(См. Текст в предыдущей редакции)
Кредит счета по учету размещенных денежных средств, по
лицевому счету клиента - заемщика (балансовые счета N N 441 - 453 - активные счета);
Не погашены в срок кредиты, предоставленные:
Д 458
К 441 – 453
Создан резерв под возможные потери по просроченным кредитам:
Д 441-453(15),
Д 70606
К 45818
Не получены в срок проценты за размещенные средства:
Д 45912, 45916, 40311
К 47427 -в части суммы ранее начисленных процентов
Д 45912, 45916, 40311
К 476 -в части просроченных до начисленных процентов
Д 47427
К 476 -отражение текущей задолженности по получению процентов, если к последнему рабочему дню текущего месяца наступил следующий период начисления процентов.
Корректировка резервов под возможные потери по кредитам:
если величина необходимого резерва больше величины ранее созданного резерва:
Д 70606
К 45818
если величина необходимого резерва меньше уже созданного и учитываемого резерва:
Д 45818
К 70601 -если ранее созданный резерв был отнесен на расходы банка
Погашена просроченная задолженность по выданному кредиту:
- со счета, открытого в другом банке:
Д 30102, 30110, 30114, 30115
К 45812
-со счета, открытого в данном банке:
Д 401 – 407, 30109
К 45812
Списан ранее созданный резерв под возможные потери по кредитам:
Д 45818
К 70601 -если ранее созданный резерв был отнесен на расходы банка;
Списано полученное обеспечение:
Д 91311-91313 или Д 99999
К 99998 К 91414
Фактическое погашение клиентами банка просроченной задолженности по процентам:
-со счета, открытого в другом банке:
Д 30102, 30110, 30114, 30115
К 45912, 45916, 40311
- со счета, открытого в данном банке:
Д 401 – 407, 30109
К 45912, 40311
Одновременно полученные проценты относятся на доходы банка:
Д 476
К 70601
Одновременно задолженность переносится на соответствующие внебалансовые счета:
Д 91604
К 99999
Списание банком текущей и просроченной задолженности по получению процентов по методу "начислений":
Д 70601
К 45912, 45916, 40311 -в сумме остатка средств, полученных за счет текущих поступлений
Д 70606
К 45912, 45916, 40311
Д 476
К 45912, 45916, 40311-в сумме начисленных, но фактически не полученных процентов, которые не были отнесены на доходы банка
Д 476
К 47427-в сумме текущей задолженности по получению процентов.
Одновременно задолженность переносится на соответствующие внебалансовые счета:
Д 91604
К 99999
Перенос суммы начисленных процентов на соответствующие балансовые счета
- на сумму неполученных/не взысканных начисленных процентов:
Д 99999
К 91604
Д 45912, 45916, 40311
К 476 -в сумме просроченной задолженности по получению процентов
Д 47427
К 476 -в сумме текущей задолженности по получению процентов
Д 47427
К 70161- в сумме текущей задолженности по процентам, если проводка осуществляется в последний рабочий день месяца.
Кредит признан безнадежным и подлежащим списанию с баланса банка:
Д 45818
К 45812 -за счет резервов на возможные потери
Д 45818
К 61404 -если ранее созданный резерв был отнесен на счет "Возмещение разницы между расчетным и созданным резервом на возможные потери по кредитам"
Д 70606
К 45812 -если величина резервов недостаточна для покрытия всей задолженности
Д 91802
К 99999
При списании с баланса банка просроченной задолженности по процентам:
Д 91704
К 91604 -проводки осуществляются одновременно со списанием с баланса банка суммы основного долга и отражением его на вне балансовых счетах.
Поступили денежные средства от должников в уплату процентов:
-если задолженность по основному долгу не списана с баланса банка или если списание задолженности по основному долгу и получение процентов произведено в течение одного отчетного года:
Д 401 – 407, 30109
К 70601 -в зависимости от способа расчетов сумма проводится по дебету расчетных счетов клиентов или корреспондентских счетов.
-одновременно закрываются внебалансовые счета:
Д 99999
К 91604
-если задолженность по основному долгу списана с баланса банка и получение по ней процентов произведено в следующем или последующих отчетных годах:
Д 401 – 407, 30109
К 70601
-одновременно закрываются внебалансовые счета:
Д 99999
К 91704
Погашена неуплаченная в срок задолженность по выданному кредиту (списанные с баланса):
- со счета, открытого в другом банке:
Д 30102, 30110, 30114, 30115
К 70601
- со счета, открытого в данном банке:
Д 401 – 407, 30109
К 70601
Д 99999
К 91802 - на сумму поступившего основного долга
Списана просроченная задолженность по выданному кредиту и процентам при не поступлении средств в течение пяти лет:
Д 99999
К 91802- на сумму основного долга
Д 99999
К 91704 - на сумму процентов