочислеписьм.Представляется,нныечакиео

пояснениядолжныприобщатьсякматериалампроверкипринимвовниманиетьсядругимиряду

доказательствами.

Здесьжеотметим,чтоникакойп

роцедполинформацииурычениявустнойформени

Закон о

валютрегулировании, ом

Регламент непредусматривают.

Вер,пинформациейдятнопожвыпискииматьиздокументов,потомучто

ч.ст.523

Закона

валютномрегулированииразрешаетограничитьсявып,когдавалютнойскперацииимеетотношение

толькочастьдокументанапример( ,соглз шениейме

можетзаниматьсостраниц,включаяразличные

гарантиизаверения,ноксуммамсрокплбудуттежеймотноситьсятолькоотдельныестатьи) <1>.

--------------------------------

<1>Темнеменпредставлениевыпископий,не документалногосопряже

носриском

конфликтаспроверяющими.Навопртом, лносиличастдокументьюичотновалютнойсится

операции,есличастично,товкакойимечасти,невсегданоможнодатьоднответ.значныйПоэтому

представлениевыпискивсегдасоп искомяжено

привлечениякответственностипо

ст. 19.7

КоАПРФза

представлениеинформациинеполномобъеме.

Крто, мего

ч. ст.523

Законавалютномрегулиробязываетптребованиюваниипроверяющих

представлятьзаверенныепереводынарусскийязыкдо ,состументовнаиностранномвленныхязыке.

Такимобразом

,практречьидетческисключительнообязанностипроверяемоголица

представитьбумажнойформе:

- имеющвналдокументыичиивесябумажнойформевзавкопияхренныхили(оригиналысих

последующимвозврато,правда,не говоренныйсрок);

- имеющиеся вналичииэлектронныедокументынапример( , SWIFT

-сообщения,подтверждения

сдевэлетоокрсистемахгоонн)ввидезаверенныхкопий

-распечаток;

- выпискиизимеющналдокументовичии,хсякогдавалютнойоперацииотн частьтсялько

докуменпредставляе( ,чвыпискаодолжнабытьзаверенаакжеся,какидокумент);

- заверенныйпереводнарусскийязыкдо выпи(умен),составленногонаки

остранномязыке.

Представленияпроверяющимдокумэл формектроннойнтовлибонаэлектронныхносителях

информациивалютноезаконодатнастоящееврнепредусматриваетмяльство.

Заверенныекопии.

Чтокасаетсяпособазаверениякопийдокументвыпис, овк

тоздесьможно

ориентироватьсянаследующиеправила:

заверитьунотариусаодновременнонотариальзавереподписипереводчиканымнаем

реводе

документа,потомуч акойзаверенныйпереввсеравонадобится;

ставитсяподписьфизичелицарасшифровкойкогодатой.Еслидокумент

представляюридическимтся

лиц,топоставитдписьмруководительрганиука( рзываетсясшифровкацииподписиолжн)либ сть

л,ицомеющдокументыпрзавеорятьподовеприводится(енностирасшифровкаподписи,

указываютсяреквизитыдоверенности)Под.

письруководитможетбытьскрепленаорганизациилячатью.

Срокисполнениязапроса.

Срокисполнениятребованиязапроса( )представленииокументов

проверяемымлицомустановлен

ч.ст.123

Законавалютномрегулиров.Онсоставляетсемьбочихнии

дне(календарныхй)

- "содняподачизапроса"Регл. содержитважныемеуточнения:

- "заопроседставленииокументовинформацииадресобъектапроверкимо

жетбыть

направлензаказнымпочтовымправлениемсуведомлвручзапоенидполжностныхиемлицсью,

уполномоченныхрассмделаобдминистративныхватьправонарушениях,илиинымспособом,

свидетодатепгольствующимлучениявручения( )объектомпр

оверки"

(п. 104) .Посмыслуэтогопункта,

срокисполнения

запросадолженисчислятьсямоментадоказдоставкивручения(нной)запроса.

Направлениеза почтеросаначаломсрокапризнается;

www.consultant.ru

162

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

- "днемпредставлезапрошенныхкументовии ияформациивляется:

датанаправленияобъектомпроверкипочотправлового

ения;

дата,ук вотмзаннаяфеткедеральнойслужбыпринятиидокументовинформации,

представлобъектомпроверкинепосредственнныхфедеральслужбу" нуюо

(п. 99) .

Отмоментаисполнениязапрнесколькосатличамомфактическоготсянтполучениядокументов

проверяющими,скоторым

Регламент связываетначалотечениясркамепроверки.Получаетсяальной,

чтопроверяе мыйсубъектнебудетзнаточномоментеьначалакампроверки,еслиальнойнаправит

