- •1 Марта 200_г.
- •Группировка имущества предприятия по видам
- •Группировка имущества по источникам образования и обязательствам
- •Журнал регистрации хозяйственных операций за март 201_г..
- •Общепроизводственные расходы за месяц
- •Распределение общехозяйственных расходов
- •Расчет финансового результата от реализации продукции
- •Счета бухгалтерского учета
- •Оборотная ведомость по синтетическим счетам за март 200_г.
- •Бухгалтерский баланс фирмы на 1 апреля 2011 г.
Журнал регистрации хозяйственных операций за март 201_г..
№ п/п
|
Содержание операции за апрель 200...Г.
|
Сумма (руб.)
|
Корреспонденция счетов
|
|
Дт
|
Кт
|
|||
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
1
|
Приняты к оплате счета-фактуры поставщиков за полученные материалы. НДС 18% |
480 000 86400 |
10 А+ 19 А+ |
60 П+ 60 П+ |
2 |
В течение месяца отпущены в основное производство материалы на изготовление продукции А Б |
200 000 250 000 |
|
|
3 |
Начислена заработная плата - рабочим за изготовление продукции А Б
|
150 000 190 000
20 000
45 000 |
|
|
4 |
Начислены страховые взносы от суммы начисленной заработанной платы в размере 34%. - рабочим за изготовление продукции А – 150 000 * 34 % Б – 190 000 * 34 % - управленческому и обслуживающему персоналу цехов 20 000 * 34 % - управленческому и обслуживающему персоналу предприятия 45 000 * 34 % |
51 000 64 600
6 800
15 300 |
|
|
5 |
Начислена амортизация на основные средства:
|
7 000 4 000 |
|
|
6 |
Принят к оплате счет под рядной организации за электрическую энергию, израсходованную на нужды - основных цехов - фабричного управления НДС 18% |
5 000 3 000 1 440 |
|
|
7 |
В течение месяца отпущены запасные части на текущий ремонт оборудования основных цехов |
600 |
|
|
8 |
Начислена амортизация на нематериальные активы, используемые на общехозяйственные нужды |
900 |
|
|
9 |
В конце месяца списаны и распределены общепроизводственные расходы на себестоимость продукции: А Б
ИТОГО Расчёт представлен в таблице №5 и №6. |
|
|
|
10 |
В конце месяца списаны и распределены общехозяйственные расходы на себестоимость продукции: А Б
ИТОГО: Расчёт представлен в таблице №7 и №8 |
|
|
|
11 |
Выпущена из основного производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости А Б ИТОГО Расчет представить в таблице №9 Для определения фактической себестоимости готовой продукции следует иметь в виду, что остатки незавершенного производства составили
на1.04.200... г. продукция А – 160 000 Б - 50 000
на 1.05.200...г. продукция А - 65 000 Б – 78 000 |
|
|
|
12 |
Отпущена готовая продукция покупателям по рыночным ценам НДС 18% ИТОГО |
900 000 162 000 1 062000 |
|
|
13 |
НДС со стоимости отпущенной продукции |
162 000 |
|
|
14 |
Списана на продажу отгруженная покупателям готовая продукция по фактической себестоимости |
650 000 |
|
|
15 |
Отпущена со склада тара на упаковку готовой продукции |
12 000 |
|
|
16 |
Принят к оплате счёт транспортной организации за доставку готовой продукции до станции железной дороги. НДС 18 % |
3 000 540 |
|
|
17 |
В конце месяца списаны расходы на продажу (12 000 + 3 000) |
15 000 |
|
|
18 |
Определён и списан финансовый результат от реализации продукции Расчёт представлен в таблице №10 |
235 000 |
|
|
19 |
С суммы начисленной заработной платы за март произведены удержания:
|
45 000
2 000 |
|
|
20 |
Перечислено с расчётного счёта: - задолженность бюджету по налогу на доходы с физических лиц за февраль - задолженность ЕСН - поставщикам за полученные материалы |
62 000
178 000 400 000 |
|
|
21 |
На расчетный счет зачислены денежные средства от покупателей за отгруженную им продукцию |
980 000 |
|
|
22 |
С расчетного счета в кассу получены наличные денежные средства на выплату:
ИТОГО |
560 000 8 000 5 175 573 175 |
|
|
23 |
В течение трёх дней из кассы выплачено: -заработанная плата за февраль -за счёт средств социального страхования пособие на рождение ребёнка -в подотчёт на командировочные расходы |
554 000
5 175 8 000 |
|
|
24 |
Депонируется (относится к кредиторской задолженности) неполученная заработная плата (560 000-554 000) |
6 000 |
|
|
25 |
Депонированная заработная плата сдана из кассы на расчетный счёт |
6 000 |
|
|
26 |
Внесены в кассу деньги в погашение дебиторской задолженности |
18 000 |
|
|
27 |
С расчетного счёта перечислено задолженность банку по краткосрочному кредиту |
10 000 |
|
|
28 |
Получены деньги в кассу от подотчётных лиц- неиспользованная сумма аванса |
12 000 |
|
|
30 |
Неиспользованная сумма аванса, денежные средства, полученные в погашение дебиторской задолженности сданы на расчетный счёт (18 000+12 000) |
30 000 |
|
|
Таблица 5