IV. Аналіз руху грошових коштів Завдання 24
За даними ф. №3 “Звіт про рух грошових коштів” (додаток 4) і даних наведених у табл. 24 проаналізувати грошові потоки підприємства за звітний і попередній роки, оцінити зміни показників, дати загальну оцінку фінансової сторони якості управління підприємством, обґрунтувати пропозиції щодо більш ефективного використання грошових коштів.
Результати розрахунків оформити аналітичною таблицею.
Таблиця 24
Рух грошових коштів за видами діяльності підприємства
(тис. грн.)
Показники |
Попередній рік |
Звітний рік |
||||
надходження |
видаток |
відхилення (+,-) |
надходження |
видаток |
відхилення (+,-) |
|
1. Залишок грошових коштів на початок періоду |
- |
- |
57 |
- |
- |
278 |
2. Рух грошових коштів від операційної діяльності |
28912 |
27348 |
1564 |
30478 |
30374 |
104 |
3. Рух грошових коштів від інвестиційної діяльності |
0 |
1509 |
-1509 |
47 |
247 |
-200 |
4. Рух грошових коштів від фінансової діяльності |
201 |
35 |
166 |
154 |
212 |
-58 |
5. Рух грошових коштів від усіх видів діяльності |
29113 |
28892 |
221 |
30679 |
30833 |
-154 |
6. Залишок грошових кошті на кінець періоду |
- |
- |
278 |
- |
- |
124 |
Загальна оцінка фінансової сторони якості управління |
нормальна |
? |
||||
Завдання 25
За даними табл. 25 розрахувати коефіцієнти рівномірності і синхронності додатного (вхідного) і від’ємного (вихідного) грошових потоків підприємства у звітному році. Динаміку додатного (ДГП) і від’ємного (ВГП) грошових потоків у звітному році наочно показати на рисунку.
Таблиця 25
Динаміка грошових потоків підприємства у звітному році
Місяць |
Додатній грошовий потік |
Від’ємний грошовий потік |
Чистий грошовий потік |
||||||
сума, тис. грн. |
(ДГП-ДГП)2 |
сума, тис. грн. |
( |
сума, тис. грн. |
( ЧГП-ЧГП)2 |
||||
Січень |
2846,3 |
83935,7 |
2112,8 |
208498,8 |
733,5 |
557013,4 |
|||
Лютий |
3142,4 |
343181,2 |
2783,6 |
45874,5 |
358,8 |
138111,3 |
|||
Березень |
2633,8 |
5962,4 |
2933,3 |
132411,1 |
-299,5 |
82177,8 |
|||
Квітень |
2874,1 |
100816,8 |
2134,2 |
189413,5 |
739,9 |
566607,5 |
|||
Травень |
2473,6 |
6886,2 |
2563,4 |
36,2 |
-89,8 |
5923,9 |
|||
Червень |
2204,7 |
123821,9 |
2964,5 |
156090,8 |
-759,8 |
557959,2 |
|||
Липень |
2539,3 |
298,7 |
2212,7 |
127246,8 |
326,6 |
115215,0 |
|||
Серпень |
2401,6 |
24019,8 |
2478,9 |
8193,3 |
-77,3 |
4156,0 |
|||
Вересень |
2171,0 |
148674,5 |
2658,9 |
8007,3 |
-487,9 |
225688,3 |
|||
Жовтень |
1963,4 |
351866,5 |
2587,3 |
319,8 |
-623,9 |
373402,5 |
|||
Листопад |
2436,7 |
14372,0 |
2963,4 |
155222,9 |
-526,7 |
264059,0 |
|||
Грудень |
2992,1 |
189674,8 |
2440,0 |
16748,7 |
552,1 |
319149,7 |
|||
За рік |
30679,0 |
1393510,6 |
30833,0 |
1048063,6 |
-154,0 |
3209463,5 |
|||
У середньому за місяць |
2556,6 |
116125,9 |
2569,4 |
87338,6 |
-12,8 |
267455,3 |
|||
|
ДГП |
340,7724775 |
|
||||||
|
ВГП |
295,5311062 |
|
||||||
|
ЧГП |
517,160796 |
|
||||||
ВГП-
ВГП)2
Результати рішення завдання представити у табл. 26. У висновках дати оцінку рівномірності і синхронності грошових потоків підприємства за звітний і попередній роки.
Таблиця 26
Динаміка показників, які характеризують рівномірність і синхронність грошових потоків
Показники |
Попередній рік |
Звітний рік |
Відхилення, (+,-) |
Індекс динаміки |
Коефіцієнт рівномірності надходження коштів, Крнк |
|
0,86670785 |
|
|
Коефіцієнт рівномірності витрачання коштів, Крвк |
|
0,99661626 |
|
|
Коефіцієнт синхронності вхідного і вихідного грошових потоків, Крвк |
|
0,99806637 |
|
|
у
звітному році а
рисунку.