Расчет финансового результата от реализации продукции

№ п/п

Показатели

Сумма (руб.)

1

Выручка от реализации готовой продукции с НДС

Дт 62 Кт 90

2

НДС с выручки Дт 90 Кт 68

3

Фактическая производственная себестоимость про­дукции Дт 90 Кт 43

4

Расходы на продажу Дт 90 Кт 44

5

Финансовый результат от реализации продукции

Дт 01 А Кт

Дт 02 П Кт

Снм – остаток основных средств по первоначальной стоимости 8 700 000

Снм - остаток начисленной амортизации 2 900 000

Поступление

Выбытие

Списание амортизации по выбывшим основным средствам

Начисление амортизации

Дт 25 Кт 02 - 7 000

Дт 26 Кт 02 – 4 000

Одт = 0

Окт = 0

Одт = 0

Окт = 11 000

Скм – 8 700 000

Скм=2 900 000 + 11 000 = 2 911 000

Дт 04 А Кт

Дт 05 П Кт

Снм - остаток нематериальных активов по первоначальной стоимости -

420 000

Снм - остаток начисленной амортизации

Поступление

Выбытие

Списание амортизации по выбывшим нематериальным активам

Начисление амортизации

Дт 26 Кт 05 - 900

Одт = 0

Окт = 0

Окт = 900

Скм – 420 000

Снм – 900

Дт 10 А Кт

Дт 19 А Кт

Снм - остаток материалов на складах по фактической себестоимости – 265 000

Снм – остаток НДС по полученным материалам (работам, услугам)- 46 000

Поступление

Дт 10 Кт 60 – 480 000

Отпуск

Дт 20 Кт 10 – 450 000

Дт 25 Кт 10 – 600

Дт 44 Кт 10 – 12 000

Дт 19 Кт 60 – 86 400

Дт 19 Кт 60 – 1 440

Дт 19 Кт 60 – 540

Списание НДС по оплаченным счетам-фактурам

Дт 68 Кт 19 – 66 680

Одт = 480 000

Окт = 462 600

Одт = 88 380

Окт = 66 680

Скм – 265 000+ 480000 - 462 600 = 282 400

Скм – 46 000 + 88 380 – 66 680 = 67 700

Дт 20 А Кт

Дт 43 А Кт

Снм – остаток НЗП – 210 000

Снм - остаток готовой продукции по фактической себестоимости – 840 000

Затраты на производство:

Прямые расходы

Дт 20 Кт 10-450000

Дт 20 Кт 70-340000

Дт 20 Кт 69-115 600

Косвенные расходы

Дт 20 Кт 25-

39 400

Дт 20 Кт 26-

68 200

Рассчитывается

Фактическая себестоимость готовой продукции =

210 000 + 1 013 200 – 143 000 = 1 080 200

Выпуск продукции из основного производства

Дт 43 Кт 20 -

1 080 200

Отпуск готовой продукции покупателям

(списание на продажу)

Дт 90 Кт 43 – 650 000

Одт = 1 013 200

Одт = 1 080 200

Окт = 650 000

Скм – остаток НЗП – 143 000

Скм – 840 000 + 1 080 200 – 650 000 =

1 270 200

Дт 50 А Кт

Дт 51 А Кт

Снм - остаток денег в кассе предприятия

– 3 000

Снм - остаток денежных средств на расчётном счёте – 800 000

Получение денег

Дт 50 Кт 51-

573 175

Дт 50 Кт 76-

18 000

Дт 50 Кт 71-

12 000

Выплата денег

Дт 70 Кт 50–554 000

Дт 51 Кт 50-

6 000

Дт 69 Кт 50

-5 175

Дт 51 Кт 50

-30 000

Дт 71 Кт 50

-8 000

Получение денег

Дт 51 Кт 62-

980 000

Дт 51 Кт 50-6 000

Дт 51 Кт 50-30 000

Перечисление денег

Дт 68 Кт 51

-62 000

Дт 69 Кт 51

-178 000

Дт 60 Кт

51-400 000

Дт 50 Кт 51

-573 175

Дт 66 Кт 5

1-10 000

Одт = 603 175

Окт = 603 175

Одт = 1 016 000

Окт = 1 223 175

Скм – 3 000

Скм = 800 000 + 1 016 000 – 1 223 175 = 592 825

Дт 60 П Кт

Дт 66 П Кт

Снм - остаток задолженности поставщикам – 280 000

Снм - остаток задолженности предприятия банку по полученным кредитам

700 000

Перечисление задолженности поставщикам и подрядчикам

Дт 60 Кт 51 –

400 000

Увеличение задолженности (поступление материалов, оказание услуг)

Дт 10 Кт 60-480 000

НДС по полученным материалам

Дт 19 Кт 60

-86 400

Дт 25 Кт 60

-5 000

Дт 26 Кт 60

-3 000

Дт 19 Кт 60

-1 440

Дт 44 Кт 60

-3 000

Дт 19 Кт 60-540

Погашение задолженности по кредитам и займам

Дт 66 Кт 51-10 000

Получение кредита

Дт 51 Кт 66

Одт = 400 000

Окт = 579 380

Одт = 10 000

Окт = 0

Скм – 280 000+579 380-400 000=459 380

Скм = 700 000 –

10 000=690 000

Дт 62 А Кт

Дт 76 Кт

Снм - остаток задолженности покупателей за полученную продукцию (работы, услуги) 220 000

