- •Бухгалтерский финансовый учет
- •Тема 1. Основы бухгалтерского учета
- •Шахматный баланс
- •Исходные данные
- •Тема 2. Учет собственного капитала организации
- •Тема 3. Учет основных средств
- •Тема 4. Учет нематериальных активов
- •Тема 5. Учет финансовых вложений
- •Тема 6. Учет производственных запасов
- •Тема 7. Учет заработной платы
- •Тема 8. Учет затрат на производство. Учет выпуска и продажи готовой продукции
- •Тема 9. Учет денежных средств и текущих расчетов. Учет финансовых результатов
- •Тема 10. Бухгалтерская отчетность организации
- •Остатки по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 01.05.Хх
- •Хозяйственные операции за май
- •План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации
- •Бухгалтерский финансовый учет
Тема 10. Бухгалтерская отчетность организации
Задача 10.1. Эта задача представляет сквозной пример от хозяйственной операции до составления баланса условного предприятия.
Ознакомьтесь с Ведомостью остатков по счетам на начало месяца (таблица 1).
Таблица 1
Ведомость остатков по счетам на 01.05.ХХ г.
Номер счета |
Название счета |
Сумма остатка, руб. |
|
Дебет |
Кредит |
||
01 |
Основные средства |
11 810 000 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
1 620 000 |
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
815 000 |
|
10 |
Материалы |
2 068 500 |
|
20 |
Основное производство |
25 000 |
|
43 |
Готовая продукция |
14 000 |
|
50 |
Касса |
3 500 |
|
51 |
Расчетный счет |
1 762 000 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
960 000 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
863 000 |
|
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
|
200 000 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
32 000 |
75-1 |
Расчеты с учредителями субсчет Расчеты по вкладам в уставный капитал |
100 000 |
|
80 |
Уставный капитал |
|
11 000 000 |
83 |
Добавочный капитал |
|
449 000 |
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
2 500 000 |
99 |
Прибыли и убытки |
|
700 000 |
ИТОГО |
17 461 000 |
17 461 000 |
|
Ознакомьтесь с данными аналитического учета по счетам 10 «Материалы» (таблица 3) и 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (таблица 2).
К счету 10 «Материалы» открыты субсчета:
10-1 «Сырье и материалы»;
10-2 «Покупные полуфабрикаты»;
10-9 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности».
К счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» открыты субсчета:
60-1 «Кредиторская задолженность перед поставщиками»;
60-2 «Авансы выданные».
Таблица 2
Остатки по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 01.05.Хх
Поставщик |
Код аналитического учета |
Кредиторская задолженность на 01.05 |
ЗАО «Лес» |
60-1.1 |
800 000 |
ООО «Ветер» |
60-1.2 |
160 000 |
ИТОГО |
960 000 |
|
Таблица 3
Остатки по счету 10 «Материалы» на 01.05.ХХ г.
Материал |
Код аналитического учета |
Единица измерения |
Цена, руб. |
Сальдо на 01.05.ХХ |
|
Количество |
Сумма, руб. |
||||
Сосна |
10-1.1 |
куб. м |
5 000 |
120 |
600 000 |
Береза |
10-1.2 |
куб. м |
9 000 |
150 |
1 350 000 |
Декоративные части |
10-2.1 |
шт. |
100 |
1 000 |
100 000 |
Ножовка |
10-9.1 |
шт |
150 |
50 |
7 500 |
Молоток |
10-9.2 |
шт |
110 |
100 |
11 000 |
Набор отверток |
10-9.3 |
шт |
100 |
- |
- |
Итого |
Х |
Х |
Х |
Х |
2 068 500 |
Составьте бухгалтерские проводки по представленным в табл. 4 хозяйственным операциям за май. Оформите их в Журнале регистрации хозяйственных операций (табл. 5). Бухгалтерские проводки составляются с учетом кодов аналитического учета, где это необходимо по условию задачи. В случае поступления двух видов материалов и более от поставщика записываются две и более корреспонденции счетов на частные суммы, а общая сумма пишется без бухгалтерской проводки ниже в графе «Сумма общая». В бухгалтерских проводках, где не предусмотрена детализация, сумма записывается сразу в графе «Сумма общая». По колонке «Сумма общая» Журнала регистрации хозяйственных операций рассчитайте итоговое значение.
Таблица 4