документыпочт;длястиженияйопределенностивэтвопросемлучшепердокументыдавать

непосредствэкспедициюРосфиннадзора( ннорриторирган). льного

Вслучае

слизапт(ребос)документовваниеисполнен, исполненсрокилиисполнен

ненадлежащимобр, примерзомвнеполнобъеме, ровелицугрпредупреждениеозитяемомуили

штрафпо

ст. 19.7

КоАПРФ:награжданвразмереот100до300руб.надолжностных; лиц

- от300до500

руб.наюридических; лиц

- от3000до5000руб.Этанорманиконкретизируетне ,применяетсянаказание

закажды йнепредстдокументилизкаждыйвленныйнеиспзапрос(дзапросомненныйимможет

охватыватьсябольшколичд кументов).ство

Подчеркнем,чтоответственностьпо

ст. 19.7 КоАПРФнастузанепатогоредокументаставление,

которыйреальносуществуетналичии,нокоторыйпроверяелицопокакимое

-топричиннежелилиамет

неуспеваетдатьответназапрЕсли. документанесуществу

ет,накзегоанепредставлениезать

нельзя.Иногдаприходитсясталкиватьсязаблуждением,основаннымнапредставлениивалютномправе

каккомплекснойотраслиправа,что,например,можнонакзнепредставлзатькпроверкение

внешнекон,естрактаоргового

листоронынеоформилизаключениесделкидокум.Такиеситуациинтально

распровсфереуслуг,когдатраненыиспоказываетлнительуслугувы тавля,четпотребитель

услугуоплачивает.Никакогоконтрактадокумефонрмесоститальной.Наказатвляют

ьзаотсутствие

контрактавэтомслучнельзя,дажеслиделкаподчиненароссправуеейскофор, мау

предусмотреннаягражд,несоблюдеПроверкавомнским. соблюденияг аждмпрнеаванского

являетсязадалютногочейконтроля.Нетус споророн

амеждусобой

- ихорошо,валюинтересыные

госузднипесьачемр.иства

Другойвопрос,что,например, илунормвалютногозаконодательствакакой

-тодокументучетаи

отчетносдолженбылбытьсоставленобязип( сделкительнопорт,спрвавкалютныхоп

ерациях

т.п.),ноэтаобязаннневыполкументааид стьв алети(документлчиутрачени).

Статья19.7

КоАПРФнеприменяется,

нозатсутствиеобязатдокумепоитогамльнпроверкиналагаетсятаго

ответстзанарушениевенностьалютногозаконп дательства

ч.ст6.15.25

КоАПРФ.

Валютнзаконпредусмаодательскакихтворивает

-либопрнаслучайцедуруклонениялицаот

получениязаптр(осаебования),опасений,чтод кументыдутничтожены.Нетпроцедуры

принудительнизъятиядокумент.Нетспорвопросгоов

ампривлечениякответственностиза

непредставдокумеоргаалнкотовеамютн.Этоиетроляобъясняетсягопросто:ввалютномк нтроле

всбоипредставленоправдательныхдокументовзаиинтерсампреждевс проверяемыйгоан

субъект.

Скрыватьдокументы,

чтобыскрвалютнуюоперациють,смысланет,таккакфсовершениякт

валютнойоперст известенновитцииподтсвея изржденениямиругихисточников.Вбольшинстве

случаевисточникинформации,до азательств

- этоуполномоченныебанки.Адальшеирцо

адобыло

предстоправдокументыдательныеить,напримердоказывающиепродлениесроковнаполучение

эксповыотркотучкинотрагенйтсутссостнарушениявиеправилварепатриации,

- будьтакие

документывналичии.

Исключениесоствалютныевляютопр

ации,намервыведзапрнноРоссииеделынные

противоправцельюуклонефинансалогового(ияойвалютного)контроля.Этооперации

резидентовпооткрытымбезувед ссийскихмленияналооргановзарубежныхсчетамбанках.Но

таксчетаиоп

ерациивыявналорганоговяют,укоторыхдляэтогобольшевозможностейоперация( ,

неоставившаяследовбанковскойсистеме,остаслобщехозяйственномляетдыучете,доступномдля

налкоговнтроля)Росфиннадзор. гоимпреимущественноетло операци

ями,такилииначе

прошедшимичерезуполномоченныебанки.

Естьещеодносо :бражениевтехслучаях,когдаречьидобошибкахт, намеренном

нарушениивалютныхналоговыхправил,такаядеятреорганльностьдкопри,черзуетсямитивносч та

резидентов.Какпра,внеевилоовлекаютсязарубежкомпании,формальноыеаходящиесявне

юрисдикцииРосс.Достать"" можнох,еслиречьидетсовершенииуголовнонаказуемыхдеяний

(уклонениеотна, гализацовт.п.),ноуженспомощьюинструментовяконт

роля,аспомощью

специальныхметодов,применяемыхправоорганамихранительными.

www.consultant.ru

163

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

Вусл,когосударствомвияхгдаснятывалютныеограниченадвижениекапитала, арушения

оставшихвалютныхправилнеимеютсамостоятельногохарактера,никтонебудетцелена

правленно

вывознелегалькапитал,когдаегоможновывезтилегально.Гипотетически,какставнаячасть

уклоненияотуплатыналоговегализациисредств,нажитыхпреспутем, упнымакиедействиямогут

иместо,ионитьдолжныбытьпредметомвнимани

яправоохрорганов.Например,вывознительных

капиталавкаких

-тоединислуможетчмаскированыхаяп платудимпортиоваься,этуруемыхов

маскировкуза" " ечетистемавалютнконтроля.Ноб гольшинствеслучаевимпорт

- этообычный

импорт,аэкспорт

- обычнэкспорт.Вывозпреступногойкапитможетаскироватьсялаподвывоз

легальногокапитала, мерамивалютногоконтроляих,увы,неразлич,потомуинеесть

нарушениевалютныхправил,котороепризванфиксироватьвалютныйконтроль.Есл

икапреступныйитал

-

этов Росфинмонпрос,ане .Этонеихорошторинганнадзнеплохо.Этовопросвыборапри

организациисистемывалютныхограничений.Экон прмсвободномтческийдвижениикапитала

рискомоблегченияжизнинелегальномукап

итанарядуслегальным?Замедлениероставобменна

меньшийриск?

