Податкова система

ПЛАН СЕМІНАРСЬКОГО ЗАНЯТТЯ

1. Види платників податку на прибуток.

2. Порядок визначення об’єкта та бази оподаткування податку на прибуток підприємств.

3. Види доходів, які враховуються та не враховуються для визначення об’єкта оподаткування, умови їх визнання.

4. Класифікація витрат для визначення об’єкта оподаткування, правила їх відображення.

5. Порядок нарахування амортизації в цілях визначення об’єкта оподаткування.

6. Податкова декларація з податку на прибуток підприємств: порядок оформлення та подання.

ПРАКТИЧНІ ЗАВДАННЯ

Завдання 3.1

Необхідно: віднести наведені доходи відповідно до їх класифікаційної приналежності з посиланням на норми (пункти, статті) чинного законодавства. Відповідь оформити у вигляді таблиці.

Доходи, які враховуються для визначення об’єкта оподаткування		Доходи, які не враховуються для визначення об’єкта оподаткування
Дохід від операційної діяльності	Інші доходи

Дані для виконання: протягом звітного податкового періоду здійснено наступні господарські операції:

1) фактично отримані суми державного мита, попередньо сплаченого позивачем, що повертаються на його користь за рішенням суду;

2) дохід від реалізації необоротних матеріальних активів, майнових комплексів, оборотних активів;

3) сума попередньої оплати та авансів, отримана в рахунок оплати товарів, виконаних робіт, наданих послуг;

4) доходи від операцій оренди/лізингу;

5) вартість товарів, робіт, послуг, безоплатно отриманих платником податку у звітному періоді;

6) суми податку на додану вартість, отримані/нараховані платником податку на додану вартість, нарахованого на вартість продажу товарів, виконаних робіт, наданих послуг, за винятком випадків, коли підприємство-продавець не є платником податку на додану вартість;

7) суми невикористаної частини коштів, що повертаються з страхових резервів;

8) дохід від реалізації товарів, виконаних робіт, наданих послуг, у тому числі винагороди комісіонера (повіреного, агента тощо);

9) суми коштів або вартість майна, отримані платником податку як компенсація (відшкодування) за примусове відчуження державою іншого майна платника податку у випадках, передбачених законом;

10) доходи у вигляді дивідендів, отриманих від нерезидентів;

11) суми коштів у частині надміру сплачених податків та зборів, що повертаються або мають бути повернені платнику податку з бюджетів;

12) суми отриманого платником податку емісійного доходу;

13) суми штрафів та/або неустойки чи пені, фактично отримані за рішенням сторін договору або відповідних державних органів, суду.

Завдання 3.2

Необхідно: віднести наведені витрати відповідно до їх класифікаційної приналежності з посиланням на норми (пункти, статті) чинного законодавства. Відповідь оформити у вигляді таблиці.

Витрати операційної діяльності	Інші витрати	Витрати подвійного призначення

Дані для виконання: протягом звітного податкового періоду здійснено наступні господарські операції:

1) витрати платника податку на професійну підготовку, перепідготовку та підвищення кваліфікації працівників робітничих професій;

2) собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг та інші витрати беруться для визначення об’єкта оподаткування;

3) суми нарахованих податків, зборів (обов’язкових платежів);

4) процентні витрати за кредитно-депозитними операціями (в тому числі – за кореспондентськими рахунками та коштами до запитання) та цінними паперами власного обігу;

5) будь-які витрати на гарантійний ремонт (обслуговування) або гарантійні заміни товарів, проданих платником податку, вартість яких не компенсується за рахунок покупців таких товарів, у розмірі, що відповідає рівню гарантійних замін, прийнятих / оприлюднених платником податку;

6) суми коштів (зборів), внесені до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб;

7) амортизацію наданих в оперативну оренду необоротних активів;

8) витрати, пов’язані з реалізацією заставленого майна;

9) суми коштів, внесені до страхових резервів;

10) витрати (крім тих, що підлягають амортизації), пов’язані з науково-технічним забезпеченням господарської діяльності, на винахідництво і раціоналізацію господарських процесів, проведення дослідно-експериментальних та конструкторських робіт;

11) витрати платника податку на проведення реклами;

12) витрати за операціями в іноземній валюті, втрати від курсової різниці;

13) комісійні витрати, у тому числі за: кредитно-депозитними операціями, розрахунково-касове обслуговування.