- •Методичні рекомендації для самостійної роботи студентів дані для виконання практичної та самостійної роботи
- •Розписка про проведений аудитором перерахунок готівки
- •Акт № ____ про результати інвентаризації наявних коштів
- •Відомість перевірки відповідності фактичних
- •Відомість виявлених неправильно
- •Завдання для виконання самостійної роботи
- •Запит про підтвердження залишків коштів на рахунках в банку
- •Аналітичний розрахунок курсових різниць на дату
- •Перевірки правильності відображення в обліку курсових різниць
- •Змістовний модуль 9 Аудит розрахунків з дебіторами
- •Питання для вивчення і обговорення:
- •Завдання для виконання практичної роботи
- •Програма проведення аудиту
- •Перелік претензій на адресу дебіторів
- •Перелік помилок I порушень, виявлених при аудиті розрахунків з дебіторами
- •Завдання для виконання самостійної роботи
- •Відомість виявлення випадків
- •Вибіркова перевірка своєчасності повернення підзвітних сум
- •Відомість перевірки правильності відображення в обліку операцій з підзвітними сумами
- •Змістовний модуль 10 Аудит необоротних активів
- •Питання для вивчення і обговорення:
- •Завдання для виконання практичної роботи
- •Програма проведення аудиту
- •Перелік помилок I порушень, виявлених при аудиті основних засобів
- •Завдання для виконання самостійної роботи
- •Перелік помилок I порушень, виявлених при аудиті основних засобів
- •Змістовний модуль 11 Аудит виробничих запасів
- •Питання для вивчення і обговорення:
- •Завдання для виконання проктичної роботи
- •Порівняльна відомість результатів інвентаризації
- •Взаємозаліку нестач і лишків виробничих запасів внаслідок пересортиці
- •Перевірки правильності відображення в обліку операцій з виробничими запасами
- •Завдання для виконання самостійної роботи
- •Програма проведення аудиту виробничих запасів
- •Завдання для виконання практичної роботи
- •Програма проведення аудиту біологічних активів
- •Відомість перевірки правильності відображення в обліку операцій з біологічнимих активами
- •Перелік помилок I порушень, виявлених при аудиті біологічних активів
- •Завдання для виконання самостійної роботи
- •Відомість перевірки правильності відображення в обліку операцій з біологічнимих активами
- •Перелік помилок I порушень, виявлених при аудиті біологічних активів
Відомість перевірки відповідності фактичних
залишків встановленому ліміту каси
Дата |
Ліміт залишку готівки в касі, грн. |
Фактичний залишок, грн. |
Відхилення (+, -) грн. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Виконав _________________
Перевірив _________________
Аудиторська фірма
Підприємство
Період перевірки
Відомість виявлених неправильно
ОФОРМЛЕНИХ КАСОВИХ ДОКУМЕНТІВ
№ п/п |
Документ |
Суть порушення |
Особи, відповідальні за порушення |
Заходи щодо усунення порушення |
|||
назва |
№ |
дата |
сума |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Виконав _________________
Перевірив _________________
Аудиторська фірма
Підприємство
Період перевірки
Відомість виявлених порушень вимог положень законодавчих та нормативних актів при перевірці регулювання норм обігу готівки
Дата |
Суть порушення, спосіб виявлення |
Назва нормативних актів, вимоги яких порушено |
Штрафні санкції |
Посада, прізвище, ім’я та по-батькові осіб, які допустили порушення |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Виконав _________________
Перевірив _________________
Завдання для виконання самостійної роботи
У СТОВ «Світ» Уманського району Черкаської області була проведена аудиторська перевірка грошових коштів на рахунках в банку за січень місяць поточного року. В ході перевірки було встановлено, що підприємство має відкриті у ПриватБанку два рахунки: поточний рахунок в національній валюті 30802033161715 та поточний рахунок в іноземній валюті 541826135254. Господарські операції відображені у виписках банку наведені в табл. 2.