Инымисловами,усломягкоговалютнияхрегулировРгольсфиначнинадзоранаетя

сводитьсяпреимуществктому,чтобыобеспечитьприменноадминистративнойнением

ответственностира

ботосистпособностьучвалютныхемытаопер.Участникитакихопераций

заинтерераскрытьРо финнадзоруованыинформацию,чтобыдоказ,чтоихвалютныеоперациить

полегальныност.Повторимся,этоюутверждениенеследуетвосприниматьдогматически,исклю

чения

бывают.

Вусложесткоговияхалютнрегулирвалют,когодаограничреальияыепр пятствуютнияо

свободномуперетоккапиталов,валютныйко трольагружаетсяужетольковыявлениемошибок

небрежноствсоблюдправил, выявлениемниийслуч

аевнамеренногообходавалютныхправил.

Действиерождаетпротивод.Запррождаетнарушениействие.Нарушвлечетреакциюгосударствание.

Прго,вщеситуацииоряжесткоговалютногорегулированиякругнарушений,сопровождасокрытиемых

информации,резко

асширяется,значит,втакихуслРосфивияхсталибынеобходимынадзчеткору

прополномочизъятиюисаннпо выдокументовемке.

Порядокоформлениярезультатовпроверки

Независимоотисходапров

ерки,обнаруженыилинеобнаруженынарушения,ееитогоформляется

актомпроверки.

Актпровесосточастейизркиех<1>:

--------------------------------

<1>См.:

п. 108

Регламента.

1)вводнкто(проверял,когопроверялий,закакойпериод);

2)описательнойописание( фактповсемвыполненнойпросампрогра

ммыпроверки);

3)заключкак( процессуальныеительнойдействиябудутпредприняты).

Кактуприлматериалыгаютсяпроверки

- копиидокументов,накоторыепровссылаютсяряющиев

доказатевыявнарушенийл.Прилагатьенныхьствокактувесьобъемисследованной

документациив

копияхнеследует.Правда,еслибытьсовсемточным, изАд инистративного

регламента Федеральной

службыфинансово

-бюджетногонадзораисполнениюгосударственнойфункцииорг лютногона

контроляследуетнемндругаяог:недокументыика

- приложениекакту,наобор,акт" кобщается

материалам дела" <1>,хотядела""впроцессуальномзначенэтогословаможетинеибыть.

--------------------------------

<1> Тамже .

Оснсодержательнаявнчакпроверки

- описательная.Внейотра

жавесьобъемтся

про.Есливыявленыеркинарушен,ониподробноописяссылкаывнанорютсяправаимнаыи

документы,которымиподтверждаютсяфактическиеобстоятельствадела.Еслин рушенийневыявлено,

этакжеотмечаетсявтекстеакта.

Независимоот

того,выявленынарушенияилинет,проверяющиедолжныподробноизложить,какие

валютныеоперации,каксчдокументытабылипредмеанализах.Эважнотослучаемп вторных

www.consultant.ru

164

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

проверокпорядкеконтзароверяющимиля.

Крто,еслимегопроверяющиеполно

ценнопроанвалоперациюютнуюизировали,чтоотражено

акте,инарушенийвалютногозако усмодательства, упроверетрелилицавозргументикаетного

оботсутствидентичнымеговины,еслпои операцидругапровяпретензиимдъявитка.Этот

аргумеоснтома,чтованывпродверяющих

- этосвоегор дафициальноевыраженпозиц ие

государсторганапопримевеналютногозаконениювконкрдатслучае.Алицльства,тном

следующеетакойпозиции,недолжнопризнаватьсяумышленнонарушающим

алютноезаконодательство,

еслионовведенозаблуждениеконтролирующиморганом.Однакоэтоаргументнесамыйнадежный,

сп,оможетрнбыприйтьвонятиманиетольковсовсдругимикупностиаргументамивпользу

проверяемоголица.

Кромеактапроверки,

Регламенте

упомисправка.Еенследуетаетпутатьяо

справкойоб

окончаниипроверки

- документом,которыйпредусмотренналогзак вымнодательствомдляфиксации

момеоконалоговтачанияпроверки.Оквалютнойнчаниепровфиксируетсясоставлрки,точн, нием

подписаниемактапрове.СправкапроверкекиРос

финнадзоратерритори( оргвозникает) ального

тогда,когдавпроверкезадействовано,кроместруктурногоподразделения,отвечающегозавалютный

контр,ещеиподразделениель,отвечающбюджетныйза контроль.Подразделение

-соисполнитель

составляетпонепр"

офи"днеголдеятьнойотдельныйльностиакт,справку.Информацияиз

справки,посмыслу

Регламента,должнапереноситьсявактпроверки.

