Вопросы для самоконтроля:

1. Приведите понятие налогового правонарушения.

2. Определите состав налогового правонарушения.

3. Какие существуют формы вины?

4. Приведите обстоятельства, отягчающие и смягчающие ответственность?

5. Назовите виды налоговых правонарушений.

6. Приведите порядок обжалования действий должностных лиц налоговых органов.

Литература

НК РФ. ч.I. от 31.07.1998 № 146-ФЗ в ред. от 19.07.2009 № 195-ФЗ.

НК РФ. ч.II. от 05.08.2000 № 117-ФЗ в ред. от 28.06.2009 г., №125-ФЗ .

ФЗ «О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики» от 29.12.1998 года № 192-ФЗ в ред. от 3.12. 2008 г.

ФЗ «О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации» от 13.10.2008 № 173-ФЗ в ред. от 17.07.2009 г.

Тема 6. Правовое регулирование федеральных налогов и сборов

1. НДС.

2. Акцизы

3. Налог на прибыль организаций.

4. Государственная пошлина.

5. Налогообложение в сфере природозащитных отношений и экологии.

Основные положения темы и проблематика рассматриваемых вопросов:

Налоговое законодательство РФ построено на основе принципа единства финансовой политики государства, проявляющегося в установлении закрытого перечня налогов. Налоговый Кодекс РФ НК РФ устанавливает три уровня налоговой системы: федеральный, субъектов Федерации и местный. Уровни налоговой системы не совпадают со звеньями бюджетной системы. В бюджет РФ зачисляются только федеральные налоги, в региональные и местные бюджеты могут поступать отчисления от федеральных или региональных налогов.

Для каждого вида налога должны быть определены все элементы. НК РФ дает общее понятие основных элементов, в отдельных главах НК РФ приводится описание элементов налогообложения для данного вида налога.

Объектами налогообложения могут являться операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога. Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй НК РФ.

Под имуществом в НК РФ понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации.

Товаром для целей настоящего Кодекса признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации. В целях регулирования отношений, связанных с взиманием таможенных платежей, к товарам относится и иное имущество, определяемое Таможенным кодексом Российской Федерации.

Работой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц.

Услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.

В процессе изучения основных федеральных налогов и сборов студент должен ознакомиться с понятиями: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, налоговые вычеты, порядок исчисления и уплаты для следующих налогов: 1) налог на добавленную стоимость; 2) акцизы; 3) налог на доходы физических лиц; 4) единый социальный налог с учетом изменений с 01.01.2009; 5) налог на прибыль организаций; 6) налог на добычу полезных ископаемых; 7) водный налог; 8) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; 9) государственная пошлина.