Таблиця 2 (варіант 1-13)
Варіант |
|||||||||||||||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
||||||||||||
Поточний рахунок в національній валюті |
|||||||||||||||||||||||||
1. На 01.01. п. р. залишок на поточному рахунку в національній валюті 30802033161715 за випискою банку склав |
|||||||||||||||||||||||||
грн. |
20600 |
21800 |
23000 |
24200 |
25400 |
26600 |
27800 |
29000 |
30200 |
31400 |
32600 |
33800 |
35000 |
||||||||||||
2. В січні місяці на поточний рахунок в національній валюті 30802033161715 надійшло: а) 05.01. п. р. від ПСП «Світ» р/р 20181632151414 за реалізоване зерно пшениці № договору 8 від 04.01. п. р. |
|||||||||||||||||||||||||
грн. |
10200 |
10500 |
10800 |
11100 |
11400 |
11700 |
12000 |
12300 |
12600 |
12900 |
13200 |
13500 |
13800 |
||||||||||||
б) 09.01. п. р. від ТОВ «Весна» р/р 13181232441441 за реалізований соняшник № договору 9 від 05.01. п. р. |
|||||||||||||||||||||||||
грн. |
18600 |
19100 |
19600 |
20100 |
20600 |
21100 |
21600 |
22100 |
22600 |
23100 |
23600 |
24100 |
24600 |
||||||||||||
в) 18.01. п. р. від СТОВ «Нива» р/р 18651752131454 за надані послуги (договір відсутній) |
|||||||||||||||||||||||||
грн. |
3155 |
3215 |
3275 |
3335 |
3395 |
3455 |
3515 |
3575 |
3635 |
3695 |
3755 |
3815 |
3875 |
||||||||||||
3. В січні місяці з поточного рахунку в національній валюті 30802033161715 перераховано: а) 04.01 п. р. знято кошти з рахунку в касу підприємства на господарські потреби |
|||||||||||||||||||||||||
грн. |
4020 |
4040 |
4060 |
4080 |
4100 |
4120 |
4140 |
4160 |
4180 |
4200 |
4220 |
4240 |
4260 |
||||||||||||
б) 12.01. п. р. ТОВ «Агрозапчастини» за запасні частини до трактора (договір відсутній) |
|||||||||||||||||||||||||
грн. |
14200 |
14300 |
14400 |
14500 |
14600 |
14700 |
14800 |
14900 |
15000 |
15100 |
15200 |
15300 |
15400 |
||||||||||||
в) 20.01. п. р. на особові рахунки працівників підприємства |
|||||||||||||||||||||||||
грн. |
6520 |
6595 |
6670 |
6745 |
6820 |
6895 |
6970 |
7045 |
7120 |
7195 |
7270 |
7345 |
7420 |
||||||||||||
продовження таблиці 2 (варіант 1-13)
Варіант |
|||||||||||||||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
||||||||||||
4. На 31.01. п.р. залишок коштів на поточному рахунку в національній валюті 30802033161715 за випискою банку склав |
|||||||||||||||||||||||||
грн. |
27815 |
29680 |
31545 |
33410 |
35275 |
37140 |
39005 |
40870 |
42735 |
44600 |
46465 |
48330 |
50195 |
||||||||||||
Поточний рахунок в іноземній валюті |
|||||||||||||||||||||||||
1. Залишок коштів на поточному рахунку в іноземній валюті 541826135254 станом на 01.01. п. р. |
|||||||||||||||||||||||||
дол. США |
5200 |
5300 |
5400 |
5500 |
5600 |
5700 |
5800 |
5900 |
6000 |
6100 |
6200 |
6300 |
6400 |
||||||||||||