Снм - остаток кредиторской задолженности - 230 000

Отпуск готовой продукции покупателям по договорным ценам с НДС

Дт 62 Кт 90

1 062 000

Погашение задолженности покупателями за полученную продукцию (работы, услуги)

Дт 51 Кт 62-980 000

Погашение кредиторской задолженности

Увеличение кредиторской задолженности

Дт 70 Кт 76 – 6 000

Одт = 1 062 000

Окт = 980 000

Одт=0

Окт = 6 000

Скм – 220 000+1 062 000-980 000 = 302 000

Скм = 230 000 +

6 000 = 236 000

Дт 67 П Кт

Дт 68 П Кт

Снм (анологично сч. 66)

– 1 600 000

Снм - остаток задолженности предприятия бюджету по начисленным налогам

– 380 000

-

+

Перечисление задолженности по налогам

Дт 68 Кт 51-62 000

Дт 68 Кт 19-66 680

Начисление налогов НДС с выручки

Дт 90 Кт 68

–180 000

Налог на доходы с физических лиц

Дт 70 Кт 68

-45 000

Одт = 0

Окт = 0

Одт = 128 680

Окт = 225 000

Скм – 1 600 000

Скм – 380 000+

225 000 – 128 680 =476 320

Дт 69 П Кт

Дт 70 П Кт

Снм - остаток задолженности предприятия по страховым взносам

-180 000

Снм - остаток задолженности предприятия по заработной плате к выплате – 560 000

Перечисление задолженности

Дт 69 Кт 51

-178 000

Выплата пособий

Дт 69 Кт 50

-5 175

Начисление страховых взносов Дт 20 Кт 69-115 600

Дт 25 Кт 69

-6 800

Дт 26 Кт 69-15 300

Удержания из заработной платы

Дт 70 Кт 68-45 000

Дт 70 Кт 71-2 000

Выплата зарплаты

Дт 70 Кт 50

-554 000

Депонирование заработной платы

Дт 70 Кт 76-6 000

Начисление заработной платы

Дт 20 Кт 70–340 000

Дт 25 Кт 70 –20 000

Дт 26 Кт 70 –45 000

Одт = 183 175

Окт = 137 700

Одт = 607 000

Окт = 405 000

Скм = 180 000 + 137 700 –

183175 =134525

Скм = 560 000 + 405 000 – 607000 =358 000

Дт 71 Кт

Дт 25 А Кт

Снм-остаток задолженности подотчётных лиц по полученным суммам – 28 000

Снм-остаток задолженности предприятия подотчётным лицам по представленным авансовым отчётам

Счёт остатка не имеет, в конце месяца списывается на затраты основного производства

Выдача денег в подотчёт на командировочные или хозяйственные расходы

Дт 71 Кт 50-8 000

или перерасход по представленным авансовым отчётам

Удержание из заработной платы сумм по не представленным авансовым отчетам

Дт 70 Кт 71

– 2 000

Представление авансовых отчётов по командировочным расходам

Дт 26 Кт 71

Возврат в кассу неиспользованной суммы аванса

Дт 50 Кт 71

-12 000

Дт 25 Кт 70

-20 000

Дт 25 Кт 69

-6 800

Дт 25 Кт 02

-7 000

Дт 25 Кт 60

-5 000

Дт 25 Кт 1

0-600

Списание затрат

Дт 20 Кт 25

-39 400

Одт = 8 000

Окт = 14 000

Одт = 39 400

Окт = 39 400

Скм = 28 000 + 8 000 – 14 000 = 22 000

Скм= 14 000 – 8000 = 6 000

Дт 26 А Кт

Дт 90 Кт

Счёт остатка не имеет, в конце списывается на затраты основного производства

Счёт остатка не имеет, в конце месяца закрывается на прибыль (убыток), полученный от реализации продукции (работ, услуг).

Дт 26 Кт 70

- 45 000

Дт 26 Кт 69

- 15 300

Дт 26 Кт 02

- 4 000

Дт 26 Кт 60

- 3 000

Дт 26 Кт 05

- 900

Списание затрат

Дт 20 Кт 26 – 68 200

НДС с выручки

Дт 90 Кт 68

-162 000

Списание факти-ческой себестои-мости реализован-ной продукции

Дт 90 Кт 43

-650 000

Расходы на продажу

Дт 90 Кт 44

-15 000

Прибыль

Дт 90 Кт 99

-235 000

Выручка от реали-зации продукции

(отпускная цена + НДС)

Дт 62 Кт 90-1 062 000

Одт = 68 200

Окт=68 200

Одт = 1 062 000

Окт = 1 062 000

Дт 44 Кт

Дт 99 Кт

Расходы связанные с реализацией

Снм - остаток убытка

Снм - остаток прибыли

600 000

Дт 44 Кт 10

–12 000

Дт 44 Кт 60

– 3 000

Дт 90 Кт 44 – 15 000

Получение убытка

Дт 99 Кт 90

Получение прибыли

Дт 90 Кт 99

-235 000

Одт = 15 000

Окт = 15 000

Окт = 235 000

Скм = 600 000 + 235 000 = 835 000

Дт 52 А Кт

Снм – остаток денежных средств на валютном счёте – 100 000

Поступление денежных средств

Перечисление денежных средств

Одт = 0

Окт = 0

Скм – 100 000