Примеры решения типовых задач

1. Имеются следующие данные по движению основных средств:

Группа основных средств	Первоначальная стоимость объекта, рублей по состоянию на				СПИ в месяцах	Начисленный износ на 1.01.
	1.01.10	1.02.10	1.03.10	1.04.10
Здание	1200000	1200000	1200000	1200000	300	356800

Рассчитать налог на имущество юридических лиц за 1 квартал 2008 года.

Ставка налога 2,0%

Решение:

Определяем остаточную стоимость ОС:

На 1.01. 1200000-356800= 843200

Амортизация за месяц : 1200000/300= 4000

На 1.02. 843200- 4000 = 839200

На 1.03. 839200-4000 = 835200

На 1.04. 835200-4000 = 831200

Среднегодовая стоимость ос = (843200+839200+835200+831200)/4 = 837200

Налог = 837200*0,02 = 16744

2. Работник Морозов П.Н. отработал в марте месяце 23 рабочих дня.

Оклад работника составляет 12000 рублей.

За март начислена премия в размере 45% оклада.

За предшествующий период совокупный доход составляет 18900 рублей, удержанный налог на доходы с физических лиц 1976 рублей.

Работник имеет несовершеннолетнюю дочь.

Рассчитайте налог на доходы с физических лиц за март месяц.

Решение :

Заработная плата работника: 12000+ (12000* 0,45) = 17400

СГД за отчетный период: 18900 + 17400 = 36300

Налогооблагаемая база: 36300 – 1400*3 = ?

НДФЛ = ?*0,13 = ??

НДФЛ за март = ??- 1976 =???

3. . По имеющимся данным рассчитайте размер отчислений в соответствующие фонды.

ФИО	НОБ	Пенсионный фонд			Фонд медиц.страхования		ФСС	Год рождения
		%	%	%	%	%	%
Козин	25680							1969

Решение:

ФИО	НОБ	Пенсионный фонд			Фонд медиц.страхования		ФСС	Год рождения
		% 6	%10	%6	%5,1	0%	%2,9
Козин	25680	1541	2568	1541	1310		745	1969

4.Рассчитать отчисления в ФОМС, ПФ, ФСС: Иванову, Петрову, Сидорову. Начислено: заработная плата 2000 руб., 3700 руб., 5100 руб. Всем начислена премия по 700 руб. Иванову оплачен больничный лист – 500 руб., Сидорову оказана материальная помощь, в связи со смертью члена его семьи – 300 руб.

Решение: налогооблагаемая база:

Иванов – 2000+700 =2700 рублей

ФОМС = ?

ПФ=?

ФСС=?

Петров – 3700+700 = 4400 рублей

ФОМС = ?

ПФ=?

ФСС=?

Сидоров -5100+700 = 5800 рублей

ФОМС = ?

ПФ=?

ФСС=?

5. . На предприятии в собственности числятся следующие транспортные средства:

Автомобиль «Газель» мощность двигателя 100л.с. ставка на 1 л.с. 20р.

Автомобиль «Волга» 100л.с. 20р

Автомобиль КАМАЗ 350 л.с. 75 р.

Рассчитайте транспортный налог организации за отчетный период.

Решение: Сумма налога = 100*20 + 100*20 + 350*75 = ?

6. Рассчитать налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет, если

• выручка от реализации 307704 с НДС 18 %

• приобретено и оплачено товаров, работ, услуг 222000 с НДС 18 %

Решение : НДС выставленный покупателю 307704/1,18*0,18 = ?

НДС полученный в счетах-фактурах покупателей 222000/1,18*0,18 =??

НДС в бюджет ?-?? = ???

7. Используя данные расчетной ведомости по заработной плате рассчитайте налог на доходы с физических лиц за январь месяц

ФИО	дети	Начислено за январь				Итого начислено
		Оклад	Бол.лист	премия	Материал. помощь
Голубев Р.И.	1	12600		2500		15100
Махов А.Т.	Совмест.	10000		3500		13500

Решение :

Голубев Р.И. СГД 15100. НОБ = 15100 – 400 – 1000 = ? Налог = ?*0,13 = ??

Махов А.Т. СГД 13500 НОБ = 13500 Налог = 13500*0,13 = ?

8. Рассчитать НДФЛ Иванову А.С., который имеет 2-х несовершеннолетних детей. Заработная плата Иванова 8300 руб.

Решение : НОБ 8300 – 400 – 1000*2 = ?

НДФЛ = ?*0,13 = ??

9. ЗАО «Краски» изготавливает лаки и краски . В марте ЗАО выпустило и реализовало краски и лаки на сумму 245000 рублей включая НДС (18%)

Для изготовления продукции закуплены и использованы материалы на сумму 64000 рублей без учета НДС, оказаны услуги на сумму 52000 без учета НДС (счет-фактура получен с НДС).

Перечислен налог на добавленную стоимость в бюджет с расчетного счета за март 12000 рублей.

Определите НДС, подлежащий к доплате в бюджет за март месяц.

Решение :

НДС выставленный покупателю: 245000/1,18*0,18 = ?

НДС полученный от поставщиков: 52000*0,18 = ??

НДС в бюджет = ?-??-12000 = ???

9.. Рассчитать НДС, если выручка от реализации с НДС 18% 212400 рублей, приобретено ТМЦ с НДС 18% 177000 рублей.

Решение : 212400/1,18*0,18 =? 177000/1,18*0,18 = ??

?-?? = ???

10.. Выпуск продукции за месяц составляет 100 единиц по цене 450 рублей за единицу. Выставлены счета – фактуры покупателям за проданную продукцию в количестве 85 единиц по цене 610 рублей включая НДС 18%.

Рассчитайте НДС, выставленный покупателям.

Решение:

Выпуск продукции = 100*450 = 45000рублей

Выставлен счет-фактура покупателю: стоимость реализованной продукции с учетом НДС 85*610 = ?

НДС, выставленный покупателю = ?/1,18*0,18 = ??

11. Имеются следующие данные о деятельности предприятия за отчетный месяц:

Выручка от реализации продукции, работ, услуг - 652000 рублей, включая НДС 18%

Себестоимость реализованной продукции 145000 рублей,

Уплачены проценты за взятый кредит 10000 рублей,

Получены пени и штрафы от покупателей за

несоблюдение условий договора 5200 рублей

Отнесен на финансовый результат излишек

материалов, выявленный при инвентаризации 4820 рублей

начислен налог на имущество организаций 1500 рублей

Рассчитать налог на прибыль организаций за отчетный месяц

Решение :

Налогооблагаемая прибыль = 652000/1,18 + 4820 + 5200 – 145000 – 10000 – 1500 = ?

Налог = ?*0,20 = ??