- •IV. Аналіз руху грошових коштів Завдання 24
- •Завдання 25
- •Завдання 26
- •Завдання 27
- •V. Аналіз власного капіталу, фінансових результатів і ділової активності Завдання 28
- •Завдання 29
- •Завдання 30
- •Завдання 31
- •Динаміка рентабельності обороту з реалізації в галузях господарської діяльності підприємства
- •Розрахунок впливу рівня рентабельності галузей та їх долі в загальному обсязі діяльності на рентабельність підприємства
- •Завдання 32
- •Розрахунок показників рентабельності та змін, що в них відбулися у звітному році порівняно з попереднім
- •Завдання 33
- •Розрахунок впливу показників оборотності і рентабельності реалізації на рентабельність оборотних активів
- •Розрахунок впливу факторів на рентабельність власного капіталу підприємства
- •Завдання 34
- •Завдання 35
- •Додатки
- •Примітки до річної фінансової звітності (витяг) за звітний рік
- •Нематеріальні активи
- •II. Основні засоби
- •Примітки до річної фінансової звітності (витяг) за звітний рік
- •Нематеріальні активи
- •II. Основні засоби
- •IV. Платежі бюджету та позабюджетні фонди (обов'язкові платежі), визначені Законом України "Про систему оподаткування" та сплачені ліцензії, дозволи по на 200_ р.
Завдання 26
За даними ф.№ 3 «Звіт про рух грошових коштів» (додаток 4) і даних, наведених в табл. 24 розрахувати систему відносних показників, які характеризують ліквідність та ефективність грошових потоків підприємства за звітний і попередній роки. Результати розрахунків представити в табл. 27. У висновках дати оцінку динаміки коефіцієнтів, які характеризують грошові потоки підприємства.
Таблиця 27
Динаміка показників, які характеризують структуру, ліквідність, інтенсивність та ефективність грошових потоків
Показники |
Попередній рік |
Звітний рік |
Відхилення, (+,-) |
Індекс динаміки |
|
|
|
|
|
|
Коефіцієнт участі операційної діяльності у додатному грошовому потоці, Куод |
0,99309587 |
0,99344829 |
0,00035 |
1,000355 |
Коефіцієнт участі інвестиційної діяльності у додатному грошовому потоці, Куід |
0 |
0,00153199 |
0,00153 |
- |
Коефіцієнт участі фінансової діяльності у додатньому грошовому потоці, Куфд |
0,00690413 |
0,00501972 |
-0,0019 |
0,72706 |
Коефіцієнт ліквідності грошового потоку, Клгп |
1,00764918 |
0,99500535 |
-0,0126 |
0,987452 |
Коефіцієнт інтенсивності грошового потоку, Кігп |
8,33704635 (зясувати на рахунок формули, чисельник ) |
8,05447165 |
-0,2826 |
0,966106 |
Коефіцієнт генерації джерел самофінансування, Кгдс |
0,03509622 |
0,01300555 |
-0,0221 |
0,370568 |
Коефіцієнт ефективності грошового потоку, Кегп |
0,14574201 |
0,05250753 |
-0,0932 |
0,360277 |
Завдання 27
Для поглиблення аналізу інтенсивності грошових потоків за даними балансів (додатки 1,2), Звіту про фінансові результати (додаток 3) розрахувати показники виробничо-торговельного, операційного і фінансового циклів обороту грошових коштів підприємства у звітному і попередньому роках. Результати аналітичних розрахунків навести у табл. 28.
Таблиця 28
Розрахунок операційного і фінансового циклів обороту грошових коштів підприємства
Показники |
Попередній рік |
Звітний рік |
Відхилення, (+,-) |
Темп зростання, % |
|
25749,00 |
22915,00 |
-2834,00 |
88,99 |
|
919,00 |
993,50 |
74,50 |
108,11 |
|
452,50 |
408,00 |
-44,50 |
90,17 |
|
690,50 |
805,50 |
115,00 |
116,65 |
|
12,85 |
15,61 |
2,76 |
121,48 |
|
6,33 |
6,41 |
0,08 |
101,32 |
|
19,18 |
22,02 |
2,84 |
114,83 |
|
9,65 |
12,65 |
3,00 |
131,08 |
|
9,52 |
9,36 |
-0,16 |
98,34 |
У висновках дати оцінку динаміки показників виробничо-торгівельного, операційного і фінансового циклів підприємства і намітити можливі шляхи скорочення їх тривалості.