Налоги выполняют следующие функции:
- фискальную, налоги поступают в бюджет;
-регулирующую, с помощью налогов государство стимулирует или сдерживает развитие того или иного производства;
- социальную, через налоги перераспределяются доходы населения и поддерживаются неимущие слои. Субъект налога (налогоплательщик) — физическое или юридическое лицо (предприятие, организация, учреждение), которое обязано платить этот налог в законодательном порядке.
Объект налога — предмет (доход, имущество, товар), подлежащий налогообложению.
Источник налога — это доход налогоплательщика (заработная плата, прибыль, процент), из которого оплачивается налог.
Налоговой ставкой называют величину налога, приходящуюся на единицу обложения (единица измерения объема налогообложения — рубль, гектар и т. д.). В ряде случаев для налогоплательщиков устанавливаются налоговые льготы — частичное или полное освобождение от уплаты налогов.
Совокупность налогов, методы и принципы их построения, а также способы взимания составляют налоговую систему государства.
Основную группу составляют прямые и косвенные налоги. Прямые налоги взимаются непосредственно с дохода или имущества (подоходный налог, налог на наследство, поземельный налог). Косвенные устанавливаются в виде надбавки к цене или тарифу (НДС, таможенные пошлины, акцизы) и выплачиваются только при совершении определенных действий (покупка, продажа).
Главным финансовым планом государства, имеющим силу Закона, является государственный бюджет — смета денежных доходов и расходов государства. Кроме того, свои бюджеты имеют субъекты федераций, города, учреждения, организации и т. д. Бюджет состоит из доходной и расходной частей. Источниками средств, поступающих в бюджет, являются налоги и предпринимательская деятельность государства. Эти средства расходуются на содержание государственного аппарата, армии, поддержку отраслей промышленности, содержание бюджетных организаций (образование, медицина, соцобеспечение), инвестиции в народное хозяйство, на государственные закупки, на природоохранные мероприятия. Если доходы бюджета равняются его расходам — то это сбалансированный бюджет; если расходы выше доходов, то бюджет будет дефицитным (отрицательное сальдо); когда доходы выше расходов, бюджет называется профицитным (положительное сальдо). При бюджетном профиците средства могут накапливаться у государства на будущее.
Бюджетный дефицит возникает в результате экономической политики государства или возникает в результате чрезвычайных ситуаций. Преодолевается бюджет сокращением государственных расходов, изысканием дополнительных доходов, денежной эмиссией (выпуском бумажных денег), займами у населения и других государств и международных финансовых организаций.
Дефицит бюджета приводит к появлению государственного долга. Государственный долг — это сумма задолженности государства кредиторам по внутренним и внешним обязательствам. Внутренний государственный долг — задолженность государства перед собственным населением и предприятиями; внешний — задолженность государства международным банкам, правительствам иностранных стран, крупным частным банкам
Основные понятия: экономика, экономические отношения, производство, распределение, потребление, макроэкономика, микроэкономика, государственное регулирование экономики, экономическая политика, факторы производства, собственность, частная собственность, государственная собственность, муниципальная собственность, правомочия собственника, экономическая система, традиционная экономика, командно-административная экономика, рыночная экономика, смешанная экономика, рынок, спрос, предложение, деньги, цена, либерализация цен, приватизация, ценные бумаги, банки, предпринимательство, экономически активное население, валовой национальный продукт, государственный бюджет, денежная масса, дефицит бюджета, профицит бюджета, инфляция, налоги, экономическая культура, экономический интерес, семейный бюджет.
Задания с развернутым ответом. Часть С.
С1
С2
С3
С4
Проблемные задачи
1. Гражданин Н. открыл депозитный счет в банке под 9% годовых сроком на один год и один месяц. Какую функцию денег иллюстрирует данный пример? Назовите любые две иных функции и проиллюстрируйте их конкретными примерами.
2. Крупная компания объявила о повышении тарифов на электроэнергию. Какие три последствия этого должен ощутить рынок?
Работа с текстом:
Текст 1. О конкуренции
Разве не является сильнейшим аргументом в пользу конкуренции то, что она позволяет обойтись без «сознательного общественного контроля» и дает индивиду шанс самому принимать решения, взвешивая успех и неудачу того или иного предприятия?
