- •Тема 3 облік податку на додану вартість та порядок складання декларації з пдв
- •1.1. Облік податку на додану вартість
- •1.2. Облік податкових зобов'язань з пдв
- •Кореспонденції рахунків з обліку податкових зобов'язань
- •1.3. Облік податкового кредиту з пдв
- •Відображення в обліку податкового кредиту з податку на додану вартість
- •1.4. Порядок складання та подання податкової декларації з пдв
Відображення в обліку податкового кредиту з податку на додану вартість
№ з/п
|
Зміст господарської операції
|
Кореспонденція рахунків |
Сума, грн.
|
||||||||||
Дебет |
Кредит |
||||||||||||
Перша подія - отримання товарів, робіт, послуг |
|||||||||||||
1 |
Відображено оприбутковані на склад від постачальника - платника податку основні засоби, виробничі запаси, інші товарно-матеріальні цінності, виконані підрядником роботи або отримані послуги тощо |
15 «Капітальні інвестиції» 20 «Виробничі запаси» 22 «Малоцінні та швидкозношувані предмети» 23 «Виробництво» 28 «Товари» 91 «Загальновиробничі витрати» 92 «Адміністративні витрати» 93 «Витрати на збут» 94 «Інші операційні витрати» |
631 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» |
2000 |
|||||||||
2. |
Одночасно при отримані поставки покупцем-платником податку без податкової накладної визначено та відображено податковий кредит (незалежно від дати оплати) |
644 «Податковий кредит» |
631 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» |
400 |
|||||||||
3. |
Відображено суму податкового кредиту, яку слід віднести на розрахунки з бюджетом, при отриманні податкової накладної |
6411 «Розрахунки за податком на додану вартість» |
644 «Податковий кредит» |
400 |
|||||||||
4. |
Відображено при поставці суму податкового кредиту за наявності податкової накладної, суму за якою віднесено на розрахунки з бюджетом |
6411 «Розрахунки за податком на додану вартість» |
631 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» |
400 |
|||||||||
5. |
Визнання податкового кредиту в момент погашення податкового векселя з ПДВ |
6411 «Розрахунки за податком на додану вартість» |
643 «Податкові зобов'язання» |
400 |
|||||||||
Перша подія - сплата авансу за постачання товарів, робіт, послуг |
|||||||||||||
6. |
Проведена попередня оплата за товари, роботи, послуги |
371 «Розрахунки за виданими авансами» |
31 «Рахунки в банках» |
6000 |
|||||||||
|
Визначено і відображено платником податку суму податкового кредиту по оплаті і отриманні податкової накладної |
6411 «Розрахунки за податком на додану вартість» |
644 «Податковий кредит» |
1000 |
|||||||||
7. |
Відображено оприбутковані на склад від постачальника - платника податку основні засоби, виробничі запаси, інші товарно-матеріальні цінності, виконані підрядником роботи або отримані послуги тощо |
15 «Капітальні інвестиції» 20 «Виробничі запаси» 22 «Малоцінні та швидкозношувані предмети» 23 «Виробництво» 28 «Товари» 91 «Загальновиробничі витрати» 92 «Адміністративні витрати» 93 «Витрати на збут» 94 «Інші операційні витрати |
631 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» |
5000 |
|||||||||
8. |
Відображено податковий кредит за оприбуткованими товарами, роботами, послугами |
644 «Податковий кредит» |
631 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» |
1000 |
|||||||||
9. |
Відображено залік заборгованостей з постачальниками та підрядниками заборгованістю за виданими авансами |
631 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» |
371 «Розрахунки за виданими авансами» |
6000 |
|||||||||
Відображення податкового кредиту за касовим способом |
|||||||||||||
10. |
Відображено оприбутковані на склад від постачальника - платника податку основні засоби, виробничі запаси, Інші товарно-матеріальні цінності, виконані підрядником роботи або отримані послуги тощо |
15 «Капітальні інвестиції» 20 «Виробничі запаси» 22 «Малоцінні та швидкозношувані предмети» 23 «Виробництво» 28 «Товари» 91 «Загальновиробничі витрати» 92 «Адміністративні витрати» 93 «Витрати на збут» 94 «Інші операційні витрати |
631«Розрахунки з постачальниками та підрядниками» |
5000 |
|||||||||
11. |
Одночасно при отримані поставки покупцем-платником податку визначено та відображено податковий кредит |
644 «Податковий кредит» |
631 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» |
1000 |
|||||||||
12. |
Сплачено за придбані товарно-матеріальні цінності, виконані підрядником роботи або отримані послуги |
631 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» |
31 «Рахунки в банках» |
6000 |
|||||||||
13. |
Відображено платником податку по оплаті і отриманні податкової накладної суму податкового кредиту |
6411 «Розрахунки за податком на додану вартість» |
644 «Податковий кредит» |
1000 |
|||||||||