3. Оцінка кредитоспроможності позичальників-юридичних осіб згідно з методикою нбу.

Згідно методи вказаної НБУ всі позичальники діляться на класи, залежно від рівня їх кредитоспроможності. Визначають такі їх класи:

- клас А: фінансова діяльність добре, що свідчить про можливість своєчасного виконання зобов'язань за кредитними операціями зокрема погашення основної суми боргу і відсотків за ним, відповідно до умов кредитної угоди, економічні, показники в межах установлених значень і розраховуються відповідно до методики оцінки фінансового стану позичальника затвердженої внутрішніми документами банку. Вище керівництво позичальника має відмінну ділову репутацію, кредитна історія позичальника бездоганна. Одночасно можна зробити висновок, що фінансова діяльність і надалі проводитиметься на високому рівні;

- клас Б: фінансова діяльність позичальника цієї категорії близька за характером до класу А, але ймовірність підтримати її на високому рівні протягом тривалого часу є низькою. Позичальники, які належать до цього класу потребують більше уваги через потенційні недоліки, що ставлять під загрозу достатність надходження коштів для обслуговування боргу і стабільності одержання позитивних фінансових результатів, тобто аналіз фінансового стану позичальника може свідчити про негативну тенденцію в діяльності позичальника;

- клас В: фінансова діяльність задовільна і потребує більш детального контролю. Надходження коштів і платоспроможність позичальника свідчить про ймовірність несвоєчасного погашення заборгованості в повній сумі та в строки передбачені договором, якщо недоліки не будуть усунені. Одночасно спостерігається можливість виправлення ситуації і покращення фінансового стану позичальника;

- клас Г: фінансова діяльність незадовільна, економічні показники не відповідають встановленим значенням і спостерігається нестабільність протягом року, є високий ризик значних збитків, ймовірність пізнього погашення кредиту і відсотків є низькою, проблеми можуть стосуватись стану забезпечення за кредитами, потрібної документації щодо забезпечення тощо. Якщо під час проведення класифікації немає безсумнівних підтверджень поліпшення фінансового стану позичальника протягом одного місяця, або рівень забезпечення за кредитними операціями, то його потрібно класифікувати на клас нижче;

- клас Д: фінансова діяльність незадовільна і. є збитковою, показники не відповідають встановленим значенням, кредитні операції не забезпечені відповідною заставою, ймовірності виконання зобов’язань позичальником: практично нема. До цього класу належать позичальники визнані банкрутами чи в установленому порядку.

Відповідно до вимог “Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків”, банки, аналізуючи платоспроможність, обов’язково розраховують коефіцієнти миттєвої, поточної та загальної ліквідності.

Платоспроможність визначається за показниками:

1. Коефіцієнт миттєвої ліквідності, визначається як відношення грошових коштів і поточних фінансових інвестицій до поточних зобов'язань. Характеризує те як швидко короткострокові зобов'язання можуть бути погашені високоліквідними активами. Значення даного показника повинно бути не менше 0,2 - 0.25.

2. Коефіцієнт поточної ліквідності, визначається як відношення грошових коштів, поточних фінансових інвестицій, інших оборотних коштів, дебіторської заборгованості і векселів одержаних до поточних зобов'язань. Характеризує можливість погашення короткострокових зобов'язань у встановлені терміни. Значення даного показника повинно бути не менше 0,7-0,8.

3. Коефіцієнт загальної ліквідності, визначається як відношення поточних активів до поточних зобов'язань. Характеризує на скільки короткострокові зобов'язання можуть бути погашені за рахунок усіх ліквідних активів. Значення даного показника повинно бути не менше 1 - 2.

Фінансова стійкість позичальника визначається за наступними показниками:

1. Коефіцієнт маневреності, визначається як відношення різниці власного капіталу і необоротних активів до власного капіталу. Характеризує низку власних оборотних коштів у власному капіталі. Значення даного показника повинно бути не менше 0.5.

2. Коефіцієнт незалежності, визначається як відношення власного капіталу до зобов'язань. Характеризує співвідношення між власним капіталом і зобов'язаннями. Значення даного показника повинно бути не менше 1.

Рентабельність позичальника визначається за наступними показниками:

1. Рентабельність активів, визначається як відношення чистого прибутку до середньої суми активів у відсотках. Характеризує рівень прибутковості від використання активів.

2. Рентабельність продажу, визначається як відношення чистого прибутку до обсягу реалізації продукції (без ПДВ) у відсотках. Аналіз грошових потоків позичальника за допомогою показника співвідношення, який визначається як відношення чистих надходжень на всі рахунки позичальника до суми основного боргу за кредитною операцією і відсотків на неї.