Эффективное применение конкуренции исключает одни виды принудительного вмешательства в экономическую жизнь, но допускает другие, способствующие развитию конкуренции и требующие иногда определенных действий со стороны правительства. Но надо обратить особое внимание, что существующая ситуация полностью исключает возможность насильственного вмешательства. Прежде всего необходимо, чтобы все присутствующие на рынке стороны имели полную свободу покупать и продавать товары по любой цене, на которую найдутся желающие, и чтобы каждый был волен производить, продавать и покупать все, что в принципе может быть произведено и продано. Существенно также, чтобы доступ к любым отраслям был открыт всем на равных основаниях и чтобы закон пресекал всякие попытки индивидов или групп ограничить этот доступ тайно или открыто. Кроме того, всякие попытки контролировать цены или количество товаров отнимают у конкуренции способность координировать усилия индивидов, поскольку колебания цен в этих случаях перестают отражать изменения конъюнктуры и не могут служить надежным ориентиром для индивидуальной деятельности.
...Действие конкуренции требует не только правильной организации таких институтов, как деньги, рынок и каналы информации... но и прежде всего соответствующей правовой системы. Законодательство должно быть специально сконструировано для охраны и развития конкуренции.
Ф. Хайек. Дорога к рабству: Пер. с англ. — М., 1992.
С1. Опираясь на текст документа, охарактеризуйте влияние конкуренции на поведение производителя.
С2. Каким образом цена товара в условиях конкуренции выполняет роль ориентира для производителя?
С3. Определите роль конкуренции в условиях рыночной экономики?
С4. Опираясь на знания курса Обществознания, объясните, каким образом государство способствует развитию конкуренции.
Тема эссе:
«Инфляция каждому предоставляет возможность почувствовать себя миллионером»
А.Рогов.
Рекомендуемая литература:
1. Человек и общество. Обществознание: Учебник для 10,11 кл. / Под. ред. Л. Н. Боголюбова и А. Ю. Лазебниковой.Н.М. Смирновой. Профильный уровень. 10кл.;Ч. . — М.: Просвещение, 2009.
2. Человек и общество: Дополнительные материалы к учебнику «Обществознание» для 10,11 кл. / Под ред. Л. Н. Боголюбова, А. Ю. Лазебниковой. — М.: Просвещение, 2000.
3. Кравченко А. И., Певцова Е. А. Обществознание: Учебник для 10, 11 кл. — М.: Русское слово, 2001.
4. Салыгин Е. Н., Салыгина Ю. Г. Обществознание: Учебник для 10, 11 кл. — М.: Вентана-Граф, 2002.
5. Мушинский В. О. Обществознание: Учебник для 10,11 кл. В 2 ч. Ч. 1 — 10 кл.; Ч. 2 — 11 кл. — М.: Центр гуманитарного образования, 2002.
6. Обществознание: Учебник для 10—11 кл. / Под ред. А. Ю. Лазебниковой — М: АСТ: Астрель, 2006.
7. Никитин А. Ф. Обществознание. Учебник для 10—11 кл. — М.: Просвещение, 2005 .
8. Никитин А.Ф. Большой школьный словарь.- М.: Аст-пресс школа, 2006.
9. Школьный словарь по обществознанию: Пособие для учащихся 10—11 кл. / Под ред. Л. Н. Боголюбова, Ю. И. Аверьянова. — М.: Просвещение, 2003.
10. Дидактические материалы по курсу «Человек и общество»: 10—11 кл.: Пособие для учителя / Под ред. Л. Н. Боголюбова, А. Т. Кинкулькина. — М.: Просвещение, 2001.
11. Обществознание: Контрольные измерительные материалы единого государственного экзамена в 2006 г. / Министерство образования РФ. — М.: Центр тестирования Минобразования России, 2006.
12. Словарь по обществознанию:Учебное пособие для абитуриентов ВУЗов /Под ред. Ю.Ю. Петрунина.- М.:УНИВЕРСИТЕТ книжный дом, 2006.
13. Экономика. Основы экономической теории: Учебник для10-11 классов общеобразовательных учреждений. Профильный уровень образования /под ред. Иванова С.И. –М.:Вита-пресс,2008.