2. 03.01. п. р. зарахована виручка від реалізації продукції іноземному покупцю Юніпром р/р 30121816142120 згідно договору № 5 від 02.01. п. р. |
|||||||||||||||||||||||||
дол. США |
12600 |
12500 |
12400 |
12300 |
12200 |
12100 |
12000 |
11900 |
11800 |
11700 |
11600 |
11500 |
11400 |
||||||||||||
3. 12.01. п. р. перераховано згідно договору № 3 від 03.01. п. р. аванс іноземному постачальнику Інвест р/р 13256985173565 |
|||||||||||||||||||||||||
дол. США |
7400 |
7500 |
7600 |
7700 |
7800 |
7900 |
8000 |
8100 |
8200 |
8300 |
8400 |
8500 |
8600 |
||||||||||||
4. Залишок коштів на поточному рахунку в іноземній валюті 541826135254 станом на 31. 01. п. р. |
|||||||||||||||||||||||||
дол. США |
10400 |
10300 |
10200 |
10100 |
10000 |
9900 |
9800 |
9700 |
9600 |
9500 |
9400 |
9300 |
9200 |
||||||||||||
Курс долара, встановлений Національним банком України, грн. за 1 дол. |
|||||||||||||||||||||||||
31.12-01.01 |
7,8 |
7,9 |
8,0 |
8,1 |
8,2 |
8,3 |
8,4 |
8,5 |
8,6 |
8,7 |
7,8 |
7,9 |
8,0 |
||||||||||||
02.01-04.01 |
8,0 |
8,1 |
8,2 |
8,3 |
8,4 |
8,5 |
8,6 |
8,7 |
8,8 |
8,9 |
8,0 |
8,1 |
8,2 |
||||||||||||
05.01-15.01 |
7,7 |
7,8 |
7,9 |
8,0 |
8,1 |
8,2 |
8,3 |
8,4 |
8,5 |
8,6 |
7,7 |
7,8 |
7,9 |
||||||||||||
16.01-23.01 |
7,9 |
8,0 |
8,1 |
8,2 |
8,3 |
8,4 |
8,5 |
8,6 |
8,7 |
8,8 |
8,9 |
9,0 |
8,9 |
||||||||||||
24.01-31.01 |
8,1 |
8,2 |
8,3 |
8,4 |
8,5 |
8,6 |
8,7 |
8,8 |
8,9 |
9,0 |
8,1 |
8,2 |
8,3 |
||||||||||||
В бухгалтерському обліку аудитором виявлено наступне відображення господарських операцій |
|||||||||||||||||||||||||
Поточний рахунок в національній валюті |
|||||||||||||||||||||||||
Сальдо на рахунку 311 на 01.01. п. р. |
|||||||||||||||||||||||||
грн. |
20600 |
21800 |
23000 |
24200 |
25400 |
26600 |
27800 |
29000 |
30200 |
31400 |
32600 |
33800 |
35000 |
||||||||||||
продовження таблиці 2 (варіант 1-13)
Варіант |
||||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
|
Д-т |
К-т |
Сума, грн. |
||||||||||||
311 |
361 |
9000 |
9300 |
9600 |
9900 |
10200 |
10500 |
10800 |
11100 |
11400 |
11700 |
12000 |
12300 |
12600 |
311 |
362 |
18600 |
19100 |
19600 |
20100 |
20600 |
21100 |
21600 |
22100 |
22600 |
23100 |
23600 |
24100 |
24600 |
311 |
361 |
3155 |
3215 |
3275 |
3335 |
3395 |
3455 |
3515 |
3575 |
3635 |
3695 |
3755 |
3815 |
3875 |
301 |
311 |
4020 |
4040 |
4060 |
4080 |
4100 |
4120 |
4140 |
4160 |
4180 |
4200 |
4220 |
4240 |
4260 |
631 |
311 |
15200 |
14900 |
15000 |
15100 |
15200 |
15300 |
15400 |
15500 |
15600 |
15700 |
15800 |
15900 |
16000 |
301 |
311 |
6520 |
6595 |
6670 |
6745 |
6820 |
6895 |
6970 |
7045 |
7120 |
7195 |
7270 |
7345 |
7420 |
Сальдо на рахунку 311 на 31.01. п. р. |
||||||||||||||
грн. |
25615 |
27880 |
29745 |
31610 |
33475 |
35340 |
37205 |
39070 |
40935 |
42800 |
44665 |
