Податкова система

ПЛАН СЕМІНАРСЬКОГО ЗАНЯТТЯ

1. Платники податку на додану вартість.

2. Реєстрація осіб як платників податків.

3. Розміри ставок податку на додану вартість.

4. Порядок обчислення та сплати податку на додану вартість.

5. Податкова накладна: обов’язкові реквізити та порядок її реєстрації.

6. Податкова декларація з податку на додану вартість: порядок оформлення та подання.

ПРАКТИЧНІ ЗАВДАННЯ

Завдання 5.1

Необхідно: встановити відповідність з посиланням на норму ПКУ.

Дані для виконання:

№ з/п	Операція	Терміни здійснення
1	Реєстраційна заява у разі обов’язкової реєстрації, подається до органів ДПС	А) протягом трьох робочих днів
2	Реєстраційна заява у разі добровільної реєстрації, подається до органів ДПС	Б) протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного місяця
3	Свідоцтво про реєстрацію платника ПДВ видається	В) не пізніше ніж за 20 календарних днів до початку податкового періоду, з якого такі особи вважатимуться платниками податку
4	Про анулювання реєстрації платник податку повідомляється	Г) не пізніше 10 числа календарного місяця, що настає за місяцем, в якому досягнуто необхідного обсягу оподатковуваних операцій
5	Податкова декларація за базовий звітний період подається	Д) протягом 10 робочих днів від дати надходження реєстраційної заяви

Завдання 5.2

Необхідно: визначити, чи повинно підприємство зареєструватися платником ПДВ та (якщо повинно) у які терміни.

Дані для виконання:

1) ТОВ “Удача” було створено 12.05 ц.р. З початку заснування, підприємство здійснило операції з постачання послуг на суму:

– 15.05 – 120 000,00 грн.;

– 18.05 – 50 000,00 грн.;

– 23.05 – 100 000,00 грн.;

– 01.06 – 70 000,00 грн.

2) У ТОВ “Смайл” за останні 12 календарних місяців загальний обсяг постачання товарів – 280 000,00 грн.

Завдання 5.3

Необхідно: розподілити наведені операції на 3 групи: операції, що підлягають оподаткуванню ПДВ за нульовою ставкою, операції, що не є об’єктом оподаткування ПДВ та операції, звільнені від оподаткування ПДВ. Результати розподілу пропонуємо оформити у вигляді таблиці:

Операції, що підлягають оподаткуванню ПДВ за нульовою ставкою	Операції, що не є об’єктом оподаткування ПДВ	Операції, звільнені від оподаткування ПДВ

Дані для виконання:

1. операції з експорту товарів;

2. операції з викупу за кошти цінних паперів, емітованих суб’єктами підприємницької діяльності;

3. постачання послуг з міжнародного перевезення пасажирів та вантажу авіаційним транспортом;

4. операції з постачання продуктів дитячого харчування за переліком, визначеним КМУ;

5. постачання послуг з доставки пенсій;

6. операції з реорганізації юридичних осіб;

7. постачання товарів для дозаправки або забезпечення морських суден;

8. операції з обігу валютних цінностей;

9. операції з виплати заробітної плати у грошовій формі;

10. постачання послуг із здобуття вищої освіти навчальними закладами;

11. надання послуг з інкасації, розрахунково-касового обслуговування;

12. постачання легкових автомобілів для інвалідів уповноваженому органу виконавчої влади з їх оплатою за рахунок коштів державного чи місцевих бюджетів та коштів фондів загальнообов’язкового державного страхування;

13. передача майна у схов, у концесію, а також у лізинг (оренду), крім передачі у фінансовий лізинг;

14. постачання позашкільним навчальним закладом вихованцям, учням і слухачам платних послуг у сфері позашкільної освіти;

15. постачання послуг з охорони здоров’я закладами охорони здоров’я, що мають ліцензію на постачання таких послуг.

Завдання 5.4

Необхідно: визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету.

Дані для виконання: підприємство “Супер-техніка” придбало ТМЦ на суму 48 000,00 грн. (в т.ч. ПДВ). З них виготовило 600 фенів. В кінці місяця було реалізовано 85% фенів за ціною 130,00 грн. кожен.

Завдання 5.5

Необхідно: визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за звітний період.

Дані для виконання: протягом січня місяця ц.р. на ТОВ “Спецтехприлад” відбулися наступні операції:

1) відвантажено покупцям продукцію на загальну суму 19 000,00 грн. (в т.ч. ПДВ), ПН №15 від 05.01 ц.р.;

2) на підприємстві проведений добровільний аудит АФ “Консалт” на суму 9 000,00 грн. (в т.ч. ПДВ), ПН відсутня;

3) нарахована орендна плата за взяті в оренду в МП “РІФ” (платник ПДВ) основні засоби на суму 1 800,00 грн. (в т.ч. ПДВ).

Завдання 5.6

Необхідно: визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету.

Дані для виконання: протягом звітного періоду на ТОВ “Сяйво” відбулися наступні операції:

1) придбано канцтовари на загальну суму 600,00 грн. для використання в господарській діяльності, ПН № 270 від 10.11 ц.р.;

2) придбано основні засоби (комп’ютер та комп’ютерний стіл) для адміністративних цілей на загальну суму 10 000,00 грн., ПН № 114 від 15.11 ц.р.;

3) оприбутковано на склад ТМЦ для виробництва продукції на загальну суму 744,00 грн., ПН № 28 від 16.11 ц.р.;

4) надано послуги ПП “Факти” з доставки періодичних видань, друкованих засобів масової інформації вітчизняного виробництва на загальну суму 720,00 грн., ПН № 12 від 17.11 ц.р.;

5) реалізовано кінцевому споживачу продукцію на загальну суму 24 000,00 грн., ПН № 101 від 19.11 ц.р.;

6) 23.11 ц.р. ВМД № 11, реалізовано продукцію на експорт на загальну суму 36 000,00 грн.;

7) 24.11 ц.р. реалізовано товари на загальну суму 18 000,00 грн. ПН № 102.