Еслипоитогампроверкивыявленынарушения,товозможныва иантыазвитиясоб: тий

1)еслинарушеадминистр,товозбужяделообадминистративномтивныеаетсяправонаруше

нии.

Этопроисходитвбольшинслучаевпосредстоставлениятвепроток,хтемтярловетически

исключвозбуждеопрнолаеспоследующимдениепроведениад ниемстративного

расследования;

2)еслинарушенияобразуютсоставпреступления,экземпляр

актапередвправоохранительныеется

органы.

Моментсостыковкиконтпропроизвольнойцедурыподелуобадминистративномством

правонарушениипрописан

п.п. 111

-

112 Регламснекоторыминеизбежныминтапогрешностями.

Неизбежныонипотому,чтопредусмотренный

Кодексом РФобадминистративныхправонарушениях

процесспроизводстваподелуобадминистративномправонарушениипредполсначалвозбуждениег ет

деланаосновеинформ,указывающналичициисобытадмеийправонарушениянистративного

(пов оддлявозбужденияделаобадминарушенииистративном,

ст. 28.1 КоАПРФ)Этоделается.

посредстсоставленияпротоклибомпределела

нием,еслиделоипонемужноепроводится

администратирасследо.Проверкааниеное

-

этовнепроцессуальныйсуррогатадминистративного

расследования,это ,обгоняющваниезбуждпроизводстваподелу. ние

Витогепоявляетсяактпроверки,котор

ымдолжноознакпроверяемоетьсял;ипоцо

-хорошему,

онод нелжнотолькоознакомиться,нопринеобходдатьвоизра.Междумотемстиогласноения

Регламенту акт - повдлясодставленияпротокола, силу

ст. 28.5 КоАПРФпротоколдолженбыть

составленнезам(едлаксимвтечениедвтельноу)Обаэти.токмхмоментав

Регламенте соединены

механически:

- неакт,информационнписущеспровванознакомитьсяьмоакт правеснимрк

направляетсялицутечкалмиднпоейдарных

слеподписакта,затемкопактанвручаетсяи

проверяемомулицу,получившемуинформацпи,сьмоегпчаеионноесьменногообращения;

- взаключительнойсделзапивозбужетспроизводстваяподелуобнии

административномправонарушении(

оставлениипротокола/протоколов).

Иначеговоря,еслипытатьсясполнять

Регламент буквально,нужнотечениедвс послетокх

подписанияактавызватьлицоег(законногопредля) сотавителяставленияпротоколатолькопотом

течнепослатьдниеемулисьмо

- информациювозможнознаксактом.Встимиться

этойситуации

праволицадатьз мечаниянапрокажетсятоколфикцией.

Поэтомувреальнойпракткопактапредставляетсяикедляознакомленияпроверяемомулицудо

составленияпроток,сам прлавлениеоткладываетсяоколанаразумныйср,позволяющи

й

хотябыминимальноподг зтоващитыиц.Получаетсяю,чтоьдлятого,чтобыпредоставитьлицуего

гарантированное Конституцией РФпрназащитуво,должностнымлицамприходитс

яотстбупатьквы

Кодекса РФобадминистративныхправонарушениях.

Появлениевременногозазорамеждуполк актачениемпиипротоколадаетвозможность

подгмотои,подробныеввитьв зрна,которыежныеРосфиннадзорнияоткажется

приобщитькматериалампро.Этовозможноеркитолькоприактивнойп защицииты

.Иначе

провелицурупротояемч,акопиюамубезтапроолсегостороныьбынепредоставятвообще,и

www.consultant.ru

165

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

будутправы.

Уписьменныхвозражпозащицестьдваикачественныхитыйпреимуществаперед

замечаниямипосодержаниюпротокола:

1)замечаниядают

сянаместе,сразу,нвременитнаихподг;возражениятг вкутовятсяпосле

ознакомленспретеконтролирующегоорганаиявтечемиод иеой

-двухнедель,чтоп зволяет

качественноподг зицдоказательствабратьиюзащиты;

2)замечаниядолжно

аватьлицолибо( егозаконныйпредстав),незащ.Этопредполагаетитель

явкуруковогенеральн( дителярект)насоставлпрогоа.Мтоколатемгенеральныйждуниедиректор

-

это,какправило,специалистобластибизнеса, узкийспециалистповалют

номузаконодательству.

Быстросориенвсупртиероватьсямуензийяжело,темболеетруднодатьзамечаниясучетомвсех

тонкостейтолкзаконормвания,судпрактикиательстваебной.д.Темболееруководителькрупной

компаниинеможетпомнифактичесь

киеобстоятв ехделок.Напротив,возраженияьства,какправило,

готовятсякомандойспециалиствключающей, каксотрудниковмпании,непосредственнознакомых

ситуац,такюриейстов

- специалиствалютноговобластизак нодательстваиадминистратив

ного

права.Этообеспечивазащитыбалансобвин" " .Иенперачеияоказываетсявеснастороне

госуд,т.е.нзаведоморстваболеесильнойст. роне

Такимобразом,проверяемомулицунадоссамогоначалачетковыстраисвоюлиниюпов.атьедения

Еслинарушение

налицоспоритьнетсмысла

- тоходатайствоватьлишьпримененса уровнекциии

еенижнегопределапривынепосениитановленситуацияподелу.Еслиже спорнаянеоднозначная

- то

ходатайсврученак,готаповиисьменныевозраженияитьпо

уществу,делатьподробные

объяснизампосодержаниючанияпротоко..Согласимся,чтовыстразащитыдо вание

полученияосндокументавногообвинения" "

- актапроверки

- задачанепростая.

