2.3. Структура затрат на производство продукции по основной деятельности и себестоимость продукции

Себестоимость продукции за отчетный период характеризуется следующими данными:

Таблица 2.11

Структура затрат на производство продукции по основной деятельности и себестоимость продукции

	Ед. изм.	2004 год	2005 год	Уд. вес в общей сумме затрат, %
				2004 г.	2005 г.
1	2	3	4	5	6
Затраты на производство продукции	тыс. руб.	963787	1156005	100	100
в том числе:
Сырье, материалы, ПКИ	“	436535	536939	45,30	46,45
Топливо	“	12503	11257	1,30	0,97
Вода	“	7458	6929	0,77	0,60
Энергия	“	32137	34109	3,33	2,95
Затраты на оплату труда	“	252834	300746	26,23	26,02
Единый социальный налог	“	84577	99304	8,78	8,59
Амортизация основных фондов	“	34327	35066	3,56	3,03
Прочие затраты	“	103416	131655	10,73	11,39
Себестоимость товарной продукции	“	932435	1167198	х	х
Объем производства продукции в действующих ценах	“	1056123	1321409	х	х
Затраты на 1 рубль произведенной продукции	коп.	88,3	88,3	х	х
Рентабельность произведенной продукции	%	13,3	13,2	х	х
Объем реализованной продукции в оптовых ценах	тыс. руб.	1050672	1282480	х	х
Себестоимость реализованной продукции	“	931382	1138746	х	х
1	2	3	4	5	6
Затраты на 1 рубль реализованной продукции	коп.	88,7	88,8	х	х
Рентабельность реализованной продукции	%	12,8	12,6	х	х

В структуре затрат значительных изменений не произошло: увеличилась доля затрат на сырье, материалы и ПКИ, прочих затрат и уменьшилась доля затрат на оплату труда, энергии, воды, топлива и амортизационных отчислений.

Увеличение доли материальных затрат произошло в связи с изменением структуры выпускаемой продукции в сторону более материалоемких изделий, ростом цен на сырье и материалы.

Несмотря на то, что доля затрат на энергию снизилась, произошел рост их абсолютной суммы. Увеличение затрат связано с повышением тарифов на все виды энергии при значительном снижении потребления в натуральном выражении за счет внедрения мероприятий по энергосбережению.

Доля затрат на оплату труда в отчетном периоде незначительно снизилась, при их абсолютном росте. Рост был обусловлен следующими факторами:

1. увеличением объема производства;

2. изменениями в системе оплаты труда:

• переход на единую 24-разрядную тарифную сетку (ЕТС) оплаты труда;

• введение нового премиального положения по рабочим;

• увеличение тарифных ставок рабочим на 10%;

• изменение в системе оплаты труда линейного персонала производственных подразделений;

• увеличение разрядов РСиС;

• увеличение численности работников, оплачиваемых с применением персональных коэффициентов, контрактов;

• увеличение выплат по неосновным премиальным положениям.

Рост удельного веса и абсолютной суммы прочих затрат обусловлен увеличением в отчетном году затрат на услуги связи, командировочных расходов, налогов и сборов, что связано с увеличением ставки налога на землю, затрат на страхование персонала, приобретением программного продукта и увеличением объемов ремонтных работ.

В калькуляционном разрезе себестоимость характеризуется увеличением доли прямых материальных затрат. Основными причинами увеличения доли прямых материальных затрат являются: рост цен на материалы, изменение структуры выпускаемой продукции в сторону более материалоемких изделий, увеличение объемов производства промышленной продукции.

Относительная экономия постоянных расходов (ОПР и ОХР) в связи с увеличением объемов производства, мероприятия, проведенные по оптимизации затрат, при опережающем росте цен на материалы, услуги по сравнению с ростом цен на продукцию предприятия позволили сохранить затраты на 1 руб. произведенной и реализованной продукции на уровне 2004 года. Допущено незначительное снижение рентабельности как произведенной, так и отгруженной продукции, которая составила 13,2 % и 12,6 % соответственно.