Тема 2 Факторный анализ Задача 8

По данным таблицы 8 рассчитать дополнительные показатели и определить количественное влияние факторов на объем продукции индексным способом. Сделать выводы.

Решение:

Среднее число дней работы на одного рабочего (продолжительность рабочего периода) равно отношению фактически отработанных человеко-дней к среднесписочному числу рабочих.

Д = Д_общ:Ч

Д₀ = 70,4:320х1000 = 220 дн.

Д₁ = 77,85:346х1000 = 225 дн.

Средняя продолжительность рабочего дня равна отношению отработанных человеко-часов к фактически отработанным человеко-дням:

П = Т: Д_общ

П₀ = 535,04:70,40 = 7,6 ч.

П₁ = 607,23:77,85 = 7,8 ч.

Таблица 5 – Количественное влияние факторов на объем продукции

Показатели	Отчетный год		Отклонение, (+,-)		Подстановки для индексного метода
	Предыдущий год	Отчетный год	абсолютное	относительное %	Ч1·Д0· ∙П0·Вч0	Ч1·Д1· ∙П0·Вч0	Ч1·Д1· ∙П1·Вч0
1. Объем продукции, млн.руб. (О)	31 032,3	33 397,7	2 365,4	107,6	33 553,7	34 316,3	35 219,3
2. Среднесписочная численность рабочих, чел. (Ч)	320	346	26	108,1	346	346	346
3. Количество отработанных человеко-дней, тыс. (Добщ.)	70,4	77,85	7,45	110,6
4. Количество отработанных человеко-часов, тыс. (Т)	535,04	607,23	72,19	113,5
5. Количество дней, отработанных одним рабочим за год, дни (стр.3·1000 : стр.2) (Д)	220	225	5	102,3	220	225	225
6. Средняя продолжительность рабочего дня, час. (стр.4 : стр.3) (П)	7,6	7,8	0,2	102,6	7,6	7,6	7,8
7. Среднечасовая выработка одного рабочего, тыс.руб. (Вч)	58	55	-3	94,8	58	58	58

Относительный (индекс) и абсолютный прирост продукции в отчетном году по сравнению с предыдущим – всего:

;

ΔО=О₁ – О₀=33 397,7 – 31 032,3= 2365,4 млн.р., в том числе за счет изменения (индексный метод: если из числителя нижеприведенных формул вычесть знамена­тель, то получим абсолютные приросты продукции в целом и за счет каждого фактора в отдельности, т.е. те же результаты, что и полученные способом цепных подстановок):

▪ среднесписочной численности рабочих

показывает, что объем продукции за счет роста среднесписочной численности рабочих в отчетном году по сравнению с предыдущим вырос на 8,1% (108,1 – 100);

ΔО_Ч=Ч₁·Д₀·П₀·Вч₀ – Ч₀·Д₀·П₀·Вч₀=33553,7 – 31032,3= 2521,4 млн.р. - показывает, на сколько в отчетном году по сравнению с предыдущим изменился объем продукции за счет роста среднесписочной численности рабочих – вырос на 2521,4 млн.р.

▪ количества дней отработанных одним рабочим - показывает, что в отчетном году по сравнению с предыдущим объем продукции вырос на 2,3% (102,3 – 100) за счет роста количества дней отработанных одним рабочим;

ΔО_Д= Ч₁·Д₁·П₀·Вч₀ – Ч₁·Д₀·П₀·Вч₀=34316,3 – 33553,7 = 762,6 млн.р. - показывает, что в отчетном году по сравнению с предыдущим объем продукции вырос на 762,2 млн.р. за счет роста количества дней отработанных одним рабочим

▪ средней продолжительности рабочего дня - показывает, что в отчетном году по сравнению с предыдущим объем продукции вырос на 2,6% (102,6 – 100) за счет роста средней продолжительности рабочего дня;

ΔО_П=Ч₁·Д₁·П₁·Вч₀ – Ч₁·Д₁·П₀·Вч₀=35219,3 – 34316,3= 903,1 млн.р. - показывает, что в отчетном году по сравнению с предыдущим объем продукции вырос на 903,1 млн.р. за счет роста средней продолжительности рабочего дня

▪ среднечасовой выработки рабочих - показывает, что в отчетном году по сравнению с предыдущим объем продукции снизился на 5,2% (94,8 – 100) за счет снижения среднечасовой выработки рабочих;

ΔО_Вч=Ч₁·Д₁·П₁·Вч₁ – Ч₁·Д₁·П₁·Вч₀ = 33397,7 – 35219,3 = -1821,6 млн.р. - показывает, что в отчетном году по сравнению с предыдущим объем продукции снизился на 1821,6 за счет снижения среднечасовой выработки рабочих

Увязка факторов:

ΔО=ΔО_Ч+ΔО_Д+ΔО_П+ΔО_Вч= 2521,4 +762,6 +903,1 – 1821,6= 2 365,4 млн.р.

Таким образом, в отчетном году по сравнению с предыдущим прирост продукции составил 7,8% (107,8 – 100) или в абсолютном выражении – на 2 365,4 млн.р., в том числе за счет роста среднесписочной численности рабочих на 8,1% (108,1 – 100) – на 2 521,4 млн.р., увеличения количества дней отработанных одним рабочим на 2,3% (102,3 – 100) – на 762,6 млн.р. и средней продолжительности рабочего дня на 2,6% (102,6 – 100) – на 903,1 млн.р. А за счет снижения среднечасовой выработки рабочих на 5,2% (94,8 – 100) – объем продукции снизился на 1 821,6 млн.р.