Задание 2. Учет расчетов с подотчетными лицами

Цель: Освоить практические навыки по организации расчетов с подотчетными лицами и отражении этих расчетов в синтетическом и аналитическом учете.

Содержание задания:

- составление авансового отчета;

- составление журнала-ордера № 7.

Вопросы для входного контроля:

1. Каков порядок оформления получения и расходования подотчетных сумм?

2. Какие первичные документы оформляются для отражения расчетов с подотчетными лицами?

3. В каком размере утверждены нормы расходов при направлении работника в командировку:

4. Как должен быть организован аналитический учет расчетов с подотчетными лицами?

5. Какой счет бухгалтерского учета используется для отражения расчетов с подотчетными лицами? Дайте характеристику этому счету.

Упражнение 1. Сотрудник ЗАО «Инстройсервис» - инженер Серова В. И. была направлена в командировку 15 января общим сроком 11 дней в г. Санкт - Петербург для закупки оборудования у ООО «Прима», о чем имеется приказ № 12 - К от 11 января 200… года.

Согласно представленному в течение трех дней после возвращения из командировки авансовому отчету, коман­дировочные расходы данного работника составили:

1. стоимость проезда на поезде Омск - Санкт Петербург 8689 руб. - НДС не облагается;

2. суточные за время командировки в г. Санкт – Петербург, НДС не облагаются (включая время в пути следования): - определите само­стоятельно;

3. оплата за проживание в гостинице в г. Санкт - Петербурге: 6 дней х 1050 руб. = 6300 руб. (в т.ч. НДС 18 % - выделен отдельной строкой в платежных документах);

4. плата за пользование постельными принадлежностями в поезде туда и обратно: 2 поездки х 25 руб. = 50 руб. (в т.ч. НДС 18% - выделен отдельной строкой в платежных документах).

Составьте авансовый отчет № 3 от 31 января 20.. года Серовой В.И. Все расходы по командировке относить на административно-управленческие расходы. Для составления авансового отчета используйте унифицированную форму АО-1.

Упражнение 2. На основании данных таблиц 11 и 12 составьте журнал - ордер № 7 по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» . Форма журнала представлена в приложении 12. Во всех документах, предоставленных подотчетными лицами НДС 18% выделен отдельной строкой, что является основание для отдельного учета НС, оплаченного через подотчетное лицо. Выведете остаток по счету на конец периода. Осуществите сверку расчетов с необ­ходимыми журналами - ордерами.

Таблица 11 – Данные аналитического учета к счету 71 на

1 января 20.. в ЗАО «Инстройсервис», руб.

№ п/п	Ф. И. О. подотчетного лица	Остаток на начало месяца
		Дебет	Кредит
1	Шевчук Василий Семенович	450	-
2	Ждановский Иван Викторович	-	150
3	Михайлова Елена Владимировна		-
4	Кондратова Екатерина Васильевна	-	12
Итого		450	162

Таблица 12 - Авансовые отчеты, предоставленные работниками ЗАО «Инстройсервис» в январе 20..года.

Дата	Номер отчета	Ф. И. О. подотчетного лица	Характер расходов	Утвержденная сумма, рублей	Проводка
					Дт	Кт
30.01	1	Кондратова Е. В.	Канцелярские товары	312,00
31.01	2	Шевчук В. С,	Канцелярские товары	500.00
31.01	3	Серова В. И.	Расходы по командировке
Итого

Примечание: Во всех документах, подтверждающих расходы подотчетных лиц НДС выделен отдельной строкой.