5 План доходов и расходов

Целью данного расчета является определение суммы доходов, которую получит предприятие, размера расходов, которые понесет предприятие, а также величины при­были за планируемый период (в курсовой работе - календарный год). Доходы и расходы автотранспортного предприятия в данном пункте курсовой работы определяются без учета налога на добавленную стоимость (НДС).

5.1 Определение доходов от перевозок

Сумма доходов грузоперевозчика (выручка) зависит от объема выполненных работ и величины тарифа на перевозки. Тарифы могут быть одноставочные (за 1 км, 1 т, 1 ткм, 1 ч работы) и двухставочные (за сутки работы: учитывает оплату 1 час работы и 1 км пробега).

Выбор вида тарифов определяется условиями перевозок грузов.

Одноставочный сдельный тариф за 1 т груза применяется при перевозках массовых грузов (строительных, сельскохозяйственных) на небольшие расстояния: одноставочный сдельный тариф за 1 ткм - при междугородных перевозках грузов: тариф за 1 ч работы - в условиях мелкопартионных грузов и нестабильности грузо­потока (торговля, бытовое обслуживание). Тариф за 1 км пробега используется при перегоне, подаче, возврате автомобиля, по объективным причинам.

Двуставочный тариф целесообразно применять при значительных суточных пробегах и часах работы автомобилей.

В курсовой работе рекомендуется использовать одноставочные сдельные тарифы за 1 т груза или за 1 ч работы, их выбор зависит от типа перевозимого груза и условий движения.

Выручка от оказания транспортных услуг определяется как произведение транспортного тарифа на объем выполненных работ (объем перевозок, грузооборот, общий пробег, отработанные автомобилями дни или часы - в зависимости от вида выбранного тарифа).

5.1.1 Размер транспортного тарифа может быть принят по данным автотранс­портных предприятий или рассчитан по данным курсовой работы по формуле

(81)

где Т- транспортный тариф, руб.;

С_ЕД - себестоимость единицы объема работ соответствующего вида, руб.;

R - планируемая рентабельность транспортных услуг, %. В курсовой работе можно запланировать рентабельность в размере 20-25%.

5.1.2 Выручка от оказания транспортных услуг

В=Т*Q_год, (82)

5.2 Расчет себестоимости грузовых перевозок

Себестоимость грузовых перевозок представляет собой стоимостную оцен­ку топлива, материалов, основных средств, трудовых ресурсов и других затрат, свя­занных с осуществлением транспортного процесса.

Себестоимость транспортных работ может определяться путем суммирова­ния элементов затрат с составлением сметы затрат на производство или путем груп­пировки однородных затрат по месту их возникновения и назначения с составлени­ем калькуляции.

В курсовой работе рекомендуется определять себестоимость перевозок пу­тем калькулирования затрат по статьям (табл. 18).

Таблица 18- Калькуляция себестоимости перевозок В тыс. руб.
Статьи затрат	Марки машин (вид груза)		Итого по АТП
1. Заработная плата водителей
2. Отчисления на социальные нужды
3. Топливо
4. Смазочные материалы

5. Затраты на шины
6. Затраты на техническое обслужива­ние и ремонт подвижного состава
7. Амортизация подвижного состава
8. Общехозяйственные расходы
Всего затрат, тыс. руб.
Затраты на 1 ткм. руб.
Затраты на 1 т., руб.
Затраты на 1 км пробега, руб.
Затраты на 1 ч работы, руб.
Справочно: база распределения общехо­зяйственных расходов

Отчисления на социальные нужды включают единый социальный налог (ЕСН) и отчисления на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на произ­водстве и профессиональных заболеваний.

Размер отчислений на социальные нужды определяется в процентах от начис­ленной заработной платы (в курсовой работе - это фонд заработной платы). Ставка от­числений складывается из ставки единого социального налога для предприятий (с 1 ян­варя 2005 г. - 26% и ставки отчислений на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, размер которой зависит от класса профессионального риска (для автотранспортного предприятия - 1,1%)

Затраты на техническое обслуживание и ремонт подвижного состава учитывают затраты на запасные части и ремонтные материалы, заработную плату ремонтных и вспомогательных рабочих с отчислениями на социальные нужды.

