- •1.Поняття,значення та класифікація доходів держави
- •5.Склад доходів місцевих бюджетів
- •8. Завдання та функції органів, що здійснюють стратегічне управління та загальний контроль за формуванням доходів держави
- •9.Структура та завдання органів дпс
- •11. Податковий контроль: Поняття, способи здійснення, повноваження органів державної влади щодо його здійснення.
- •12. Інформаційно – аналітичне забезпечення органів дпс.
- •13. Податок на прибуток підприємств.
- •14. Податок на доходи фізичних осіб
- •15. Податок на додану вартість
- •16. Акцизний податок.
- •17.Збір за першу реєстрацію транспортного засобу.Р7.
- •18.Екологічний податок.Р.8
- •19.Плата за користування надрами.Р.11
- •20.Плата за землю.Р.13
- •21.Фіксований сільськогосподарський податок.Г.2,ст.301пк
- •22.Збір за користування радіочастотним ресурсом.Р.15
- •23.Збір за спеціальне використання води.Р.16
- •24.Збір за спеціальне використання лісових ресурсів.Р.17
- •25.Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства
- •27. Рентні платежі
- •28. Податок на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки
- •29. Єдиний податок
- •30. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •31. Збір за місця для паркування транспортних засобів
- •32. Туристичний збір
- •33. Відповідальність за порушення податкового законодавства?
- •34. Надходження коштів від приватизації державного майна?
- •35. Плата за надання послуг дозвільної системи органів внутрішніх справ?
- •36. Надходження від штрафів і фінансових санкції?
- •39. Збори за послуги пов’язані з охороною прав на інтелектуальну власність?
- •40. Надходження коштів до Державного фонду дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння?
- •41. Надходження від реалізації матеріальних цінностей державного резерву, в тому числі розброньованих матеріальних цінностей мобілізаційного резерву.
- •42. Поняття трансфертів та їх місце в системі державних доходів.
- •44. Дотація вирівнювання, види та характеристика.
- •46. Міжбюджетні трансферти між місцевими бюджетами.
- •47. Контроль за дотриманням бюджетного законодавства.
- •48. Відповідальність за порушення бюджетного законодавства.
15. Податок на додану вартість
Для цілей оподаткування платником податку є: 1) будь-яка особа, що провадить господарську діяльність і реєструється за своїм добровільним рішенням як платник податку; 2) будь-яка особа, що зареєстрована або підлягає реєстрації як платник податку; 3) будь-яка особа, що ввозить товари на митну територію України в обсягах, які підлягають оподаткуванню, та на яку покладається відповідальність за сплату податків у разі переміщення товарів через митний кордон України відповідно до Митного кодексу України; 4) особа, що веде облік результатів діяльності за договором про спільну діяльність без утворення юридичної особи; 5) особа - управитель майна, яка веде окремий податковий облік з податку на додану вартість щодо господарських операцій, пов'язаних з використанням майна, що отримане в управління за договорами управління майном. У разі якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню згідно з цим розділом, у тому числі з використанням локальної або глобальної комп'ютерної мережі, нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 300000 гривень (без урахування податку на додану вартість), така особа зобов'язана зареєструватися як платник податку в органі державної податкової служби за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) з дотриманням вимог, передбачених ПКУ, крім особи, яка є платником єдиного податку. Об'єктом оподаткування є операції платників податку з: а) постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, у тому числі операції з передачі права власності на об'єкти застави позичальнику (кредитору), на товари, що передаються на умовах товарного кредиту, а також з передачі об'єкта фінансового лізингу в користування лізингоотримувачу/орендарю; б) постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України; в) ввезення товарів на митну територію України; г) вивезення товарів за межі митної території України. Місцем постачання товарів є: а) фактичне місцезнаходження товарів на момент їх постачання; б) місце, де товари перебувають на час початку їх перевезення або пересилання, у разі якщо товари перевозяться або пересилаються продавцем, покупцем чи третьою особою; в) місце, де провадиться складання, монтаж чи встановлення, у разі якщо товари складаються, монтуються або встановлюються (з випробуванням чи без нього) продавцем або від його імені. Місцем постачання послуг є: місце фактичного постачання послуг, пов'язаних з рухомим майном, а саме: послуг, що є допоміжними у транспортній діяльності: навантаження, розвантаження, перевантаження, складська обробка товарів та інші аналогічні види послуг; б) послуг із проведення експертизи та оцінки рухомого майна;
16. Акцизний податок.
Акцизний податок — це непрямий податок на споживання підакцизних товарів (продукції), що включається до ціни таких товарів (продукції). Ст215 ПКУ визначено наступний перелік підакцизних товарів: - спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво; - тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну;- нафтопродукти, скраплений газ; - легкові автомобілі, кузови до них, причепи та напівпричепи, мотоцикли. Платниками податку є: Особа, яка виробляє підакцизні товари (продукцію) на митній території України, у тому числі з давальницької сировини. Особа - суб'єкт господарювання, яка ввозить підакцизні товари (продукцію) на митну територію України. Фізична особа - резидент або нерезидент, яка ввозить підакцизні товари (продукцію) на митну територію України в обсягах, що підлягають оподаткуванню, відповідно до митного законодавства. Особа, яка реалізує конфісковані підакцизні товари (продукцію), підакцизні товари (продукцію), визнані безхазяйними, підакцизні товари (продукцію), за якими не звернувся власник до кінця строку зберігання, та підакцизні товари (продукцію), що за правом успадкування чи на інших законних підставах переходять у власність держави, якщо ці товари (продукція) підлягають реалізації (продажу) в установленому законодавством порядку. Об'єктами оподаткування є операції з: реалізації вироблених в Україні підакцизних товарів (продукції); реалізації (передачі) підакцизних товарів (продукції) з метою власного споживання, промислової переробки, здійснення внесків до статутного капіталу, а також своїм працівникам; ввезення підакцизних товарів (продукції) на митну територію України; реалізації конфіскованих підакцизних товарів, підакцизних товарів, визнаних безхазяйними, підакцизних товарів, за якими не звернувся власник до кінця строку зберігання, та підакцизних товарів, що за правом успадкування чи на інших законних підставах переходять у власність держави.Ставки податку та перелік товарів, з яких справляється податок: ставки податку встановлюються цією статтею і є єдиними на всій території України; ставки податку встановлюються відповідно до визначень розділу I цього Кодексу: адвалорні, специфічні, адвалорні та специфічні одночасно. Строки сплати акцизного податку становлять: для виробників підакцизних товарів на митній території України – протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем граничного строку для подання податкової декларації за місяць; для алкогольних напоїв, при виробництві яких використовується спирт етиловий неденатурований, – при придбанні марок акцизного податку; для власників продукції, виробленої з давальницької сировини, - не пізніше дати відвантаження готової продукції; для імпортованих підакцизних товарів – до або в день подання митної декларації; для імпортерів маркованої підакцизної продукції – при придбанні марок акцизного податку з доплатою (у разі потреби) на день подання митної декларації.