Тема 7. Оборотные средства и их организация на предприятии

Основные термины:

• Оборотный капитал

• Устойчивые пассивы

• Оборотные средства

• Нормирование оборотных средств

• Оборотные фонды

• Методы нормирования оборотных средств

• Нормируемые оборотные средства

• Кредиторская задолженность

• Коэффициенты оборачиваемости

• Дебиторская задолженность

• Коэффициент загрузки оборотных средств

• Оборачиваемость оборотных средств

Вопросы к обсуждению:

1. Сущность оборотных средств, их состав, структура и принципы организации.

2. Классификация оборотных средств.

3. Нормирование оборотных средств и его значение.

4. Прямой метод нормирования оборотных средств.

5. Нормирование оборотных средств экономическим методом.

6. Источники формирования оборотных средств.

7. Прирост норматива оборотных средств и порядок его покрытия.

8. Устойчивые пассивы и их планирование.

9. Недостаток собственных оборотных средств и порядок его восполнения.

10. показатели состояния и эффективности использования оборотных средств.

Задача 1.

Определить прирост (высвобождение) оборотных средств по группе предприятий и по каждому в отдельности:

а) без учета ускорения оборачиваемости оборотных средств

б) с учетом ускорения оборачиваемости оборотных средств.

Проанализировать в плановом периоде изменение выпускаемой и реализуемой продукции и изменение размера оборотных средств по каждому предприятию и по группе предприятий.

Исходные данные:

Показатели базисного года

Показатели	Предприятие
	№ 1	№ 2	№ 3
1.Стоимость реализ. тов. продукции, млн. грн	5,0	2,0	6,0
2. Средние остатки оборотных средств, млн. грн	1,0	1,0	1,0

На планируемый год намечено:

1. Увеличить выпуск и реализацию продукции по предприятиям: № 1 на 10%, № 2 на 25%, № 3 на 30%.

2. Уменьшить время одного оборота по предприятиям: № 1 на 12 дней, № 2 на 36 дней, № 3 на 22 дня.

Задача 2.

Определить норматив оборотных средств экономическим методом.

Норматив оборотных средств по предприятию на начало планируемого года составил 3,5 млн. грн., в т.ч. производственный 2,7 млн. грн., непроизводственный 0,8 млн. грн. Рост объема производства в планируемом году предусмотрен в размере 14%. Предполагается, что ускорение оборачиваемости составит 3%.

Задача 3.

Определить валовую прибыль от реализации материально-производственных запасов при использовании различных методов их оценки.

Исходные данные.

Объем реализации составляет 1 700 тыс. грн. Остатки материально-производственных запасов на конец месяца составят 180 тыс. шт. поступление запасов материалов характеризуется со следующими данными:

Дата поступления	Поступление МПЗ		Фактические остатки на конец месяца, тыс. грн.
	Количество, тыс. шт.	Себестоимость единицы, грн.
1.01 6.01 10.01 15.01 20.01 25.01 29.01	100 50 80 120 90 110 60	2,1 2,7 3,0 3,2 3,3 3,5 3,8	-- 20 10 50 -- 40 60

Задача 4.

Определить валовую прибыль от реализации материально-производственных запасов при использовании различных методов их оценки.

Исходные данные:

Объем реализации составляет 1800 тыс. грн. Остатки материально-производственных запасов на конец месяца составят 140 тыс. шт. поступление материалов характеризуется следующими данными:

Дата поступления	Поступление МПЗ		Фактические остатки на конец месяца, тыс. грн.
	Количество, тыс. шт.	Себестоимость единицы, грн.
1.02 9.02 15.02 19.02 22.02 28.02	80 140 90 100 90 50	3,0 3,5 3,8 4,0 3,5 4,1	-- 40 -- 50 -- 50

Задача 5.

Определить достаточно ли будет финансовых ресурсов предпринимателю для создания предприятия, если он располагает 500 тыс. грн. собственных средств и имеет возможность взять кредит на 800 тыс. грн. под 40% годовых.