Амортизация основных средств - процесс постепенного перенесения стоимости основных средств по мере износа на производимую продукцию, превращения ее в де­нежную форму и накопления финансовых ресурсов в целях последующего воспроизвод­ства основных средств. Сумма амортизационных отчислений зависит от метода начис­ления амортизации. В курсовой работе рекомендуется использовать линейный метод, при котором сумма начисленной за год амортизации в отношении объекта амортизируе­мого имущества определяется как произведение его полной стоимости на норму аморти­зации, определенную по формуле

Н_а = 100 / Т_пол, (83)

где Т_пол - срок полезного использования объекта, лет. Срок полезного использования в курсовой работе принимается студентом самостоятельно на основе классификатора основных средств в зависимости от амортизационной группы, к которой относится объ­ект основных средств

Для начисления амортизации подвижного состава его стоимость рекомендуется принимать исходя из рыночных цен на заданные в курсовой работе марки автомобилей, прицепов и полуприцепов.

К общехозяйственным расходам относятся затраты, связанные с организацией и управлением процессом перевозок, а именно, заработная плата служащих с отчисления-

ми на социальные нужды, расходы на содержание и ремонт, а также амортизация общехозяйственных объектов основных средств, расходы на охрану груда и обеспе­чение техники безопасности, командировочные и представительские расходы, рас­ходы на подготовку персонала, налоги, относимые на себестоимость и другие затра­ты. В курсовой работе рекомендуется делать расчет общехозяйственных расходов па ограниченному числу статен затрат (табл. 19).

Расчет амортизации общепроизводственных и общехозяйственных объектов рекомендуется вести в табл. 20, используя следующие данные:

. - стоимость здания управления 2-3 млн. руб.;

- стоимость здания ремонтной мастерской 3 - 5 млн. руб.;

- стоимость стоянки автомобилей (с асфальтированным по­крытием,

открытая) принимать в зависимости от количест­ва автомобилей;

площади, необходимой для одного авто­мобиля (одиночный

автомобиль примерно 20 - 25 м², авто­мобиль с прицепом или

полуприцепом - 40 - 50 м²); стои­мости 1 м² стоянки 300 - 500

руб.;

- стоимость ремонтного и иного оборудования и инвентаря,

подлежащего амортизации принимать в пределах 30 – 40%

от стоимости подвижного состава.

Таблица 19- Расчет общехозяйственных затрат.

Статья затрат	Сумма, тыс. руб.
1. Заработная плата служащих
2. Отчисления на социальные нужды
3. Амортизация общепроизводственных и общехозяйс- твенных объектов.
4. Транспортный налог
5. Прочие расходы
ВСЕГО

Таблица 20- Расчет амортизации общепроизводственных и общехозяйственных объектов.

Группа основных средств	Полная стоимость, тыс. руб.	Срок полез- ного исполь-зования	Норма аморти-зации,%	Сумма амор- тизации за год, тыс.руб.
Здание управления
Здание ремонтной мастерской
Стоянка автомобилей
Оборудование и инвентарь
ВСЕГО	---	---	---

Транспортный налог — это региональный налог, который платят все предпри­ятия, в имуществе которых имеются транспортные средства, являющиеся объектами налогообложения |. В курсовой работе расчет транспортного налога рекомендуется вести в табл. 21. Налоговая база считается как произведение количества автомобилей на мощность двигателя. (нормативный справочник – таблица 14)Налоговые ставки принимаются применительно к Архангельской области в зависимости от характеристики объекта налогообложения. Сумма налога за год определяется умножением налоговой базы на налоговую ставку.

Таблица 21-Расчет транспортного налога

Марка авто- мобиля	Мощность двигателя, л.с.	Количество автомобилей, шт	Налоговая база, л.с.	Налоговая ставка, руб./л.с.	Сумма налога за год, руб.
ВСЕГО	---	---	---	---

Сумму прочих расходов (табл. 19) рекомендуется принять в пределах 10 — 20% от суммы всех предыдущих расходов.

Общехозяйственные расходы, определенные в табл. 19 в целом по АТП, рас­пределяются по маркам автомобилей (или видам грузов) пропорционально базе распре­деления, в качестве которой могут быть использованы на выбор следующие значения:

- заработная плата водителей;

- количество подвижного состава;

- авто-часы пребывания в наряде.