Тема 5. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершения

Понятие налогового правонарушения. Состав налогового правонарушения. Виды юридической ответственности за налоговое правонарушение. Условия привлечения к ответственности за налоговые правонарушения. Формы вины при совершении налогового правонарушения. Налоговые санкции, давность взыскания налоговых санкций.

Основные виды налоговых правонарушений: 1) нарушение срока постановки на учет в налоговом органе , 2) уклонение от постановки на учет в налоговом органе, 3)нарушение срока предоставления сведений о счетах в банках, 4) непредставление налоговой декларации, 5) грубое нарушение учета доходов, расходов и объектов налогообложения, 6) неуплата или неполная уплата суммы налога, 7) непредставление информации органам осуществляющим налоговый контроль, 8) ответственность свидетеля, эксперта, 9) виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.

Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействий должностных лиц.

Тема 6. Правовое регулирование федеральных налогов и сборов

Основные виды федеральных налогов: налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организации, акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья (акцизы), налог на доходы физических лиц, государственная пошлина, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых, сбор за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов.

Налог на добавленную стоимость (НДС). Экономическая сущность налога на добавленную стоимость. Плательщики НДС. Объект налогообложения. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Место реализации товара, работ (услуг). Операции, не подлежащие налогообложению. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации. Налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, сроки и порядок уплаты налога.

Налог на прибыль организации. Экономическая природа налога на прибыль. Плательщики налога на прибыль. Методы определения доходов и расходов. Налогоплательщики. Объект налогообложения, классификация доходов. Порядок учета расходов, классификация расходов. Налоговая база. Налоговый период, налоговые ставки. Сроки и порядок уплаты налога.

Акцизы. Экономическая сущность акцизов и их отличие от НДС. Перечень подакцизных товаров и минерального сырья. Плательщики акцизов. Определение облагаемого оборота. Операции, не подлежащие налогообложению. Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу Российской Федерации. Налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, сроки и порядок уплаты налога.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Экономическая сущность и социальное содержание НДФЛ. Налогоплательщики. Совокупный доход календарного года как объект налогообложения, его элементы. Объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки. Доходы, не подлежащие налогообложению. Виды налоговых вычетов. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ.

Характеристика взносов в фонды обязательного государственного страхования. Причины отмены Единого социального налога (ЕСН) и перехода на систему взносов во внебюджетные фонды. Плательщики взносов, размеры платежей в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования

Государственная пошлина. Значение государственной пошлины. Органы, взимающие государственную пошлину. Виды государственных пошлин, Плательщики государственной пошлины и порядок ее уплаты. Льготы для отдельных категорий плательщиков.