Оценка стратегических зон хозяйствования предприятий.
В результате маркетингового анализа организация выделила для себя 6 стратегических зон хозяйствования (СЗХ). Показатели по каждой СЗХ представлены в таблице. Требуется сопоставить и оценить СЗХ, используя МБКГ. Сформировать рекомендации по выбору.
СЗХ Показатели |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
РР, % |
12 |
20 |
2 |
15 |
7 |
5 |
ОДР |
2 |
0,2 |
1,8 |
3 |
2,2 |
0,7 |
Объёмы продаж (V), млн.руб. |
20 |
8 |
50 |
30 |
45 |
5 |
Покрытие затрат (ПЗ), млн.руб. |
10 |
4 |
20 |
3 |
15 |
1 |
Прибыль (P), млн.руб. |
5 |
2 |
10 |
2 |
10 |
1 |
МБКГ строится по рекомендациям предыдущего семинара. Вместе с тем, в этой задаче n = 6. Около каждой СЗХ с центром в точке этой зоны строится круг, площадь которого пропорциональна объёму продаж (V). В круге строится сектор, площадь которого пропорциональна покрытию затрат (ПЗ).
По определению ПЗ = FC + P.
V = FC + P + VC
FC – постоянные издержки;
VC – переменные издержки.
Радиусы кругов пропорциональны
.
III, IV |
Преимущество над конкурентами по издержкам, популярность производимой продукции, что ведёт к заключению выгодных контрактов и высокой прибыли. Лидеры своих отраслей, приносят очень высокий доход, требуются значительные инвестиции для поддержания лидерства. Необходимо сохранить или увеличить долю бизнеса на рынке. |
I, II |
СЗХ, обеспечивающая организации достаточную прибыль для того, чтобы удерживать на рынке свои конкурентные позиции. Поток денежной наличности хорошо сбалансирован, т.к. для инвестиций требуется самый необходимый минимум. Очень большие доходы. Необходимо сохранить или увеличить долю бизнеса на рынке. |
V |
Низкая доля быстрорастущего рынка, потребность в финансовых ресурсах. Чистый потребитель денежной наличности, а не её генератор. Либо идти на увеличение доли СЗХ на рынке, либо довольствоваться тем, что достигнуто, либо сокращать бизнес. |
VI |
Относительно небольшая доля на медленнорастущем рынке. Поток денежной наличности незначительный. Только мастерство менеджера может помочь организации удерживать позиции СЗХ. Довольствоваться положением, либо сокращать, либо ликвидировать данный вид бизнеса в организации. |
Оперативное планирование.
Задача.
Результаты деятельности организации за отчётный год характеризуются показателями, представленными в таблице.
Показатель |
Единицы измерения |
Значения |
Выручка (V) |
Тыс. руб. |
60 000 |
Переменные издержки (VC) |
Тыс. руб. |
45 000 |
Покрытие затрат (ПЗ) |
Тыс. руб. |
15 000 |
Доля покрытия затрат (αПЗ) |
- |
0,25 |
Ценовой фактор (fP) |
- |
1,33 |
Постоянные затраты (FC) |
Тыс. руб. |
8 500 |
Точка безубыточности (BE) |
Тыс. руб.; ед. |
34 000 |
Требуется определить значения показателей на следующий год:
При достижении той же величины постоянных затрат;
При сохранении величины постоянных затрат на прежнем уровне, при условии, что доля покрытия затрат снизится с 0,25 до 0,21.
Таблица показателей следующего года:
Показатель |
Единицы измерения |
Значения |
Выручка (V) |
Тыс. руб. |
71 428 |
Переменные издержки (VC) |
Тыс. руб. |
56 428 |
Покрытие затрат (ПЗ) |
Тыс. руб. |
15 000 |
Доля покрытия затрат (αПЗ) |
- |
0,21 |
Ценовой фактор (fP) |
- |
1,27 |
Постоянные затраты (FC) |
Тыс. руб. |
8 500 |
Точка безубыточности (BE) |
Тыс. руб.; ед. |
40 476 |
Задача сводится к определению V, VC, fP, BE. К расчёту: ПЗ = FC + P
С позиции менеджмента эту величину всегда необходимо максимизировать либо за счёт повышения прибыли, либо постоянных издержек (капитальные затраты).
V = FC + P + VC
Традиционный подход: V = C + P = (FC + VC) + PV – доход; C – общие издержки; P – прибыль.
Альтернативный подход: V = ПЗ + VC = (FC + P) + VC
Второй подход сегодня предпочтительнее в менеджменте, поскольку оперируют с потоками денежных средств (ПДС).
Ценовой фактор fP – это выручка на единицу (на 1 рубль) переменных издержек:
Точка безубыточности (BE) определяется из условия V = C или P = 0, имеет двойное измерение.
К
определению BE:
цель расчёта – оценка целесообразных
объёмов выпуска и допустимого уровня
цен на продукцию конкретного вида, при
которых производство продукта становится
прибыльным.
BE определяет минимальный объём производства и минимальный доход предприятия, при которых оно является безубыточным.
В нашей задаче оценку BE можно получить как минимальный доход в тыс.руб.
По определению: V =
BE if
P = 0, с другой стороны
.
Объединяя эти формулы, получаем, что
Замечание: Для оценки BE в натуральном исчислении необходимо знание цены и средних переменных издержек AVC, при этом формула по оценке BE в тыс. ед. примет вид:
