2.4 Юридический план

Для разведения собак не требуется приобретение патентов, лицензий или сертификатов. Для начала осуществления предпринимательской деятельности требуется зарегистрировать свое предприятие как ИП или юридическое лицо. Поскольку выбранная организационно-правовая форма ИП, нужно пройти государственную регистрацию в налоговой службе.

Затраты на регистрацию предприятия:

1. Гос. пошлина при регистрации ИП - 800 рублей

2. Открытие расчетного счета–1010 рублей

3. Покупка круглой печати – 500 рублей

Таким образом, суммарные затраты, связанные с регистрацией предприятия составят 2310 рублей.

3.5 План производства и сбыта

План производства и сбыта определяет все вопросы по проекту, учитывает расчёт финансов предприятия и прогнозирует различные варианты развития ситуации:

-как будет развиваться производство;

-как будет реализовываться товар, выполняться работа;

-что принесёт данная идея;

-какие шаги надо предпринять при благоприятной обстановке (экономической, политической, конкурентной) и при непредвиденных обстоятельствах.

Технологический процесс состоит из:

-Подготовки услуги

-Производства услуги

-Торгово-технологический процесс сбыта

Суммарные затраты, связанные с технологическим процессом подготовки услуги , являются предпроизводственными затратами, которые включают::

- затраты на исследование рынка

-затраты на регистрацию предприятия

-затраты, связанные с проектированием производственного помещения

Суммарная стоимость всех этих затрат составляет величину предпроизводственных затрат.

Затраты по исследованию рынка сбыта уже рассчитаны в первой части и составляют 19175 рублей.

Затраты связанные с регистрацией составляют 2310 рублей.

Затраты связанные с проектированием являются затраты на разработку

Помещения для собак- мини вольеры.

Строительство вольера относится к разряду лёгких инженерных конструкций и требует определённых навыков и профессионализма, поэтому для проектирования данного вольера предприятие заключает договор с одним проектировщиком. Конструкторско-технологическая подготовка показана в таблице 18.

Таблица 18- Конструкторско-технологическая подготовка

№	Наименование работ	Количество дней
1	Расчет площади	1
2	Проектирование помещения	2
3	Согласование проекта	1
Итого рабочих дней:		4

Для проектирования вольера проектировщик потратит 4 дня, ставка проектировщика- 300 руб/день.

Заработная плата проектировщика- 300*4=1200 рублей.

Расчёт затрат на проектирование и строительство показан в таблице 19.

Таблица 19- Расчёт затрат на проектирование и строительство

№статьи		Наименование статьи		Сумма затрат, руб.
1		Основная заработная плата		1200
2		Дополнительная зар. плата		180
3		Социальные налоги (выплаты)		414
4		Материалы и покупные полуфабрикаты		1700
5		Затраты, связанные с покупкой типового оборудования		-
6		Спецоборудование		400
7		Накладные расходы		340
8	Прочие расходы		102
Итого:			4336

Затраты по статьям рассчитаны следующим образом:

1. Дополнительная заработная плата рассчитывается:

с учетом уральского коэффициента составит

ЗП= 1200* 0,15*рубля=180 рублей

2. Отчисления на соц. нужды составляют 30%

С_н=(1200+180)*0,30=414 рублей

3. Материалы и покупные полуфбрикаты рассчитываются по формуле 4

З_м=∑Ц_i*Н_расх (4)

Где З_м – затраты на расходные материалы ;

Ц_i – цена расходов за единицу i-материала ;

Н_{расх i} –норма расхода i-материала.

Для изготовления вольера понадобится:

Столбов-10 шт.*70 руб.=700 рублей; Сетка-10м*100 руб.=1000 рублей

З_м.=700+1000=1700 рублей

1. Затраты связанные с покупкой типового оборудования отсутствуют.

2. Спецоборудование: Сварочный аппарат: 200 руб/час*2=400 рублей

3. Накладные расходы:

4. Равны 20 % от основных затрат: 1700*0,2=340 руб.

5. Прочие расходы:

Равны 5% от суммы всех расходов по предыдущим статьям.

(1700+340)*0,05=102руб.

Рассчитанные производственные затраты сводятся в таблице 20

Таблица 20 -Производственные затраты

№	Наименование статьи затрат	Сумма, руб
1	Предварительные маркетинговые исследования	19175
2	Регистрация предприятия	2310
3	Проектирование	4336
Итого		25821

Технологический процесс оказания услуги за 1 день показан в табл. 21.

