3 Оформлення роботи

Код

та назва рахунку

За

структурою

Призначення рахунку

По дебету

відображається

По кредиту відображається

1

2

3

4

5

10 – « Основні засоби»

Активний

Для обліку та узагальнення інформації про наявність та рух власних або утриманих на умовах фінансового лізингу об’єктів, які віднесені до складу основних засобів

Надходження основних засобів на баланс підприємства за первісною вартістю

Вибуття основних засобів внаслідок продажу, безоплатної передачі або невідповідності критеріям визнання активом

11 – «Інші необоротні матеріальні активи

…..

…….

…….

…….

і т.д. …….

………..

…….

………

……..

№

з/п

Зміст господарський операцій

Підстава

(первинний документ)

Кореспонденція рахунків

Сума,

грн..

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

Господарські операції у листопаді 20ХХр.

1

Оголошено статутний капітал

Статут, установчий договір

46

40

4000

2

Внесено засновниками до статутного капіталу грошові кошти

ПКО, виписка банку,

установчий договір

31

46

3000

…

… ….. …… ……

…. …..

…

…

…..

…

… … …..

……

…..

….

…..

Господарські операції у грудні 20ХХр.

6

Перераховано постачальникам за необоротні активи

Виписка банку

37

31

24000

6.1

Одночасно відображено податковий кредит з ПДВ

Податкова накладна

641

644

6000

…

… ….. …… ……

…. …..

…

…

…..

…

… … …..

……

…..

….

…..

№

з/п

Код

документа

Назва документа

1

2

3

Облік оплати праці

1

П-1

Наказ (розпорядження) про прийом на роботу

2

П-2

Особова картка

3

П - 9

Книга обліку трудових книжок і вкладишів до них

4

П - 10

Книга обліку руху трудових книжок і вкладишів до них

5

П – 13,14

Табель обліку використання робочого часу

6

П - 49

Розрахунково – платіжна відомість

7

П – 50,51

Розрахункова відомість

8

П - 53

Платіжна відомість

9

-

Листок непрацездатності

Облік основних засобів

10

ОЗ -1

Акт приймання – передачі (внутрішнього переміщення) основних асобів

11

ОЗ - 3

Акт на списання основних засобів

12

ОЗ - 6

Інвентарна картка обліку основних засобів

13

ОЗ – 7

Опис інвентарних карток по обліку основних засобів

14

ОЗ - 8

Картка обліку руху основних засобів

15

-

Розрахунок амортизації основних засобів

Облік запасів

1

2

3

16

М – 2

Довіреність

17

М – 2а

Акт списання бланків довіреностей

18

М – 3

Журнал реєстрації довіреностей

19

М - 4

Прибутковий ордер

20

М - 7

Акт про приймання матеріалів

21

М - 11

Накладна вимога на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів

22

М - 12

Картка складського обліку матеріалів (МШП)

Облік малоцінних та швидкозношуваних предметів

23

МШ - 2

Картка обліку МШП

24

МШ - 4

Акт вибуття МШП

25

МШ - 6

Особова картка обліку спецодягу, спецвзуття

26

МШ - 7

Відомість обліку видачі (повернення) спецодягу, спецвзуття

27

МШ - 8

Акт на списання МШП

Облік касових операцій

28

КО -1

Прибутковий касовий ордер (ПКО)

29

КО - 2

Видатковий касовий ордер (ВКО)

30

КО - 3,3а

Журнал реєстрації ПКО та ВКО

31

КО - 4

Касова книга

32

КО - 5

Книга обліку прийнятих та виданих касиром грошей

33

-

Розрахунок лімітів залишку готівки в касі, порядку і строків здавання касової виручки (надходжень)

Облік банківських операцій

1

2

3

34

0401001

Платіжне доручення

35

0401006

Розрахунковий чек

36

0410009

Меморіальний ордер

37

0410012

Реєстр платіжних доручень

38

Розрахункова чекова книжка

39

Відомості про надходження торговельної виручки

40

-

Відомості про надходження грошової виручки за послуги

Облік розрахунків з підзвітними особами

41

-

Авансовий звіт

42

-

Посвідчення про відрядження

№

з/п

Зміст господарський операцій

Кореспонденція рахунків

дебет

кредит

1

2

3

4

Облік створення ТОВ

1

Оголошено статутний капітал

46

40

2

Внесено засновниками до статутного капіталу:

2.1

грошові кошти (у касу, на поточний рахунок підприємства)

30,31

46

2.2

основні засоби

10

46

2.3

ІНМА

11

46

2.4

нематеріальні активи

12

46

Облік короткострокових позик

1

Отримано на поточний рахунок короткострокову позику

31

60

2

Нараховані відсотки за використання позики

95

68

3

Сплачено відсотки за використання позики

68

31

4

Погашено короткострокову позику банку

60

31

Облік операційної оренди орендарем

1

Сплата орендної плати авансом

39

31

2

Відображено податковий кредит (ПК) з ПДВ

644

31

3

Отримання об’єкта оренди (запис на позабалансовому рахунку)

01

1

2

3

4

4

Включення до витрат періоду (щомісяця)

92

39

5

Списано суму податкових розрахунків з ПК з ПДВ (закриття рахунку 644)

641

644

Облік ліцензування туристичних послуг

1

Здійснена попередня плата за видачу ліцензії

37

31

2

Отримана ліцензія

39

68

3

Проведено залік заборгованостей за розрахунками

68

37

4

Включення до витрат періоду (щомісяця)

92

39

Облік придбання необоротних активів та запасів

1

Отримання необоротних активів (ОЗ, ІНМА, НА) від постачальників (за купівельною вартістю без ПДВ)

15

63

2

Відображені витрати, пов’язанні з придбанням необоротних активів (без ПДВ)

15

63

3

Введення об’єктів необоротних активів в експлуатацію (за первинною вартістю)

10,11,

12

15

4

Оприбутковані сировина, матеріали, МШП, отримані від постачальника (без ПДВ)

20,22

63

Облік розрахунків з постачальниками та іншими кредиторами

1-й варіант: на умовах передоплати

1

Перерахована передоплата, з ПДВ

37

31

2

Одночасно відображено ПК з ПДВ

641

644

3

Отримані ТМЦ, роботи, послуги (за сумою без ПДВ)

15,20,

23,92

63,68

1

2

3

4

4

Отримані туристичні путівки (ваучери)

35

63

5

Завершено розрахунки з ПДВ (закриття рах644)

644

63,68

6

Проведено залік заборгованостей за розрахунками

63,68

37

2-й варіант: на умовах послідуючої оплати

1

Отримані ТМЦ, роботи, послуги (за сумою без ПДВ)

15,20,

22,23,

92,93

63,68

2

Одночасно відображено ПК з ПДВ

641

63,68

3

Перераховано в погашення заборгованості за отримані ТМЦ, роботи, послуги, з ПДВ

63,68

31

Облік витрат на виробництво туристичного продукту

1

Відображена вартість послуг наданих сторонніми організаціями (проживання, харчування, транспортне та екскурсійне обслуговування і ін.)

23

63,68

2

Нарахована оплата праці основного персоналу

23

66

3

Нарахована сума відрахувань на соціальні заходи

23

65

4

Нарахована амортизація основних засобів виробничого призначення

23

13

5

Списання загальновиробничих витрат на виробництво

23

91

6

Списання МШП (форменого одягу персоналу туристичної фірми та ін. ) та інших запасів

23

22,20

7

Списання витрат майбутніх періодів

23

39

8

Списання підзвітних сум

23

37

1

2

3

4

Разом виробнича собівартість туристичних послуг

(сума оборотів за дебетом рахунку 23)

