5.2. Активное и пассивное управление рисками

Активное и пассивное управление рисками формируется на основе отношения к риску.

Активное управление рисками предполагает в первую очередь постоянное проведение мероприятий по учету и контролю воз­действия рисков, создание стабильно развивающейся динамичной системы риск-менеджмента с использованием современных научных технологий оценки и управления рисками.

Подход к активному управлению рисками основывается так­же на рациональном использовании всех видов существующих ресурсов (производственных, кадровых, материальных, техниче­ских и т. д.). Применительно к материальным ресурсам выделя­ют три качественно различающихся периода: r0—tx — когда ре­сурс имеется в достаточном количестве, есть в запасе, отвечает необходимым требованиям; t{—t2 — критический период, когда ресурс заканчивается; t2—t^ — ресурс исчерпан.

Момент /, является пороговым временем. Если работа с ре­сурсами правильно, т. е. заблаговременно, организована, до на­ступления порогового времени, ресурсы регулярно восстанавли­ваются, можно утверждать, что контролировать пороговое время можно. Возможность контроля порогового времени напрямую зависит от исследований, т. е. правомерность положения о безо­пасном износе части материального ресурса зависит от возмож­ности проведения своевременных и достаточных по объему ис­следований материального ресурса.

До порогового времени необходимо активно управлять рис­ком, повышая надежность самых слабых и опасных элементов системы.

Пассивное управление рисками осуществляется в рамках су­ществующей организационной системы предприятия, реализа­ции процессов планирования, проектирования технологических линий, обеспечения материапьно-техническими и другими вида­ми ресурсов, экономического и финансового анализа и т. д. Как правило, при пассивном управлении рисками выявление, оценка рисков не проводится. В некоторых случаях, например, когда материальный ресурс уже исчерпан, пассивное управление рис­ками является наиболее оптимальным и целесообразным.

Таким образом, при наличии резервов и ресурсов, возмож­ностей существования и развития предприятия (организации) необходимым является активное управление рисками или ис­пользование его элементов. Роль активного управления риска­ми состоит в формировании сознательного отношения к риску и в такой организации процесса управления, чтобы проявив­шийся фактор риска не стал неожиданностью для руководителя и чтобы не пришлось в спешке принимать необоснованные решения.

5.3. Методы управления рисками организации: сущность, возможности использования

На практике применяется множество способов управления рисками — от традиционного страхования имущества или ис­пользования венчурных фирм, делающих бизнес на коммерче­ском освоении нововведений (научно-технических разработок с возможными отрицательными результатами), до системы мер по предупреждению злоупотреблений персонала в банковской сфе­ре. Многообразие подходов к управлению рисками вызвано дей­ствием различных их видов и формирующих внешних и внут­ренних факторов рисков. Возможности применения определен­ного метода для управления рисками зависят от конкретных экономических условий, специфики деятельности предприятия и присущих ему видов рисков.

Общая система управления рисками предприятий (организа­ций) включает следующие группы методов: диссипация, разделе­ние риска, резервирование средств, компенсация, лимитирова­ние, отказ от риска.

Сущность диссипации состоит в распределении риска, разде­лении ответственности за последствия его действия с другими экономическими субъектами. Вариантами диссипации риска яв­ляются аренда, лизинг оборудования, заключение договоров фак­торинга, контрактов на хранение и транспортировку грузов и т. д. Универсальным методом диссипации является страхование.

Страхование является одним из наиболее распространенных способов снижения негативного воздействия рисков. В широком смысле страхование означает предохранение от чего-то нежела­тельного, неприятного. В этом смысле все меры, направленные на предупреждение и снижение риска, можно рассматривать как страхование от риска.

В узком смысле страхование рассматривается как один из методов предупреждения и снижения риска. В таком понима­нии страхование — это соглашение, согласно которому страхов­щик (например, какая-либо страховая компания) за определен­ное обусловленное вознаграждение (страховую премию) прини­мает на себя обязательство возместить страхователю (например, хозяину какого-либо объекта) убытки или их часть (страховую сумму), возникшие вследствие предусмотренных в страховом договоре опасностей и/или случайностей (страховой случай), которым подвергается страхователь или застрахованное им иму­щество.

Сущность страхования состоит в передаче риска (ответствен­ности за результаты негативных последствий) за определенное вознаграждение кому-либо другому, т. е. в распределении ущер­ба между участниками страхования. Различают страхование лич­ное, имущественное и страхование ответственности. В системе страхования экономических рисков преимущественное распро­странение получили имущественное страхование и страхование ответстве н ности.

Имущественное страхование — это отрасль страхования, в которой объектом страховых отношений выступает имущество различных видов (строения, оборудование, транспортные сред­ства, сырье, материалы, продукция и др.) и имущественные ин­тересы.

Наиболее часто имущество страхуется на случай уничтоже­ния или повреждения в результате стихийных бедствий, несчаст­ных случаев, пожаров, болезней, краж и т. п.

Имущественные интересы страхуются на случай недополуче­ния прибыли или доходов (упущенной выгоды), неплатежа по счетам продавца продукции, простоев оборудования, изменения валютных курсов и многого другого.

Страхование ответственности — это отрасль страхования, где объектом выступает ответственность перед третьими лицами за причиненный им ущерб вследствие какого-либо действия или бездействия страхователя.

В настоящее время рынок страховых услуг динамично разви­вается и предоставляет новые возможности для управления рис­ками. Постоянный рост числа страховых компаний, усиление конкуренции между ними приводит к тому, что фирмы, зани­мающиеся страхованием, принимают на себя новые виды рис­ков, осваивают новые рыночные сегменты. Перспективы разви­тия страхования обусловлены взаимной выгодой участников страховых операций и развитием законодательной базы.