Таблица 21 - Технология оказания услуги

№ операции	Наименование операции	Профессия и квалификация работника	Характеристика оборудования, инструментов	Трудоемкость
				чел./часы	Маш/часы
1	Прогулка	Собаковод	-	1	-
2	Приготовление еды	Собаковод	Варочная плита	0,4	1
3	Кормление	Собаковод	-	0,2	-
4	Игры	Собаковод	-	1	-
5	Мытьё	Собаковод	Ванна	1	-
6	Приготовление еды	Собаковод	Варочная плита	0,4	1
7	Кормление	Собаковод	-	0,2	-
8	Прогулка	Собаковод	-	1,5	-

Таблица 22- Цена оборудования.

№		Вид оборудования		Срок полезного использования(мес)		Стоимость
1		Варочная плита		120		9000
2	Ванна		96		6000

Формирование плана производства.

Формирование плана производства является многовариантной процедурой и включает следующие операции:

1. Расчёт потребного числа единиц оборудования,

2. Расчёт потребности и производственной площади.

3. Расчёт потребной рабочей силы

4. Расчёт капитальных вложений

5. Разработка плана производства и сбыта

1. Расчёт потребного числа оборудования

На основании таблицы 21 «Технологический процесс оказания услуги», выполняется закрепление операций за оборудованием, который представлен в таблице 23.

Таблица 23- Закрепление операций за оборудованием

№	Наим-ие. оборудования	Выполняемые на данном оборудовании детале-операции	Штучное время по детале-операции	Годовая произв. программа	Расчетная потребность в оборудовании. (Ср)	Принятая потребность в оборудовании (Спр)
1	Варочная плита	Приготовление еды	2	96	-	1
2	Ванна	Мытьё	1	96	1	1

Потребное число оборудования рассчитываем по формуле 5

Срi=∑tштj*Nj/Fg*60 (5)

где Срi – потребное число единиц данного i–го вида оборудования;

∑tштj*Nj – трудоемкость изготовления годовой программы (спроса) по j–му изделию на данном оборудовании;

tштj – штучное время изготовления j–детале-операции;

Nj – годовая программа (количество изделий, которое нужно сделать, чтобы выполнить предлагаемую годовую программу);

Fg – действительный фонд времени работы оборудования (годовой).

Fg=Fн(1-α/100)а, (6)

где Fн – номинальный фонд работы оборудования;

α - % времени на плановые простои;

а – число смен работы;

Спр – принятое количество оборудования

Спр=Ср , округленному до ближайшего целого числа

Рассчитаем потребность в оборудовании:

1.Варочная плита принять в количестве одной штуки

2.На помывку одного животного тратится 1 час, следовательно за один рабочий день (8 часов) можно помыть 8 собак. За год6 256*8=2048. Собак моют каждый день после прогулки, следовательно за год нужно: 2013.

2013 меньше чем 2048,следовательно понадобится 1 ванна

Fg=2048*(1-0,15/100)*1=2047

Рассчитаем коэффициент загрузки оборудования по формуле 7

(7)

Где - коэффициент загрузки оборудования

Ср- фактически используемый фонд времени

Спр- располагаемый фонд времени

Фактически используемый фонд времени:

1*96=96

Располагаемый фонд времени:

1*2047=2047

Коэффициент загрузки оборудования

=96/2047=0,05

Используемое на предприятии оборудование загружено не полностью, так как потребное число единиц оборудования не совпадает с принятым числом оборудования. Значит при увеличении объёмов оказываемых услуг, капитальных вложений в оборудование не будет.

Для определения количества работников на предприятии, необходимо рассчитать потребность в персонале и на основе полученных данных определить принятое количество работников(таблица 24)

Таблица 24 – Закрепление клиента за персоналом.

Наименование персонала	Выполняемые персоналом операций	Штучное время по операциям (tшт)	Годовая производственная программа на 2012г	Расчетная потребн. в персонале (Ср)	Принятая потребн. в персонале (Спр)
Директор	-консультация	1,5	96	1	1
Собаковод	-осмотр собаки -кормление -игры -мытьё -прогулка -приготовление еды	0,1 0,4 1 1 1+1,5 0,8	96	1,83	2

Годовая производительность это максимальное количество клиентов, которых может обслужить данный работник в год (256 рабочих дней, рабочая смена-8 часов)

Рассчитаем годовую производительную программу на примере собаковода:

Согласно данным, в питомнике «Толстячки»-9 собак. Рассчитаем суммарное время, которое потратит собаковод на обслуживание данных собак.