46530 |
48395 |
|
Поточний рахунок в іноземній валюті |
||||||||||||||
Сальдо на рахунку 312 на 01.01. п. р. |
||||||||||||||
дол. США |
5200 |
5300 |
5400 |
5500 |
5600 |
5700 |
5800 |
5900 |
6000 |
6100 |
6200 |
6300 |
6400 |
|
грн. |
40560 |
41870 |
43200 |
44550 |
45920 |
47310 |
48720 |
50150 |
51600 |
53070 |
48360 |
49770 |
51200 |
|
Д-т |
К-т |
Сума, дол./грн. |
||||||||||||
312 |
714 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1040 |
1060 |
1080 |
1100 |
1120 |
1140 |
1160 |
1180 |
1200 |
1220 |
1240 |
1260 |
1280 |
||
312 |
362 |
12600 |
12500 |
12400 |
12300 |
12200 |
12100 |
12000 |
11900 |
11800 |
11700 |
11600 |
11500 |
11400 |
100800 |
101250 |
101680 |
102090 |
102480 |
102850 |
103200 |
103530 |
103840 |
104130 |
92800 |
93150 |
93480 |
||
94 |
312 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1560 |
1590 |
1620 |
1650 |
1680 |
1710 |
1740 |
1770 |
1800 |
1830 |
1860 |
1890 |
1920 |
||
371 |
312 |
7400 |
7500 |
7600 |
7700 |
7800 |
7900 |
8000 |
8100 |
8200 |
8300 |
8400 |
8500 |
8600 |
56980 |
58500 |
60040 |
61600 |
63180 |
64780 |
66400 |
68040 |
69700 |
71380 |
64680 |
66300 |
67940 |
||
продовження таблиці 2 (варіант 1-13)
Варіант |
|||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
Сальдо на рахунку 312 на 31.01. п. р. |
|||||||||||||
дол. США |
10400 |
10300 |
10200 |
10100 |
10000 |
9900 |
9800 |
9700 |
9600 |
9500 |
9400 |
9300 |
9200 |
грн. |
82820 |
83030 |
83220 |
83390 |
83540 |
83670 |
83780 |
83870 |
83940 |
83990 |
74620 |
74730 |
74820 |
продовження таблиці 2 (варіант 14-26)
Варіант |
|||||||||||||
|
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
Поточний рахунок в національній валюті |
|||||||||||||
1. Залишок на поточному рахунку в національній валюті 30802033161715 на 01.01. п. р. за випискою банку склав |
|||||||||||||
грн. |
36200 |
37400 |
38600 |
39800 |
41000 |
42200 |
43400 |
44600 |
45800 |
47000 |
48200 |
49400 |
50600 |
2. В січні місяці на поточний рахунок в національній валюті 30802033161715 надійшло: а) 05.01. п. р. від ПСП «Світ» р/р 20181632151414 за реалізоване зерно пшениці № договору 8 від 04.01. п. р. |
|||||||||||||
грн. |
14100 |
14400 |
14700 |
15000 |
15300 |
15600 |
15900 |
16200 |
16500 |
16800 |
17100 |
17400 |
17700 |
б) 09.01. п. р. від ТОВ «Весна» р/р 13181232441441 за реалізований соняшник № договору 9 від 05.01. п. р. |
|||||||||||||
грн. |
25100 |
25600 |
26100 |
26600 |
27100 |
27600 |
28100 |
28600 |
29100 |
29600 |
30100 |
30600 |
31100 |
в) 18.01. п. р. від СТОВ «Нива» р/р 18651752131454 за надані послуги договір відсутній |
|||||||||||||
грн. |
3935 |
3995 |
4055 |
4115 |
4175 |
4235 |
4295 |
4355 |
4415 |
4475 |
4535 |
4595 |
4655 |