Ноэтаз решдача,таккакпокругуемаяисодержаниюзапро

шенныхдокументовспециалиствсегда

можетсориент,какимперннооватьсяетензиипредъявиторганвалютногоконтроля.

Вопросыизадания

Вопросыдлясамопроверки

1Вчемсост. опровбенностияткакм валютногорктодаконт

роля?

2Вчемс. делеыслпроверокнавыездныеияикамеральные?

3Проверки. валютногоконтрсугубод кументальныляилиприихпроведениимогутиспользоваться

приемыфактическконтроля:инвентаризация,осмотрго,опрос?

4Возможен. ливрамкахпроводимой

субъектомвалютнконтроляпрзапвегоинформацииоски

валютныхопепровеацлицаутретьихяхяемоголицвстречная( проверка)?

5Может. ливрамкахпроверкипроводитьсяснятиеинформацлибоэлектронныхносителей

изъятиетакихносителейфлэш(

-накопителей,ноутбуков,жесткихдисков,сер..)?еров

6Может. лидолжностнсубъекталицовалютнонтроля,пр прводящего, верзнаскомитьсяу

файламивкомпьютересотрудникакомпании

-резидентавходевыезднойпроверки?

7Может. лизапрашиватьсядля

оверокделоваяперепискапоэлектроннойпочте?

8Может. липроверялицопердляпредатьмоеверкиригиналыдокументов?

9Может. липроверялицопердляпроверкидатьмоедокументывэлектроннойформе?

10Какие.субъектывалютногоко троляаделеныправом

проведенияпроверок?

11Какназначаются. проверкиРосфего(территориальныхннадзораорганов)?

12Вкакие.срокипроверяемтребованиелицодолжнисполнитьпредставленииокументов

органуРосфиннадзорадляпроверки?

13Возможно. лиходатайствопродле

ниисрокапредставленияокументов,томчислепо

основаниюбольшогообъемазапрд шкумент, нныхобиполучениядимостиизвархива.п.?

14Как.последствиявыотказаисполнениятребованияпредставленииокументов?

15Чтоозначает. принципод

нократнпредостакументовгодлявалютноголенияконтроля?Где

закрепленикаксформулирован?

16Какоформля. актпровРосферкится? ннадзора

17Какпроверяемое. лицожетзнакомитьсяактомпроверкиРосф? ннадзора

18Какие.действиядолжнопредпринятьлицо,еслиитознакомлениягамсактомпр веркино

решавыразитьнесогласвыводамипроверяющихил()излобстоятельствжениемактепроверки?

19Вкаких.случаяхсоставляетсяпр административномбтоколп

равонарушении?Каксоотносятся

актпроверкипротокол?

www.consultant.ru

166

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

20Ктовправе. делатьзамечанияпосодержаниюпротокола?

Задиспользованиена ресурсовИнтернета

ИспользуяматерофисайтациальногоРосфиннадзоралы,найдактуальнуютенформацию

о

количестпроверокпроводимыхалютногоконтроля,количествезбужденныхделвынесенных

постановлений.Поясните,почемуколичествовозбужденныхделм жетказатменколичестваьшеся

прове.ПокакойрколичествоокичинепостановлеРосфиннийадз

оравсегбубольшед,етчема

количествовозбужденныхимдел?

ЗаднаиспользованиенияСПСКонсультантПлюс" "

- порядокназначенияпроверки;

- предельнаядлительностьпроверки;

- видыпроверок;

- порядокзапросадокументов;

- требовкоформлениюапроверкиктания;

- ознакомлениепроверяемоголиц

асактомпроверки;

- составлениепротокола.

2Ис. польравовуюба,определитезу,янаделеныдолжнослицаЦенбанкатныеральногоРФ

правомпривыявленииправонар,предусмотренныхшений

ст. 15.25 КоАПРФ,входепровкредитныхрки

организсостсоответствующиеавлятьцийпробадминистративномтоколыправонарушении.

занарушениявалютногозаконодательства

Нарушениеправилвалютногорегулированвлечет,какпр, дмвилоянистративную

ответственность.Из ейистемывалютныхограниченийдваобеспм нерамитолькочиваются

адми,ноиуголовнойистративнойответственности

- нарушениеправилрепатриациивалюты

инарушение

правилперемещенияналичнойвалютыценченгостейыхраницуезРоссии<1>.

--------------------------------

<1>Втойчасти,вкакойэтиправиласохранилидействдекларирования,..части.

Применительноквалютнконтролюуг ловнму

онаказуемопредсторгиагентамвлениенам

валютногоконтролязавеподдокумомоложных.Всепрочиенарушениянтовправилконтроля,

допускаемыеподконтрольнымисубъекта,наказываютсяадминистративномпорядке.