1,1*9+4.7=14,6

14,6/8=1,83.

Следовательно на работу нужно принять 2 собаководов

2. Расчёт потребности в производственной площади.

Производственная площадь рассчитывается по формуле (8).

Sпр = Sгаб * Кдоп, (8)

где Sпр – производственная площадь,

Sгаб – площадь для габаритного размещения оборудования, равная сумме габаритных размеров оборудования;

Кдоп – коэффициент, учитывающий дополнительную площадь на проходы и проезды.

В питомнике находятся 9 собак

Размер вольера: 2*3=6м²

Sпр=6*4*1,5=36 м²

Конторская площадь рассчитывается в зависимости от количества единиц управленческого персонала и габаритов конторского оборудования. И составляет 20 м²

3.Расчет потребностей в рабочей силе

Количество потребной рабочей силы складывается из потребного числа основных рабочих , потребного числа вспомогательных рабочих и потребной величины руководящих кадров и специалистов. Штатное расписание рабочих представлено в таблице 25.

Таблица 25– Штатное расписание

Наименование должности	Количество единиц	Оклад Руб./мес.	Сумма Руб./мес.
1.Аппарат управления 1.1. Директор	1	15000	15000
Итого:	1		15000
2.Основные работники 2.1.Собаковод	2	13000	26000
Итого:	2		26000
3.Обслуживающий персонал 3.1.Уборщица	1	6000	6000
Итого	1		6000
Общий итог:	4		47000

Расчёт средств на оплату труда показан в таблице 26

Таблица 26 – Расчет заработной платы персонала

Показатели	Расчёт	Сумма
Прямая зар.плата руб/мес	47000	47000
Итого:		47000
Территориальный коэффициент(15%)	47000*0.15	7050
Итого:		54050
ЕСН(30%)	54050*0.30	16215
Всего:		70265

4. Расчет капитальных вложений

Оборотные средства – это средства, обслуживающие процесс деятельности, участвующие одновременно и в процессе производства, и в процессе реализации продукции.

Рассчитаем вложения в оборотный капитал. Капитальные вложения в оборотные средства складываются из вложений в техническое оснащение и производственные запасы. Они полностью переносят свою стоимость на продукцию.

Данные по затратам на оборотные средства (инструмент и инвентарь) представлены в таблице 27.

Таблица 27 – Инструмент и инвентарь

Наименование инвентаря		Количество единиц, шт.	Цена, руб.		Сумма, руб.
Миска	10			40	400
Лежак	9			100	900
Игрушка	20			30	600
Когтерезка	1			300	300
Ошейник	9			100	900
Поводок	9			150	1350
Итого:	4450

Капитальные вложения — затраты труда, материально технических ресурсов, денежных средств на воспроизводство основных фондов.

Капитальные вложения складываются из:

1. Капитальных вложений в оборудование

2. Капитальных вложений в производственные площади

3. Капитальных вложений в оборотные средства.

На основании проведенных расчетов принимается решение об объемах производства по выбранному товару.

Объем производства с каждым годом будет изменяться, изменения представлены в таблице 28.

Таблица 28 – Объем производства в 2012-2015 гг., занятий

	2012 год	2013 год	2014 год	2015 год
Объем производства	107	118	129	130

Оборотный капитал- элементы капитала, характеризующиеся коротким сроком службы, стоимость которых сразу входит в затраты на создание нового продукта.

Оборотным капиталом для питомника являются продукты питания (таблица 29), которые используются для приготовления сбалансированного питания собак.

Таблица 29-Оборотный капитал

№	Вид продукта	Цена(кг)	Месячная норма потребления(кг)		Стоимость(руб)
1	Мясо птицы	60	20		1200
2	Субпродукты	30	40		1200
3	Овощи	40	20		800
4	Сухой корм	60	30		1800
5	Геркулес	15	150		2250
6	Молоч. продукты	30	20		600
Итого:				7850

Рассчитаем норму запасов в днях на примере мяса птицы по формуле 9

Н=П+Зр+1/2Т+Г (9)

Н-норма заказа (потоварная) дни

П- время на приемку и подготовку товара

Зр- рабочий запас, дни

Т- запас до следующего завоза, дни

Г- гарантийный запас( на случай нарушения сроков поставок)

Н=0.5+3+3+2=8,5 дней.

