Завдання 3.3
Необхідно: віднести наведені витрати відповідно до їх класифікаційної приналежності: собівартість виготовлених та реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг (СВ), адміністративні витрати (АВ), витрати збут (ВЗ), інші операційні витрати (ІОВ), фінансові витрати (ФВ), інші витрати звичайної діяльності (ІВЗД). Відповідь оформити у вигляді таблиці.
СВ |
АВ |
ВЗ |
ІОВ |
ФВ |
ІВЗД |
|
|
|
|
|
|
Дані для виконання: протягом звітного податкового періоду здійснено наступні господарські операції:
1) витрати на пакувальні матеріали для затарювання товарів на складах готової продукції;
2) загальні корпоративні витрати, в тому числі організаційні витрати, витрати на проведення річних та інших зборів органів управління, представницькі витрати;
3) амортизацію наданих в оперативну оренду необоротних активів;
4) амортизації виробничих основних засобів та нематеріальних активів, безпосередньо пов’язаних з виробництвом товарів, виконанням робіт, наданням послуг;
5) суми коштів або вартість товарів, виконаних робіт, наданих послуг, добровільно перераховані (передані) протягом звітного року до Державного бюджету України або бюджетів місцевого самоврядування, до неприбуткових організацій;
6) витрати на нарахування процентів за користування кредитами та позиками;
7) витрати на службові відрядження й утримання апарату управління підприємством (у тому числі витрати на оплату праці адміністративного апарату) та іншого загальногосподарського персоналу;
8) витрати на нарахування процентів за випущеними облігаціями та фінансовою орендою;
9) суми коштів, перерахованих роботодавцями первинним профспілковим організаціям на культурно-масову, фізкультурну та оздоровчу роботу;
10) витрати за операціями в іноземній валюті, втрати від курсової різниці;
11) витрати на рекламу та дослідження ринку (маркетинг), на передпродажну підготовку товарів;
12) вартості придбаних послуг, прямо пов’язаних з виробництвом товарів, виконанням робіт, наданням послуг.
Завдання 3.4
Необхідно: для кожного з наведених підприємств визначити ставку податку відповідно до виду діяльності та вказаної дати реєстрації:
Дані для виконання:
1) ТОВ “Сонечко” – 01.02.2011 р.;
2) ПАТ “Зірка” – 05.04.2011 р.;
3) ТОВ “Місяць” – 05.02.2014 р.;
4) Страхова компанія “Планета” (займається довгостроковим страхуванням життя) – 01.01.20012 р.;
5) АКБ “Зоря” – 02.03.2012 р.
Завдання 3.5
Необхідно: визначити суму доходу звітного періоду, що враховується при визначенні бази оподаткування ППп.
Дані для виконання: протягом звітного податкового періоду здійснено наступні господарські операції:
1) відвантажено виробничі запаси на загальну суму 36 000,00 грн. (в т.ч. ПДВ);
2) нараховано орендну плату за надане в фінансову оренду адміністративне приміщення – 2 500,00 грн. (в т.ч. ПДВ);
3) отримано на поточний рахунок кошти в рахунок попередньої оплати за товари – 18 000,00 грн. (в т.ч. ПДВ);
4) отримано емісійний дохід – 1 000,00 грн.
5) нараховано ПДВ на вартість реалізованих виробничих запасів – 6 000,00 грн.