Всфевалютногорегулможированияеть

местоиимущестответственность, еннаячень

ограниченныхпределах.Предусмовалюзаконодатнымренныеобязанностилиц,совершающихльством

валютныеоперации,отнпосвоемусятсяхарактеруп блично

-правовым.Занарушениетаких

обязанностейможетна

ступатьисключительтолькопублично

-правоваяответственность

-

административная, наибосерьлеучаязныхе

- уголовн.Еслижеоргагентывалютногояны

кон,вторгающиесяролясферучастныхоперацийцеляхпроверкисоблюденияпублично

-правовых

обремененполномочий,выходятзарамксвои,хдействуютнезаконнопричиняютвред,томожетидти

речьобимущественнойответстзапричинениереда,посколькувредостичастнымчиненделовым

интересамсубъектоввалютныхотношений.Строгоговоря,э

тонеответстзанарушениявенностьалютного

закон,ееоснованиемдательствабудетимущесвред,хонаходящтвенныйпричиннойся

-

следсвязинесоблюдениемтвенойорм,регламентирующихконтрольнуюдеятельоргановсть

агентвалютногок нтроля.

www.consultant.ru

167

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

В том,чтогосударствопредусматривапримененикнарушвалюзаконодательствателямного

преимущественноадминистратимервоздействия,проявбомягкийлныххарвтсяалютногоктер

регулировапосрас алютнойнемонополиейни.Напомня ,чтовпер одм

валютноймонополии(1937

-

1991гг.уголов) ответственностьнаяступалазасовершениелюбыхдействий,нарушавшихрежим

государственноймо валютныеополииресурсы.Отграничениеадминиуголовныхсоставовтративных

проводилосьтолькопокритериюкрупног

оразмпредметаравонарушения<1>.

--------------------------------

<1>См.:

ст. 88 УКРСФСРи

ст. 153 КоАПРСФСР.Административответствподлежалинойсти

лица,совершавшнезаконныеоперациивалютойплатежнымидокум

ентвванамилютесумму,не

превышавшуюруб25.Виномслучаеприменяласьуголовнответственностьзнарушениеправил

валютныхоперацияхзаспекувалценностямиютценнымияцюбумагами.

Первоначально,припереходеРоссиикрежвалютногорему

гулирования,законопредательпринял

попыткусконствсе(руголомеуир)санкцииовзанарушенияныхтьвалютногозаконп дательства

моделиимуществеграждансконой

-правовойответственностиНе<1>соот. алютномуетствующие

законодательствувалютныеопера

циипризнавалисьнедейстсделками, полученноесеительными

такимсделкамподлежаловзысканиюдоходгосударства.Этп можетдхбытьбъясненвлиянием

ошибочногопредставлентом,чтоерамтакойответственнизащищаютсянормынек стией

комплекснойотраслиправа,состоящейизгражданско

-правовыхипублично

-правовыхнорм,регулирующих

валютныеоперации.Отождествленлютныенорм,устана ограничениявающихмерывалютного

контроля,снормами,устанавливающимигражданско

-правовойрежимвалют

ныхопе, рацийиводилок

представлениюотом,чтозащитамергосударсполиввалютсферевеникиможетпроводитьсяной

помощьюимуществеграждансконой

-правовойответственностиилиееразновидфина(" ", остисовой

"валютной"ответственности) <2>Этоп .

риводилокнесколькимнегативнымпоследствиям:

--------------------------------

<1>См.:

ст. 14 ЗаконаРФО"валютномрегулирвалютномк нтроле"вании1992г.

<2>Обэтомприхтакподрупитсяо,посколминатьбно,во ку

-первых,такойподходможет

встречитвспецаитьсяллюитературеальной1990

-хгг.а,во

-вторых,заблужденияотносительно

правовприрмерюойдыидичеответ,защищающскойтвенноинтересыгосударстватиферех

фин,частичнонеизжсовдоп.Яркимтыхп

римерэтогслужатспорывокругмправовприройды

ст. 74 ЗаконаЦентральномбанке,применяемой,средипрочего,куполномоченнымбанкам,нарушившим

валютноезаконодательство.

- сделкаивалютнопердалеконевсегдациясовпадают,особеслиридетнночь

внешнекон;темменеерактахорговыхбуквальнаяф

ормулировканормыобответставилаенности

подугрозунедействительнвеськонтракт,еслих тьднаоперацнемунарушстивалютныйяз ; конла

- констнообрответственностиукциямывнешнапоминалаГраждму нского

кодекса

РФо

последствияхнедействительностисделок,чтоприводилопо ыткамрименятьаналогиигражданско

-

правпраоотвбыеилапредпртственностибез; ныимателей

- процедурапривлечекответствбыланурияегулировананностиправом.

Извеодиозныестнылучаи

,когдаорганизация,обратившаясяарбитражныйсудискомвзыскании

задолжесосвоегокон,получалатрагентаситогев суд бноешениевзысканииистцаответчика

всегополученннезаксделкевдоходннойгосударства.