Облік загальновиробничих витрат

1

Нарахована оплата праці загальновиробничому персоналу

91

66

2

Нарахована сума відрахувань на соціальні заходи (єдиний соціальний внесок)

91

65

3

Нарахована амортизація основних засобів загальновиробничого призначення

91

13

4

Списання запасів

91

20,22

5

Списання підзвітних сум

91

37

6

Списана в кінці місяця сума загальновиробничих витрат (сума оборотів за дебетом рахунку 91)

23

91

Облік адміністративних витрат

1

Нарахована оплата праці АУП

92

66

2

Нарахована сума відрахувань на соціальні заходи

92

65

3

Відображена заборгованість різним організаціям за одержані від них послуги (комунальні, опалення, водопостачання, електроенергія, оренда приміщень загальногосподарського призначення, послуги зв’язку та ін.)

92

68

4

Нарахована амортизація необоротних активів загальногосподарського призначення

92

13

5

Списано використані на господарські потреби матеріали, МШП

92

20,22

1

2

3

4

6

Відображено витрати на службові відрядження, затверджені керівником

92

37

7

Відображена плата за розрахунково-касове обслуговування та інші послуги банків

92

31

8

Списана частина витрат майбутніх періодів,

пов’язаних із : засвоєнням нових видів турів; сплатою операційної оренди приміщення авансом тощо.

92

39

Разом адміністративні витрати

(сума оборотів за дебетом рахунку 92)

Облік витрат на збут

1

Нарахована оплата праці персоналу, зайнятому збутом туристичного продукту

93

66

2

Нарахована сума відрахувань на соціальні заходи

93

65

3

Відображено витрати на розміщення реклами та дослідження ринку

93

68

Разом витрати на збут (сума оборотів за дебетом рахунку 93)

Облік інших операційних витрат

1

Списана нестача матеріалів, МШП

94

20,22

2

Оплата штрафів нарахованих податковими органами

94

31

3

Створено резерв сумнівних боргів

94

38

4

Нарахована матеріальна допомога працівнику підприємства

94

66

Разом інші операційні витрати (сума оборотів за дебетом рахунку 94)

1

2

3

4

Облік процесу реалізації туристичних послуг

1

Реалізовані туристські ваучери (путівки) за готівку, з ПДВ

30

70

2

Одночасно відображено податкове зобов’язання з ПДВ

70

641

3

Віднесено дохід від реалізації послуг (за вирахуванням ПДВ) на фінансові результати

70

79

4

Віднесена на зменшення доходу вартість страхових полісів

704

68

5

Відображена собівартість реалізованих послуг:

5.1

Списана вартість путівок, заповнених на конкретних осіб (групи), на собівартість реалізованих послуг

90

35

2.2

Витрати, понесені в зв’язку з організацією турів, списуються в реалізацію

90

23

6

Списання витрат на рахунок 79 «Фінансові результати»:

6.1

Собівартість реалізованих туристичних послуг

79

90

6.2

Адміністративні витрати

79

92

6.3

Витрати на збут

79

93

6.4

Інші операційні витрати

79

94

6.5

Закриття субрахунку 704 на зменшення фінансового результату

79

704

7

Визначено фінансовий результат від операційної діяльності до оподаткування (зіставлення оборотів по рахунку 79)

1

2

3

4

7

Нарахована сума податку на прибуток

98

64

8

Списана сума податку на прибуток на зменшення фінансового результату

79

98

9.1

Відображено прибуток від основної операційної діяльності

79

44

9.2

Відображено збиток від основної операційної діяльності

44

79

Дебет

рахунків

Кредит рахунків

Разом по дебету

…

15

….

31

…

40

…

644

65

66

…

….

10

25000

25000

…

23

21800

21800

…

37

24000

24000

….

46

10000

10000

…

…

641

4000

4000

92

18000

18000

Разом по кредиту

….

25000

…..

24000

…..

10000

…..

4000

……

39800

…..

…..

102800