3. В січні місяці з поточного рахунку в національній валюті 30802033161715 перераховано: а) 04.01 п. р. знято кошти з рахунку в касу підприємства на господарські потреби |
|||||||||||||
грн. |
4280 |
4300 |
4320 |
4340 |
4360 |
4380 |
4400 |
4420 |
4440 |
4460 |
4480 |
4500 |
4520 |
б) 12.01. п. р. ТОВ «Агрозапчастини» за запасні частини до трактора (договір відсутній) |
|||||||||||||
грн. |
15500 |
15600 |
15700 |
15800 |
15900 |
16000 |
16100 |
16200 |
16300 |
16400 |
16500 |
16600 |
16700 |
в) 20.01. п. р. на особові рахунки працівників підприємства |
|||||||||||||
грн. |
7495 |
7570 |
7645 |
7720 |
7795 |
7870 |
7945 |
8020 |
8095 |
8170 |
8245 |
8320 |
8395 |
4. Залишок коштів на поточному рахунку в національній валюті 30802033161715 на 31.01. п.р. за випискою банку склав |
|||||||||||||
грн. |
52060 |
53925 |
55790 |
57655 |
59520 |
61385 |
63250 |
65115 |
66980 |
68845 |
70710 |
72575 |
74440 |
продовження таблиці 2 (варіант 14-26)
Варіант |
||||||||||||||
|
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
|
Поточний рахунок в іноземній валюті |
||||||||||||||
1. Залишок коштів на поточному рахунку в іноземній валюті 541826135254 станом на 01.01. п. р. |
||||||||||||||
дол. США |
6500 |
6600 |
6700 |
6800 |
6900 |
7000 |
7100 |
7200 |
7300 |
7400 |
7500 |
7600 |
7100 |
|
2. 03.01. п. р. зарахована виручка від реалізації продукції іноземному покупцю Юніпром р/р 30121816142120 згідно договору № 5 від 02.01. п. р. |
||||||||||||||
дол. США |
11300 |
11200 |
11100 |
11000 |
10900 |
10800 |
10700 |
10600 |
10500 |
10400 |
10300 |
10200 |
10700 |
|
3. 12.01. п. р. перераховано згідно договору № 3 від 03.01. п. р. аванс іноземному постачальнику Інвест р/р 13256985173565 |
||||||||||||||
дол. США |
8700 |
8800 |
8900 |
9000 |
9100 |
9200 |
9300 |
9400 |
9500 |
9600 |
9700 |
9800 |
9300 |
|
4.Залишок коштів на поточному рахунку в іноземній валюті 541826135254 станом на 31. 01. п. р. |
||||||||||||||
дол. США |
10400 |
10300 |
10200 |
10100 |
10000 |
9900 |
9800 |
9700 |
9600 |
9500 |
9400 |
9300 |
9200 |
|
Курс долара, встановлений Національним банком України, грн. за 1 дол. |
||||||||||||||
31.12-01.01 |
7,8 |
7,9 |
8,0 |
8,1 |
8,2 |
8,3 |
8,4 |
8,5 |
8,6 |
8,7 |
7,8 |
7,9 |
8,0 |
|
02.01-04.01 |
8,0 |
8,1 |
8,2 |
8,3 |
8,4 |
8,5 |
8,6 |
8,7 |
8,8 |
8,9 |
8,0 |
8,1 |
8,2 |
|
05.01-15.01 |
7,7 |
7,8 |
7,9 |
8,0 |
8,1 |
8,2 |
8,3 |
8,4 |
8,5 |
8,6 |
7,7 |
7,8 |
7,9 |
|
16.01-23.01 |
7,9 |
8,0 |
8,1 |
8,2 |
8,3 |
8,4 |
8,5 |
8,6 |
8,7 |
8,8 |
8,9 |
9,0 |
8,9 |
|
24.01-31.01 |
8,1 |
8,2 |
8,3 |
8,4 |
8,5 |
8,6 |
8,7 |
8,8 |
8,9 |
9,0 |
8,1 |
8,2 |
8,3 |
|
В бухгалтерському обліку аудитором виявлено наступне відображення господарських операцій |
||||||||||||||
Поточний рахунок в національній валюті |
||||||||||||||
Сальдо на рахунку 311 на 01.01. п. р. |