ВысшАрбСуитражный

дРФразъяснил,чтоответстзанарушениявенностьалютного

законодательпризнаетпубличносятва

-правовойи,следователь,неможетприменятьсябезучетавиныо

<1>Темсамым.былапройденаполовпуткпризнтогонаф,чтоаэкниювидадо министративной

ответст.Принятыйве2003г. ностиовый

Закон овалютномрегулированииужесодено, жалм

непосредственнорегулирующихвопросыответствен, ответстсостаностиаконвующиеы

ец-тообрели

своеместо

Кодексе РФобадминистративныхправонарушениях,гдеимследовбытьизначально. ло

--------------------------------

<1>См.:

п.п. 5 и 7 информационногописьмаВАСРФот31мая2000. N 52.

Позитивныйэффектотэтогоочев:примднекогдарэкзотическойнениевалютной" "

ответственностисталоподпададейсобщпрьадминистративнойнциповхеот етственности.

Процедурапривлечениякответствтакжоказапоебоннолчастиьшейвведена

вчеткиеправовые

рамкипроизвоподеламобадстваинистративныхправонаруш.Веськомплекспроценияхсуальных

пранормвовыхырабатывадминистративномправедесятилетиямился,искусственноеограничение

www.consultant.ru

168

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

сферыихдействиянаноправовойнесомнстеме

енныйвред.Оченьотрадно,чтозаконодательпошел

попутипризнаниянарушенийвалютногозаконе, одательствадепризнаковпреступленияжащих,

административнымипрос, казупкотконструированиявшисьотраслевоговидаответственности.

Мерыгосударстве

нногопринужпредусматриваютсязакономенияприменяютсяопределенном

процессуальномпорядке,темчтобыизбежапривлеченк тветственносьневизбежа, яновныхтиь

ошибокнегативныхпоследствийизлишнегоадминистррвениячиновников.Этотативногосп

ект

юридичеответбылблестящекойтвенностипроанализирО.Э.Лейстом.Процитируемеговывод:ванВ"

современномгосудабытиею идичестответвозможноскойтвенностилишьрамза,кахонов

определяющсоставиысанкциионарушенийзаихсовершение,

такжепорядокпроцедуру( )

исследовобстоятельствпраниявонарушрешения,принятиобоснеоправонарушенииваного

(еслионодействительнобыло)примененисполнсанкци,порядокпринятогорешения" <1>.

--------------------------------

<1>Пробле мытеоргосударстваиправаи:УчебникПодред/ .М.Н.Марченко.., 2008.

Многообразиеобщественотноше,защищмераминадминистративнойыхийемыхответственности,

ихзакрепазотраслевымиичнымиениеподотра( )законамиприводятегдалевымитому,что

возникаютновые" "видыответственности,отношенияхсноваутрясностьчивается:

- каковыпринципыпримененияответстве,а :должналиучитывностикакихнаться

формах,долиприниматьсяжнывовни аниеотягчающиеобстоят льства

икаковыэти

обстоятельст,каковысрокидавнослеченияприк тавет.д.ственности;

- каковапроцедурапривлеченкотве,тственносомикаковыслеягаранобеспечениятиправ

лиц,привлекаемыхответственности.

Можетпоказаться,чприменительно

квалютномурегулированиюэтисоображениясугубо

теоретические,по колькузаконодательамположилконецсп раприрмвовмеройде

ответстзанарушениявенностиалютногозаконе, являющиесяодательствапреступлениями,включив

соответстсоставующиеы

Кодекс РФобадминистративныхправонаруш.Ноналичиеспециальныхниях

составовКодексеещенедаетгараого,чтонтииикогдавбудущемпараллельноимне

будут

сконструированыкакие

-тодополнительныемерыответствен,пу тьамымиблагнамерениямиости

<1>.

--------------------------------

<1>Вспомнимпараллсуществнльноответственностирмб ваниимзанарушенияналогового

законодательстваНал

оговом кодексе РФи Кодексе РФобадминистративныхправонарушениях.

Кртопред, мего слпредставленияленныедыосамос" "отвеоятельной

тственностизанарушения

валютногозаконс дательствахраняютсядонастоящеговременидажеприменениинорм

административнойответств,закрнормамепленныхнности

Кодекса

РФобадминистративных

правонарушениях:

- применительнокмате иальномуаву

- эток нструкцияадминистративнойответственностиза

нарушениеправилрепатриациивалюты(

ч.ч. 4

и 5ст. 15.25

КоАПРФ),допу,есназыватькаюливещия

своимиименами,ответственнос

тьбезвины,ответственностьзариск<1>;

--------------------------------

<1>См.:

§ 5настоящейглавы

.

- применительнокпроцессуальномуправу

- этоотсутствиестыковкимеждупроцедурой

оверки,

проводимойоргилиагентномвалютногоконтролям,ивозбуждениемпроизводстваподелуоб

административномправонарушении.

§ 2Гражданско.

-правовыепоследствия

несоконтрактетсвалютномузаквиянодательству

www.consultant.ru

169

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

теряет.

