Кореспонденції рахунків з обліку податкових зобов'язань

№ з/п

Зміст господарської опера­ції

Кореспонденція рахун­ків

Сума, грн.

Дебет

Кредит

Перша подія - відвантаження продукції (товарів), виконаних робіт, на­даних послуг

1.

Відображено реалізацію по­купцям (замовникам) продук­ції (товарів), виконаних робіт, наданих послуг

361 «Розра­хунки з по­купцями та замовника­ми»

70 «Доходи від реаліза­ції»

54000

2.

Відображено податкові зобов'язання з ПДВ за першою подією - реалізація (поставка, податкова накладна виписа­на)

70 «Доходи від реаліза­ції»

6411 «Роз­рахунки за податком на додану вар­тість»

9000

Перша подія - отримання авансу від покупця

3.

Отримання попередньої опла­ти (авансу) від покупців/ замовників (споживачів)

311 «По­точні ра­хунки в на­ціональній валюті»

681«Роз­рахунки за авансами одержа­ними»

12000

4.

Нараховані податкові зобов'я­зання з ПДВ за отриманим авансом

643 «Подат­кові зобо­в'язання»

6411 «Роз­рахунки за податком на додану вар­тість»

2000

5.

Відображено реалізацію по­купцям (замовникам) продук­ції (товарів), виконаних робіт, наданих послуг

361 «Розра­хунки з по­купцями та замовника­ми»

70 «Доходи від реаліза­ції»

12000

6.

Відображено списані податко­ві зобов'язання за авансова­ними поставками

70 «Доходи від реаліза­ції»

643 «Подат­кові зобов'я­зання»

2000

7.

Відображено залік заборгова­ності покупців/ замовників авансовими пла­тежами одержаними

681 «Роз­рахунки за авансами одержани­ми»

361 «Роз­рахунки з покупцями та замовни­ками»

12000

Перша подія відвантаження товарів, виконаних робіт, наданих послуг за касовим методом, тобто визнання податкових зобов'язань по факту оплати поставки

8.

Відображено реалізацію по­купцям (замовникам) продук­ції (товарів), виконаних робіт, наданих послуг

361 «Розра­хунки з по­купцями та замовника­ми»

70 «Доходи від реаліза­ції»

54000

9.

Відображено податкові зобов'язання з ПДВ за касо­вим методом податкового обліку, тобто отримання оплати

70 «Доходи від реаліза­ції»

643 «Подат­кові зобов'я­зання»

9000