Лабораторная работа № 6

УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

1. Учет вложений в основные средства, не требующие монтажа:

1.1. Порядок ввода операций по отражению поступления ОС, не требующих монтажа

Пункт меню «Покупка»  «Поступление товаров и услуг»

В новом документе в обязательном порядке заполняется окно склад

Порядок заполнения нового документа «Поступление товаров и услуг»

1. Выбрать необходимый вид операции в пункте меню «Операция» («Оборудование»)

2. В поле «Номенклатура» в папке «Оборудование (объекты основных средств)» ввести новый объект основных средств и проверить правильность установки счетов бухгалтерского и налогового учета (08.04)

3. На закладке «Счета учета расчетов» отражаются кредитуемые счета.

4. По закладке «Счет-фактура» указывается номер и дата предъявленной счет-фактуры.

5. Проведение документа

ВНИМАНИЕ!!! Первоначальную стоимость инвентарного объекта формируют также прочие затраты, связанные с их приобретением.

1.2.Порядок отражения дополнительных расходов, связанных с приобретением объектов основных средств:

Пункт меню «Покупка»  «Поступление доп. расходов»

В новом документе в обязательном порядке:

1. Заполняется окно «Способ распределения» - для выбора способа распределения расходов необходимо выбрать «по сумме».

Порядок заполнения нового документа «Поступление доп. расходов»:

1. Проставляется общая сумма дополнительных расходов.

2. В табличной части указываются сведения о товарах, между которыми подлежат распределению дополнительные расходы, а также счета по умолчанию для формирования проводок (заполнение табличной части производится через кнопку «Заполнить» - по поступлению).

3. По закладке «Счет-фактура» указывается номер и дата предъявленной счет-фактуры.

4. Проведение документа.

ВНИМАНИЕ!!! Если в качестве дополнительных расходов по приобретению объектов основных средств выступает заработная плата и отчисления по социальному страхованию, то отражение данных операций в программе производится вручную. Также необходимо вручную произвести отчисления НДФЛ с суммы полученного дохода.

1.3. Принятие основных средств к учету:

Пункт меню «ОС»  «Принятие к учету ОС»

Порядок заполнения нового документа «Принятие к учету ОС»:

1. Выбрать необходимый вид операции в пункте «Операция»  «Оборудование»

2. На закладке «Основные средства» выбрать из справочника «Номенклатура» объект аналитического учета по счету 08.04

3. . В реквизите «Склад» указывается место хранения оборудования

4. В табличной части формы документа добавить новую строку и в открывшемся справочнике создать объект основных средств, указав основные сведения об объекте

5. На закладке «Бухгалтерский учет» указываются подразделение, в которое передается ОС, материально-ответственное лицо, способ поступления в организацию и способ начисления амортизации, срок полезного использования, счет принятия к учету (01.01) и счет учета амортизации (02.01)

7. На закладке «Налоговый учет» приводятся данные для начисления амортизации для целей налогового учета по налогу на прибыль организации.

2. Учет вложений в основные средства, требующие монтажа:

2.1. Порядок ввода операций по отражению поступления ОС, требующих монтажа

Пункт меню «Покупка»  «Поступление товаров и услуг»

В новом документе в обязательном порядке в реквизите «Склад» указывается место хранения оборудования

Порядок заполнения нового документа «Поступление товаров и услуг»

1.Выбрать необходимый вид операции в пункте меню «Операция» («Оборудование»)

2.В поле «Номенклатура» в папке «Оборудование к установке» ввести новый объект основных средств и проверить правильность установки счетов бухгалтерского и налогового учета (счет учет (БУ) 07, счет учет НДС 19.01., счет учета (НУ) 07)

3. По закладке «Счет-фактура» указывается номер и дата предъявленной счет-фактуры.

4.Проведение документа

2.2. Порядок ввода операций по передаче оборудования в монтаж:

Пункт меню «ОС»  «Передача оборудования в монтаж»

Порядок заполнения нового документа:

1. В реквизите «Склад» указывается место хранения оборудования до его передачи в монтаж

2. По правилам бухгалтерского учета первоначальная стоимость основных средств, требующих монтажа, формируется на счете 08.03 «Строительство объектов основных средств», который и необходимо указать в поле «Счет БУ»

3. Аналитический учет по счету 08.03. ведется по объектам вложений, поэтому необходимо создать новый объект в справочнике «Объект строительства».