||||||||||||||
грн. |
36200 |
37400 |
38600 |
39800 |
41000 |
42200 |
43400 |
44600 |
45800 |
47000 |
48200 |
49400 |
50600 |
|
Д-т |
К-т |
Сума, грн. |
||||||||||||
311 |
361 |
12900 |
13200 |
13500 |
13800 |
14100 |
14400 |
14700 |
15000 |
15300 |
15600 |
15900 |
16200 |
16500 |
311 |
362 |
25100 |
25600 |
26100 |
26600 |
27100 |
27600 |
28100 |
28600 |
29100 |
29600 |
30100 |
30600 |
31100 |
311 |
361 |
3935 |
3995 |
4055 |
4115 |
4175 |
4235 |
4295 |
4355 |
4415 |
4475 |
4535 |
4595 |
4655 |
продовження таблиці 2 (варіант 14-26)
Варіант |
||||||||||||||
|
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
|
301 |
311 |
4280 |
4300 |
4320 |
4340 |
4360 |
4380 |
4400 |
4420 |
4440 |
4460 |
4480 |
4500 |
4520 |
631 |
311 |
16100 |
16200 |
16300 |
16400 |
16500 |
16600 |
16700 |
16800 |
16900 |
17000 |
17100 |
17200 |
17300 |
301 |
311 |
7495 |
7570 |
7645 |
7720 |
7795 |
7870 |
7945 |
8020 |
8095 |
8170 |
8245 |
8320 |
8395 |
Сальдо на рахунку 311 на 31.01. п. р. |
||||||||||||||
грн. |
50260 |
52125 |
53990 |
55855 |
57720 |
59585 |
61450 |
63315 |
65180 |
67045 |
68910 |
70775 |
72640 |
|
Поточний рахунок в іноземній валюті |
||||||||||||||
Сальдо на рахунку 312 на 01.01. п. р. |
||||||||||||||
дол. США |
6500 |
6600 |
6700 |
6800 |
6900 |
7000 |
7100 |
7200 |
7300 |
7400 |
7500 |
7600 |
7100 |
|
грн. |
52650 |
54120 |
55610 |
57120 |
58650 |
60200 |
61770 |
56160 |
57670 |
59200 |
60750 |
62320 |
61770 |
|
Д-т |
К-т |
Сума, дол./грн. |
||||||||||||
312 |
714 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
650 |
660 |
670 |
680 |
690 |
700 |
710 |
720 |
730 |
740 |
750 |
710 |
710 |
||
312 |
362 |
11300 |
11200 |
11100 |
11000 |
10900 |
10800 |
10700 |
10600 |
10500 |
10400 |
10300 |
10200 |
11300 |
93790 |
94080 |
94350 |
94600 |
94830 |
95040 |
95230 |
84800 |
85050 |
85280 |
85490 |
85680 |
93790 |
||
94 |
312 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
5340 |
5340 |
5340 |
5340 |
5340 |
5340 |
5340 |
5340 |
5340 |
5340 |
5340 |
5340 |
5340 |
||
371 |
312 |
8700 |
8800 |
8900 |
9000 |
9100 |
9200 |
9300 |
9400 |
9500 |
9600 |
9700 |
9300 |
9300 |
69600 |
71280 |
72980 |
74700 |
76440 |
78200 |
79980 |
72380 |
74100 |
75840 |
77600 |
79980 |
79980 |
||
Сальдо на рахунку 312 на 31.01. п. р. |
||||||||||||||
дол. США |
9100 |
9000 |
8900 |
8800 |
8700 |
8600 |
8500 |
8400 |
8300 |
8200 |
8100 |
8000 |
8500 |
|
грн. |
71500 |
71580 |
71640 |
71680 |
71700 |
71700 |
71680 |
63240 |
138110 |
139880 |
141650 |
143420 |
71680 |
|
НЕОБХІДНО:
1.Встановити порушення в бухгалтерському обліку.
2. Скласти робочі документи аудитора.
3. Розробити рекомендації щодо усунення виявлених порушень в обліку безготівкових розрахунків.
Аудиторська фірма
Підприємство
Період перевірки