Предприятие будет выпускать один вид продукции. Калькуляция себестоимости единицы продукции представлена следующими затратами:

Основные материалы – 15 грн., в т.ч. материала «А» (1 шт.) – 5 грн., материала «В» (3 шт.) по 3 грн. за единицу. Заработная плата рабочих 2 грн., отчисления на социальные нужды – 37,5 грн., топливо технологическое – 1 грн., энергия технологическая – 1,2 грн., общепроизводственные расходы – 4 грн., административные – 3 грн., расходы на сбыт – 1,5 грн.

Интервал между поставками материалов «А» и «В» составляет 20 дней, транспортные и подготовительные запасы - 4 дня, однодневный расход материалов: «А» - 100 шт., «В» - 250 шт. интервал между поставками топлива – 40 дней. Однодневный расход топлива – 10 грн. длительность производственного цикла - 7 дней, срок хранения продукции на складе - 3 дня. Производство и реализация продукции будет осуществляться равномерно по 250 шт. в день. Условия реализации 60% за наличные, 40% в кредит на 30 дней. Рентабельность изделия 35%.

На строительно-монтажные работы предполагается затратить 600 тыс. грн.

Задача 6.

На сколько дней следует ускорить длительность оборота, если 60% дополнительной потребности в оборотных средствах будет обеспечено за счет кредита банка.

В отчетном году выручка от реализации продукции составила 5600 тыс. грн. Средние остатки оборотных средств на начало 1 кв. составили 1200 тыс. грн., на начало 2 кв. - 1100 тыс. грн., на начало 3 кв. – 1300 тыс. грн., на начало – 1400 тыс. грн. в планируемом году предусмотрено увеличить выручку от реализации на 30%.

Задача 7.

Рассчитать норму запаса в днях и определить в денежном выражении норматив по сырью и основным материалам для производственного объединения, используя следующие данные.

1. Потребность в сырье и основных материалах в 4-м квартале планируемого года:

	1 вар.	1 вар.	2 вар.	2 вар.	3 вар.	3 вар.
	Кол-во, тонн	Стоимость тыс. грн.	Кол-во, тонн	Стоимость тыс. грн	Кол-во, тонн	Стоимость тыс. грн
Мука	1000	145	2000	290	1500	218
Сахар-песок	300	270	200	180	400	360
Крахмал	50	25	40	20	30	15
ИТОГО:		440		490		593

2. Время пробега грузов и документов, на разгрузку и складирование, на лабораторный анализ:

Сырье	Пробег грузов	Пробег и обработка документов	Разгрузка и складирование	Анализ
Мука	3	2	1	1
Сахар-песок	5	3	1	1
Крахмал	4	2	1	1

3. Средние интервалы поставок рассчитываются на основе следующих фактических данных о поступлении сырья за прошлый год:

МУКА		САХАР		КРАХМАЛ
Дата	количество тонн	Дата	количество тонн	Дата	количество тонн
10.01	80	2.01	30	25.01	5
9.02	90	5.02	30	20.02	4
12.03	81	3.03	20	26.04	5
14.04	90	2.04	43	20.05	5
10.05	82	8.05	30	10.06	5
90.6	79	5.06	30	10.07	4
11.07	91	7.07	20	10.10	6
8.09	78	15.09	40	11.12	5
15.10	83	8.10	30	Х	Х
14.11	90	3.11	30	Х	Х
10.12	73	7.12	30	Х	Х

Задача 8.

Рассчитать норматив оборотных средств экономическим методом, используя следующие данные:

Показатели	1 Вариант	2 Вариант
Норматив оборотных средств на начало планируемого года, в том числе:	2740	1186
Сырье и основные материалы	940	750
Купленные полуфабрикаты	180	86
НЗП	312	110
Топливо, энергия	258	64
МБП	125	210
Запасные части для ремонта	65	96
Расходы будущих периодов	34	56
Готовая продукция	826	215
Товарная продукция по плановой производственной себестоимости
В отчетном году	21450	16230
В планируемом году	27000	19110
Ускорение оборачиваемости оборотных средств по лану(%)	3	4

Задача 9.

Определить транспортный запас на основании следующих данных:

Поставщики	Количество материала, тонн	Количество дней пребывания в дороге после оплаты
№1	1650	6
№2	400	-
№3	500	8
№4	150	2
Всего:	2700