Тема 7. Бюджет, бюджетная система и бюджетное устройство Российской Федерации

При изучении темы «Бюджет, бюджетная система и бюджетное устройство» необходимо определить категорию «бюджет» в экономическом, материальном и правовом аспекте, а также как форму образования и расходования публичных денежных фондов. Бюджетная система РФ трехуровневая: включает в себя федеральный бюджет, бюджеты субъектов федерации и местные бюджеты. Также следует отметить, что в бюджетную систему Российской Федерации входят внебюджетные фонды.

Тема 8. Бюджетное право и бюджетные правоотношения

При изучении темы «Бюджетное право и бюджетные правоотношения» следует дать характеристику бюджетному праву как подотрасли финансового права, раскрыть систему бюджетного права. Также важно разграничить правоотношения, которые являются предметом правового регулирования налогового и бюджетного права. При характеристике источников бюджетного права необходимо подробно остановиться на рассмотрении закона о бюджете.

Тема 9. Правовые основы бюджетного процесса

При изучении темы «Правовые основы бюджетного процесса» важно отметить специфику правового регулирования этого вида деятельности государства (муниципальных образований): на федеральном уровне он регулируется БК РФ, на уровне субъектов РФ и муниципальных образований – БК РФ, где заложены основы бюджетного процесса, а также законами и иными нормативно-правовыми актами о бюджетном процессе в регионах и на местах. Следует перечислить стадии бюджетного процесса.

Тема 10. Целевые внебюджетные фонды

При изучении темы «Целевые внебюджетные фонды» дать определение категории «целевые внебюджетные фонды», отметив их отличительные черты в сравнении с бюджетом. Важно указать на их значение. Затем следует остановиться на характеристике таких действующих в настоящее время внебюджетных фондов, как Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонд обязательного медицинского страхования РФ: состав доходов и расходов денежных фондов, органов, осуществляющих управление денежными средствами фондов, а также контроль за их использованием.

Тема 11. Правовые основы государственного (муниципального) кредита

При изучении темы «Правовые основы государственного (муниципального) кредита» необходимо отметить двойственный характер отношений, возникающих в сфере государственного (муниципального) кредита: одна группа отношений характеризуется тем, что государство (муниципальное образование) выступает заемщиком, для другой группы – Российская Федерация (субъекты Российской Федерации) выступают кредиторами. Также необходимо перечислить, в каких формах могут осуществляться заимствования, какие виды можно выделить в зависимости от срока заимствования и вида заимодавца.

Тема 12. Теоретические основы налогового права

При изучении темы «Теоретические основы налогового права» важно, дав определение налога и сбора, дать отличительные черты этих категорий, перечислить элементы налогообложения (юридического состава налога), дать характеристику отдельных элементов – субъектов, объекта налогообложения, налоговой базы, налоговой ставки, периодов налогового и отчетного, особенностей исчисления и уплаты налогов, а также налоговых льгот. Указать, какие налоги являются федеральными, региональными и местными. Отметить разницу между прямыми и косвенными налогами. При характеристике подотрасли налогового права необходимо, отметив отличительные черты налоговых правоотношений, выделить их группы. Перечислить участников налоговых правоотношений: обязательных и факультативных. Раскрыть особенности правового статуса налогоплательщиков, налоговых агентов, Федеральной налоговой службы. Изложить порядок защиты прав налогоплательщиков, отметив, что он различается для обжалования решений и привлечения к ответственности и для обжалования всех других актов и действий налоговых органов.