Тема 11. Правовые основы государственного (муниципального) кредита

Понятие и значение государственного и муниципального кредита в РФ. Отличие государственного и муниципального кредита от банковского.

Государственный и муниципальный долг. Формы государственного и муниципального внутреннего долга. Состав государственного и муниципального долга.

Финансовые правоотношения в области Государственного (муниципального) кредита, их особенности.

Правовое регулирование внутренних государственных и муниципальных займов. Управление государственным и муниципальным долгом.

Взаимосвязь государственного (муниципального) кредита с привлечением и использованием сбережений населения. Система страхования вкладов физических лиц. Агентство по страхованию вкладов.

Тема 12. Теоретические основы налогового права

Понятие налога. Публичный характер. Фискальная роль налогов. Налоги как механизм регулирования социально-экономических процессов. Налоговые реформы России. Изменения в системе налогообложения в современных условиях. Понятие сбора, его отличие от налога. Элементы налогообложения, их общая характеристика. Обязательные и факультативные элементы налогообложения. Классификация налогов и сборов. Прямые и косвенные налоги.

Налоговое право Российской Федерации как подотрасль финансового права: понятие, предмет, метод, система.

Источники налогового права. Налоговый кодекс РФ как источник налогового права. Международный договор как источник налогового права. Место и значение решений Конституционного Суда Российской Федерации как источник налогового права.

Понятие налоговых правоотношений, их отличительные черты. Виды налоговых правоотношений. Участники налоговых правоотношений, их классификация. Правовой статус налоговых органов, налогоплательщиков, налоговых агентов. Банки как участники налоговых правоотношений: особенности их правового положения. Правомочия правоохранительных органов в сфере налогообложения. Представительство в налоговых правоотношениях.

Налоговое обязательство. Порядок исполнения обязанности по уплате налога (сбора). Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога (сбора).

Налоговый контроль: понятие и формы проведения. Налоговая декларация, ее значение для проведения налогового контроля. Учет налогоплательщиков. Виды налоговых проверок.

Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности за налоговые правонарушения. Налоговые санкции, давность их взыскания. Виды налоговых правонарушений.

Защита прав налогоплательщика в административном и судебном порядке.

Тема 13. Система налогов и сборов в Российской Федерации

Система налогов и сборов в Российской Федерации. Порядок их установления и введения в действие федеральных, региональных и местных налогов.

Общая характеристика федеральных налогов. Общая характеристика региональных налогов. Общая характеристика местных налогов.

Специальные налоговые режимы: понятие, значение, виды.

Сравнительная характеристика налогов, взимаемых с организаций, и налогов, взимаемых с физических лиц.