3.5. Зміст та методика складання звіту про рух грошових коштів
Зміст і форма Звіту про рух грошових коштів та загальні вимоги до розкриття його статей визначаються П(С)БО 4 «Звіт про рух грошових коштів» (табл.3.3, рис.3.11). Метою складання звіту про рух грошових коштів є надання користувачам фінансової звітності повної, правдивої та неупередженої інформації про зміни, що відбулися у грошових коштах підприємства та їх еквівалентах за звітний період. Для складання Звіту використовують показники Балансу, Звіту про фінансові результати та дані аналітичного обліку руху грошових коштів.
Процес складання Звіту про рух грошових коштів включає п’ять основних етапів :
збір і підготовка необхідної інформації;
визначення руху грошових коштів у результаті операційної діяльності;
визначення руху грошових коштів у результаті інвестиційної діяльності;
визначення руху грошових коштів у результаті фінансової діяльності;
визначення чистого руху коштів та залишку грошових коштів на кінець року.
Таблиця 3.3
Звіт про рух грошових коштів ват "хк "Луганськтепловоз"
за 2009 рік
Стаття |
Код |
Звітний період |
Попередній період |
||
Надход-ження |
Видаток |
Надход-ження |
Видаток |
||
І. Рух коштів в результаті операційної діяльності |
|
|
|
|
|
Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування |
010 |
0 |
147727 |
27940 |
0 |
Коригування: |
|
|
|
|
|
амортизація необоротних активів |
020 |
11104 |
X |
14005 |
X |
збільшення (зменшення) забезпечень |
030 |
0 |
3086 |
3421 |
0 |
збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць |
040 |
0 |
2791 |
4468 |
0 |
збиток (прибуток) від неопераційної діяльності |
050 |
55788 |
0 |
5058 |
0 |
Витрати на сплату відсотків |
060 |
25460 |
X |
36060 |
X |
Прибуток (збиток) від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах |
070 |
0 |
61252 |
90952 |
0 |
Зменшення (збільшення) оборотних активів |
080 |
108144 |
0 |
0 |
48195 |
Зменшення (збільшення) витрат майбутніх періодів |
090 |
88934 |
0 |
0 |
88688 |
Збільшення (зменшення) поточних зобов’язань |
100 |
0 |
131137 |
63830 |
0 |
Збільшення (зменшення) доходів майбутніх періодів |
110 |
0 |
1 |
0 |
0 |
Грошові кошти від операційної діяльності |
120 |
4688 |
0 |
17899 |
0 |
Сплачені відсотки |
130 |
X |
19626 |
X |
35006 |
Сплачені податки з прибутку |
140 |
X |
2116 |
X |
27034 |
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
150 |
|
2116 |
|
27034 |
Рух коштів від надзвичайних подій |
160 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Чистий рух коштів від операційної діяльності |
170 |
0 |
17054 |
0 |
44141 |
ІІ. Рух коштів в результаті інвестиційної діяльності |
|
|
|
|
|
Реалізація фінансових інвестицій |
180 |
0 |
X |
0 |
X |
Реалізація необоротних активів |
190 |
0 |
X |
0 |
X |
Реалізація майнових комплексів |
200 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Отримані відсотки |
210 |
0 |
X |
0 |
X |
Отримані дивіденди |
220 |
161 |
X |
0 |
X |
Інші надходження |
230 |
0 |
X |
0 |
X |
Придбання фінансових інвестицій |
240 |
X |
0 |
X |
4296 |
Придбання необоротних активів |
250 |
X |
1243 |
X |
4296 |
Придбання майнових комплексів |
260 |
X |
0 |
X |
0 |
Інші платежі |
270 |
X |
1052 |
X |
5057 |
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
280 |
0 |
2134 |
0 |
9353 |
Рух коштів від надзвичайних подій |
290 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності |
300 |
0 |
2134 |
0 |
9353 |
ІІІ. Рух коштів в результаті фінансової діяльності |
|
|
|
|
|
Надходження власного капіталу |
310 |
0 |
X |
0 |
X |
Отримані позики |
320 |
88210 |
X |
480690 |
X |
Інші надходження |
330 |
26 |
X |
92 |
X |
Погашення позик |
340 |
X |
79783 |
X |
429726 |
Сплачені дивіденди |
350 |
X |
0 |
X |
0 |
Інші платежі |
360 |
X |
0 |
X |
0 |
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
370 |
8453 |
0 |
51056 |
0 |
Рух коштів від надзвичайних подій |
380 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Чистий рух коштів від фінансової діяльності |
390 |
8453 |
0 |
51056 |
0 |
Чистий рух коштів за звітний період |
400 |
0 |
10735 |
0 |
2438 |
Залишок коштів на початок року |
410 |
11598 |
X |
18504 |
X |
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів |
420 |
2791 |
0 |
0 |
4468 |
Залишок коштів на кінець звітного періоду |
430 |
3654 |
X |
11598 |
X |