--------------------------------

<1>Справедливосрадиотметим,чтопредусмотренныйдельнымичастями

ст. 15.25

КоАПРФ

штрафвсуммеот3/4дов ейуммывалютнойоперацфактприводитктемческижепоследствиям,к

какимприводиловзыскани

евдоходгосударствавсегополучсделке,совершеннойнногонарушением

валютногозаконодательства.

Однаконадочеткоп ,нимкогдаэтовс делетьмом,акогда

- нет.

Статья168

ГКРФсодержправ,соглилот

аснокоторомусделка" ,несоответствующаятребованиям

закоилииныхпраавовыхктов,ничтожна,еслизаконнеустан,чтаосделкавливаеткаяоспорима,или

непредусматриваиныхпоследстнаруш"Поскольку. веалютноеийниязаконодательство

предусматриваетиного,получается,чтосделки,нарушающиевалютнозаконодательство,все

-таки

ничтожны?Напомним, следствитогбудетавусторонняяреституциям(

ст. 167 ГКРФ).

Такиепоследствиясамомделемогутеть

есто,когдавалютнаясделкасовершается

нарушениевалютныхограничений

- запретов.Практедипримернственнчески,котоможнопривестиый, й

- этонарушениезапретакупли

-продажииностравалюты,миуполномнойуябанки.Вэтслучаеомченные

всделкаяцел

икомполннесоостврьюетствуетзаконабованиям.

Востальныхслучаядействующвалютныогранзатрагивплатченияпосделке(ажют,пример

требованиерасчетахмеждурезидентамитольковрублях)либоустанавливаютпорядокпроведения

валютнойопера

ции:вводятдополнитеобязанностипубльныеично

-правовогохарактера

- некую

наднадсдтройкуелкойна( ,примеррепатравило)В.такситуацияхнарушениеациивалютного

законприводитодательствакничтожнсделки.Речьможетидлишьстинеисполнении

требований

публичногоправатойсторкоторой, онадресованыи,либонеисполнимостичастисделкидоговора( ,

кон)втомвиракта,какдоговест.ороныились

Рассмотримэтотаспектподробнее.

Долижноицспколнять,нтрактеслиисполнитьегоможно

тольконарушиввалютное

законодательство?Чтобудет,еслилицо

-должникстанетиспоуслднятьо,говорассылаясьвияна

валютныеогран,запримличеконтролятыниябывает( итак)?Д лилженсудпоискукредитора

обязатьлицоспк лни,нтрактпусь

ьиснарушезако? наием

Отношенияравныхсторонвалютныхсделкахи валютойрегулируютграждансяким

правом,этиотношенияос договованы.Валютныебремрахустапубличненовлеправом, я ным

ихпредмет

-

поведлица,негодниеговорны

еотношениясконтрагентом.На,правилоимер

репадтргоеиациисовудэксп.Гнорствомсударствортерудаетэкспортвластноепр ,дписаниеру

обеспеченноемерамигосударственногопринуждения,обеспечитьвозввыстрануатуч.Складываетсяи

властноеотн

ошенгосударстваиэкспе.Нправилортерарепатриациинерегулируетвзаимоотношения

экспозарконтрагентомубежнымтераиужтемболне гламентируетправобязанностей

зарубежногоконтрагента

- покрайнм,еслиговоритьейпрямомправовомрегул

ировании,не

косвенномвоздействии.Представим,чтоэкспортероткажепоставкитовнасярамсновании,чтоп

недосмотрувконтрактеоказалосьусл,п зввиеполяющкудержпатчастьпллюзаатетоварьежа

счетвс денежныхречныхобязательств

экспд(ортеговорныхшт,задолженностирафовпозакупкам

комплекит..)Врядли. втакойующихситуацииэксповстпонимаконтрагентартеретитсостороныили

суда.Отказаотпосоннеможетавкиься,нарушителста хочетовиться.Слем,довательно

жен

бытькакой

-тоиной,пра,вариантильныйдействий.

Свобдоговорасталкиваетсядаограничивеенормпубличногоправающими.Этообъективно

приводитктому,чтовалютнойсфереочеявнопрьпротиворечиеявлям потребностьюждутся

стабильностигр

ажданскогооборота,всоблюденконтрактныхобязательствипотребностьюисохранении

публичногоправоп.Сказать,чтоэтопротиворядкалегкоуст,рбылоаняечиепр увеличениемтся.

Частноправрегулирпубличовоеаноие

-правоврегулирование,хотяс

уществуют

обособленно,обладаютсвоимспецифичпредмметвеоскимтомзддо,темменеействия

изолироднотдругого.Очевиднованы,чтонесоответствиерегулируемыхграждправомнским

договоренносстоправиламвалюонзакотногоеймодательстваж

етостатьсябезпоследствий.

Однакоэтипослпрямолинейныдствия.Прямолирешение,безоговорочноеейнпризнание

ничтожнымилинеимеющимсудебнойзащитыдоговдоговорачасти( ),особенно

внешнеэкономического,подрывалобыстабильностьгражданского

боротаизатрагивалобывомногих

случаяхимуществинтерконтрагентов,находящсынныевнепублихсячно

-правовюрисдикцииРо. ссиий

Правила,сложившиесянастыкевалютногогражданско

-правоводоговорного, ре улир, ования

можнобобщенноизложитьследующи

мобразом.

www.consultant.ru

170