Необходимость и целесообразность использования страхова­ния в качестве метода управления рисками предприятия (орга­низации) обусловлены следующими обстоятельствами. Во-пер­вых, предприятия получают страховую защиту. Во-вторых, за­ключению договора предшествует оценка риска, включающая анализ всех источников его возникновения и рекомендации по снижению рисков, результаты которого в виде сюрвейерского отчета передаются страхователю. В-третьих, предприятию мо­жет быть возвращено от 5 до 15 % суммы внесенных им страхо­вых взносов из резерва предупредительных мероприятий, фор­мируемого страховщиком за счет собственных средств. Возме­щению подлежат расходы по предупреждению возникновения рисков (например, на установку автономной системы пожароту­шения; на модернизацию оборудования, с работой которого свя­заны наибольшие риски, и т. п.).

Затраты страховой организации на осуществление превентив­ных мероприятий не превышают так называемой «точки потери интереса», когда вкладываемые средства равны величине сниже­ния риска. В-четвертых, страховые платежи могут быть включе­ны в себестоимость продукции/услуг. В соответствии со ст. 263 НК. РФ в состав прочих расходов в размере фактических затрат включаются расходы по добровольному страхованию имущества, в том числе:

1) средств транспорта (водного, воздушного, наземного, тру­бопроводного);

2)грузов;

3. основных средств производственного назначения (в том числе арендованных), нематериальных активов, объектов неза­вершенного капитального строительства (в том числе арендован­ных);

4. рисков, связанных с выполнением строительно-монтаж­ных работ;

5. товарно-материальных запасов;

6. урожая сельскохозяйственных культур и животных;

7. иного имущества, используемого налогоплательщиком при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода;

8. ответственности за причинение вреда, если такое страхо­вание является условием осуществления налогоплательщиком деятельности в соответствии с международными обязательства­ми РФ или общепринятыми международными требованиями.

Согласно ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда относят­ся и суммы по договорам добровольного личного страхования работников (на срок не менее одного года), долгосрочного стра­хования жизни при определенных условиях и др.

В настоящее время преобладает страхование имущества от огня и соответствующих рисков; страхование грузов, автотранс­порта, гражданской ответственности (включая экологическое страхование), работников предприятия от несчастных случаев и добровольное медицинское страхование, жизни сотрудников.

Важное значение для управления рисками деятельности предприятий (организаций) имеют также следующие виды стра­хования: от выхода из строя, поломок и отказов в работе обору­дования; от перерывов в работе; от нарушений договорных усло­вий поставок материально-технических ресурсов; от неплатежей потребителей продукции; ответственности заемщиков за непога­шение кредита; все виды личного страхования персонала пред­приятия и др.

Рассмотрим возможности использования страхования для управления различными видами рисков. Например, диссипация риска недоиспользования профильной технологии в случае поло­мок техники, аварий и т. п. может осуществляться за счет страхо­вания основных фондов предприятий (организаций). Страхова­ние основных фондов является одним из вариантов повышения финансовой устойчивости экономических субъектов, позволяет избежать утраты имущества предприятий и угрозы банкротства. Страховые фирмы предлагают страхование основных фондов по их остаточной стоимости (в некоторых случаях по восстанови­тельной стоимости, например, компания «Ост-Вест Альянс»), оборотных фондов — по их балансовой стоимости.

Страхование от неплатежей является одним из вариантов снижения риска неоплаты или несвоевременной оплаты за реа­лизуемую продукцию/оказываемые услуги. Страховой случай возникает при наличии просроченной дебиторской задолженно­сти, банкротстве покупателя и невозможности оплатить счета.

Страхование применяется при управлении кредитными рис­ками. Предприятия (организации) могут выступать совместно с кредитной организацией и страховой компанией как одна из сторон при заключении договора страхования ответственности заемщика за непогашение кредита. Соблюдение условий креди­тования зависит от платежеспособности заемщика, которая оце­нивается по уровню динамики финансовых показателей.

В случае пожаро- и взрывоопасное™ производства рекомен­дуется осуществлять страхование сотрудников от несчастных случаев.

Возможности использования страхования для управления рисками ограниченны. При подготовке к заключению договора страховщик оценивает возможность получения дохода, анализи­рует платежеспособность предприятия (организации) — страхователя, вероятность возникновения в его деятельности рисков и их последствия. Основными критериями, определяющими реше­ние страховщика, величины страхового взноса, страхового воз­мещения, являются величина риска и его вероятность, платеже­способность и финансовая устойчивость страхователя.

Наиболее выгодным вариантом для страховщика является минимальная вероятность возникновения рисковой ситуации при ущербе, величина которого ниже катастрофического уровня и платежеспособности, финансовой устойчивости страхователя. Кроме того, необходимо учитывать, что величина страхового возмещения в большинстве случаев не полностью компенсирует ущерб, полученный от воздействия рисков.

При выборе страховой компании параметрами ее оценки мо­гут служить: период функционирования на рынке, финансовое состояние страховщика, наличие стабильных отношений с кли­ентами, близкими по отраслевой принадлежности к экономиче­скому субъекту, риски которого планируется застраховать, и т. п.

Целесообразность использования страхования для снижения рисков деятельности предприятий определяется на основании сравнения сумм страхового возмещения, выплаченного страхов­щиком, страховых взносов, величины потерь, получаемых в ре­зультате воздействия риска.

Предприятие может понести убыток или недополучить при­быль в следующих случаях.