Расчёт капитальных вложений произведён в таблице 25.

Таблица 25 – Капитальные вложения

Объект	Объем вложений
В оборудование В площади В оборотный капитал Инструмент и инвентарь	15000 9000 7850+70265=78115 4450
ИТОГО:	106565

Расчёт текущих затрат:

В качестве текущих затрат рассматриваются:

-себестоимость услуги

-издержки обращения сбытовых подразделений

Распределение косвенных расходов производится на единицу выпускаемой услуги.

Таблица 29 – РСЭО. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

Смета РСЭО	Сумма, руб./ год
	2012	2013	2014	2015
1. Амортизация оборудования и транспортных средств	1645,2	1645,2	1645,2	1645,2
2. Содержание оборудования и других рабочих мест	-	-	-	-
3. Ремонт производственного оборудования и транспортных средств	1500	1500	1500	1500
4. Внутрипроизводственное перемещение грузов	-	-	-	-
5. Возмещение износа инструментов и приспособлений	700	-	-	-
6. Прочие	700	700	700	700
7. Итого	4545.2	3845,2	3845,2	3845,2

Рассчитываем амортизационные отчисления по формуле 10

А=N*к/100% (10)

N-начальная стоимость оборудования

К-коэфицент равен (/срок полезного использования оборудования)

1. Варочная плита: к=1/120=0,83%

А=9000*0,83/100=74,7 руб/мес

74,7*12=896,4 руб/год

2.Ванна: к=1/96=1,04%

А=6000*1,04/100=62,4 руб/мес

62,4*12=748,8

Общая сумма амортизации по всем видам оборудования равна

1650 рублей/год

Ремонт производственного оборудования составляет 10% от стоимости

(6000+9000)*0,1=1500

Рассчитаем общехозяйственные расходы по таблице 30

Таблица 30 - ОХР. Общехозяйственные расходы

Смета ОХР	Сумма, руб.
	2012	2013	2014	2015
1.Содержание аппарата управления предприятия (заработная плата и начисления)	269100	269100	269100	269100
2.Содержание прочего персонала предприятия (заработная плата и начисления)	107640	107640	107640	107640
3.Содержание пожарной, военизированной и сторожевой охраны	-	-	-	-
4.Служебные командировки и перемещения	-	-	-	-
5.Амортизация зданий, сооружений, инвентаря	-	-	-	-
6.Содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря	-	-	-	-
7.Содержание общезаводских лабораторий	-	-	-	-
8.Оплата информационных, аудиторских, консультационных услуг	-	-	-	-
9Итого	376740	376740	376740	376740

Рассчитаем коммерческие расходы по таблице 31

Таблица 31 - КР. Коммерческие расходы

Смета КР	Сумма, руб.
	2012	2013	2014	2015
1Предпроизводственные расходы	25821	-	-	-
2Реклама, участие в выставках, ярмарках	5000	5000	5000	5000
6.Итого	30821	5000	5000	5000

Расчёт себестоимости содержания питомника показан в таблице 32

Таблица 32- Расчёт себестоимости содержания питомника

№ статьи	Наименование статьи	2012		2013	2014	2015
1	Покупные продукты	94200		94200	94200	94200
2	Электроэнергия	800		800	800	800
3	Основная заработная плата основных работников с 15 %	358800		358800	358800	358800
4	Социальные налоги основных производственных работников	107640		107640	107640	107640
5	РСЭО	4545,2		3845,2	3845,2	3845,2
6	ОХР	376740		376740	376740	376740
7	КР	30821		5000	5000	5000
8	Полная себестоимость оказанных услуг на год	973546,2		947025,2	947025,2	947025,2
9	Себестоимость одной собаки	9098,57	8025,64		7341,28		7284,81

Расчёт НДС и прибыли по оказываемой услуге приведены в таблице 33

Таблица 33- Формирование цены

Год	Себестоимость	Прибыль	НДС	Цена
2012	9098,57	6155,66	2745,77	18000
2013	8025,64	7228,59	2745,77	18000
2014	7341,28	7912,95	2745,77	18000
2015	7284,81	7969,42	2745,77	18000