4. Система расчетов на предприятии

Р

4.1

асчеты между предприятиями проводят коммерческие банки, которые хранят денежные средства предприятий на счетах, зачисля­ют на эти счета поступающие суммы, выполняют распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче средств со счетов и дру­гие банковские операции. По соглашению могут проводиться зачеты взаимной задолженности, минуя банки. В этом случае в банк предо­ставляется поручение и чек на незачтенную сумму. Формы расчетов между предприятием и его контрагентами определяются договорами. Классификация форм безналичных расчетов приведена на рис. 8.1

Платежное поручение представляет собой поручение предпри­ятия обслуживающему банку о перечислении определенной сум­мы со своего счета. Оно действительно в течение 10 дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается). Поручение при­нимается к исполнению только при наличии у предприятия средств на счете в банке. При равномерных и постоянных поставках меж­ду предприятиями расчеты, как правило, осуществляются в по­рядке плановых платежей на основании заключенных договоров с использованием платежных поручений. Платежи поручениями могут быть срочными, долгосрочными и отсроченными. Срочный пла­теж предусматривает несколько вариантов:

• авансовый платеж (до отгрузки товара);

• платеж после отгрузки товара, т. е. путем прямого акцепта товара (акцептные операции связаны с получением согласия или отказа плательщика оплатить соответствующий платежный инст­румент);

• частичные платежи, применяемые при крупных сделках.

Платежное требование-поручение представляет собой требова­ние поставщика к

п окупателю оплатить (на основании направлен­ных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов) стоимость поставленной по договору продукции (вы­полненных работ, оказанных услуг).

Критерий классификации

I

В зависи-

В зависи-

В зависи-

В зависи-

В зависи-

мости от

мости от

мости от

мости от

мости от

н азначения

ф акта со­вершения сделки

у словии оплаты сделки

п латежно­го инстру­мента

и сточника финанси­рования сделки

'

"'

Расчеты по

Предвари-

Акцептная

Расчеты

За счет

обяза-

тельная

форма

платежны-

собственных

тельствам

(авансовая)

расчетов

ми поруче-

средств

перед

оплата

ниями

организа-

бюджетом,

Безакцепт-

ции

внебюд-

Оплата по

ная форма

Расчеты

жетными

факту со-

расчетов

платежны-

За счет

фондами

вершения сделки

Аккреди-

ми требо-ваниями-

кредитов и других

Расчеты по

тивная форма

поруче-

заемных

товарным

расчетов

ниями

средств

операциям

и хозяйст-

Плановые

Расчеты

За счет

венным

платежи

чеками

средств

договорам

Зачет взаимной задолжен­ности

Расчеты векселями

клиента(при пос­редничес­кой дея­тельности)

Рис. 4 Классификация форм безналичных расчетов

Поставщик выписывает пла­тежное требование-поручение и в трех экземплярах направляет его в банк покупателя вместе с отгрузочными документами. Банк пере­дает требование-поручение плательщику. При согласии оплатить полностью или частично поставку плательщик оформляет долж­ным образом платежное требование-поручение (подписи ответствен­ных лиц, печать) и сдает в обслуживающий банк, на основании чего соответствующая сумма списывается со счета покупателя на счёт поставщика .

При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) дает письмен­ное распоряжение плательщику (банку, выдавшему расчетные чеки) уплатить определенную сумму, указанную в чеке, чекодержателю. Чеки предпочтительнее использовать при разовых сделках. При этом условием является хорошее знание поставщиком чекодателя или другие доказательства наличия у чекодателя средств, необходимых для платежа.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязатель­ство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору. В соответствии с ним банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или передать полномочия другому банку производить такие плате­жи при условии предоставления поставщиком документов, предус­мотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий акк­редитива. Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву ус­танавливается в договоре между плательщиком и поставщиком.

Аккредитивы могут быть покрытыми (депонированными) и не­покрытыми (гарантированными), отзывными и безотзывными.

По­крытые (депонированные) аккредитивы — это аккредитивы, при которых банк-эмитент перечисляет собственные средства платель­щикам или средства, полученные им в кредит, в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк). Данные средства зачисля­ются на отдельный балансовый счет на весь срок действия аккре­дитива. При наличии корреспондентских отношений между банка­ми непокрытый (гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласия поставщика. Все распоряжения об изменении условий отзывного аккредитива пла­тельщик может давать поставщику только через банк-эмитент, ко­торый извещает банк поставщика (исполняющий банк), а после­дний — поставщика. Исполняющий банк обязан оплатить докумен­ты, соответствующие условиям аккредитива выставленные поставщикам и принятые банком поставщика до получения после­дним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива. Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. При этом поставщик может досрочно отказаться от использования аккреди­тива, если это предусмотрено условиями договора. При отсутствии в аккредитиве указаний, позволяющих определить его вид, аккре­дитив считается отзывным.

При недостатке финансовых ресурсов у предприятия — покупа­теля продукции расчеты между предприятиями могут осуществляться с помощью векселей.

Вексель — это ценная бумага, удостоверяю­щая обязательство векселедателя (должника) уплатить до наступ­ления установленного срока определенную сумму денег владельцу векселя (векселедержателю) или, по его указанию, другим лицам. Вексель дает право его владельцу по истечении указанного срока обязательства требовать от должника или акцептанта уплаты обо­значенной на векселе денежной суммы. Вексель может быть про­стым и переводным.

Переводной вексель (тратта) — вид кредитно­го документа, который подписывается векселедателем (кредито­ром, именуемым трассантом) и содержит приказ должнику (трассату) уплатить в указанный срок обозначенную в векселе сум­му третьему лицу. Если трассат акцептует вексель, но не осуществ­ляет платежа по нему, то возникает протест векселя. В этом случае векселедержатель предъявляет вексель в порядке регрессного иска для безусловного взимания денег.

Индоссамент — передаточная надпись на векселе, удостоверяю­щая, что право по векселю переходит к другому лицу. В то же время она выполняет гарантийные функции. Индоссант — лицо, делаю­щее передаточную надпись. Он также несет ответственность по век­селю вместе с иными, обязанными по векселю лицами. Процесс передачи права на оплату векселя называется индоссацией.

Вексель принимается в качестве платежного средства при нали­чии достаточного доверия к векселедателю. Он используется для отсрочки или рассрочки платежа и представляет собой коммерчес­кий кредит, предоставляемый поставщиком покупателю. Исполь­зование векселя ускоряет расчеты между предприятиями, стимули­рует процесс сокращения у них запасов товарно-материальных цен­ностей, расширяет возможности сбыта продукции.