4. Проведение документа

2.3. Порядок отражения затрат по монтажу оборудования силами сторонних организаций:

Пункт меню «Покупка»  «Поступление товаров и услуг»

Порядок заполнения нового документа:

1. Выбрать необходимый вид операции в пункте меню «Операция» - «Объекты строительства»

2. На закладке «Объект строительства» выбирается оборудование, монтаж которого производит сторонняя организация

3. На закладке «Счета учета расчетов» отражаются кредитуемые счета, которые необходимо заполнить исходя из сущности хозяйственной операции

4. Проведение документа

2.4. Принятие основных средств к учету:

Пункт меню «ОС»  «Принятие к учету ОС»

Порядок заполнения нового документа «Принятие к учету ОС»:

1. Выбрать необходимый вид операции в пункте «Операция»  «Объекты строительства»

2. На закладке «Основные средства» выбрать из справочника соответствующий объект строительства и рассчитать суммы его первоначальной стоимости для бухгалтерского и налогового учета

3. В реквизите «Склад» указывается место хранения оборудования

4. В табличной части формы документа добавить новую строку и в открывшемся справочнике создать объект основных средств, указав основные сведения об объекте

5. На закладке «Бухгалтерский учет» указываются подразделение, в которое передается ОС, материально-ответственное лицо, способ поступления в организацию и способ начисления амортизации, срок полезного использования, счет принятия к учету (01.01) и счет учета амортизации (02.01)

6. На закладке «Налоговый учет» приводятся данные для начисления амортизации для целей налогового учета по налогу на прибыль организации.

Практическое задание 1.

15.09.2012 г. в соответствии с договором № 3 от поставщика ООО «Софт» на предприятие в сопровождении товарно-транспортной накладной и счета-фактуры № 18 от 15.09.2012 г. поступили Принтер лазерный в количестве 2 шт. (стоимость одного принтера 3 540 руб.) общей стоимостью 7 080 руб., в том числе НДС 1 080 руб. (главный склад), тип цен «розничная».

15.09.2012 г. была осуществлена доставка предприятием Автобаза №3 (Договор поставки № 3), был предъявлен счет на сумму 708 руб., в том числе НДС 108 руб. Предъявленная к оплате сумма налога по доставке оборудования включена в счет-фактуру № 456 от 15.09.2012г.

16.09.2012 г. оба принтера переданы в эксплуатацию в офис.

Сведения об объекте ОС

Наименование	Принтер лазерный 1 и Принтер лазерный 2
Дата выпуска	12.12.2011 г.
Группа учета ОС	Офисное оборудование
Место эксплуатации	Офис
Порядок учета	Начисление амортизации
Ответственное лицо	Шурупова В.С.
Срок полезного использования	60 месяцев
Способ начисления амортизации	Линейный
Счет отнесения расходов по начисленной амортизации	26 «Общехозяйственные расходы»

16.09.2011 г. выписано платежное поручение на оплату оборудования и за его поставку.

Практическое задание 2. Поступление оборудования, требующего монтажа и наладки

17.09.2012 г. в соответствии с договором на главный склад от поставщика ООО «Софт» (Договор № 4) в сопровождении товарно-транспортной накладной и счета-фактуры № 118 от 17.09.2012 г. поступил станок в количестве 1 шт. стоимостью 59 000 руб., в том числе НДС 9 000 руб., требующий монтажа, тип цен «розничная».

18.09.2012 г. станок был передан в монтаж

19.09.2012 г. Монтаж был осуществлен силами специалистов ООО «Софт» (Договор № 5). Затраты на монтаж составили 1 180 руб., включая НДС, тип цен «розничная».

20.09.2012г. станок введен в эксплуатацию.

Сведения об объекте ОС

Наименование	Станок
Дата выпуска	12.12.2011 г.
Группа учета ОС	Машины и оборудование (кроме офисного)
Порядок учета	Начисление амортизации
Место эксплуатации	Цех
Ответственное лицо	Диванов О.И.
Срок полезного использования	120 месяцев
Способ начисления амортизации	Линейный
Счет отнесения расходов по начисленной амортизации	25 «Общепроизводственные расходы»

20.09.2012 г. выписано платежное поручение на оплату оборудования и на оплату монтажных работ, выполненных организацией ООО «Софт».

Практическое задание 3.

Сформировать оборотно-сальдовую ведомость за сентябрь 2012 г. по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы», затем по счет 07 «Оборудование к установке» и просмотреть отсутствие остатков на конец месяца. Сформировать оборотно-сальдовую ведомость за сентябрь 2012 г. по счету 01 «Основные средства» и проверить формирование первоначальной стоимости основных средств. Первоначальная стоимость принтера лазерного 1 и 2 – 3 300 руб., станка - 51 000 руб.