Тема 3. Балансовое обобщение Задание 1. Составление оборотно-сальдовой ведомости

Цель: Освоить методику составления оборотно-сальдовой ведомости.

Содержание задания:

- ознакомление со структурой и назначение оборотно-сальдовой ведомости;

- составление оборотно-сальдовой ведомости.

Упражнение 1. В рабочей тетради начертить форму оборотно-сальдовой ведомости по форме, приведенной в приложении А.

Упражнение 2. На основании задания 1 к теме 2 составить оборотно-сальдовую ведомость за период с 01.01.20.. г. по 31.12.20.. г. Обратите внимание на равенство дебетовых и кредитовых оборотов в столбцах оборотно-сальдовой ведомости.

Задание 2. Балансовое обобщение

Цель: Освоить методику составления бухгалтерского баланса.

Содержание задания:

- составление баланса;

- составление балансового уравнения.

Вопросы для входного контроля

1. Какова суть балансового обобщения? Основные подходы к пониманию балансового обобщения.

2. Что представляет из себя баланс?

3. Что такое элемент баланса?

4. Что такое валюта баланса?

5. Назовите основные разделы баланса. Из каких показателей они состоят?

6. Какие сведения содержит баланс?

Упражнение 1. На основании составленной оборотно-сальдовой ведомости заполните баланс предприятия по форме, утвержденной приказом МФ № 66н от 02.07.2010 г., за период с 01.01.20.. г. по 31.12.20.. г.

Упражнение 2. Составьте балансовое уравнение для этого случая. Каково соотношение собственного и заемного капитала. Какой вывод можно сделать из анализа этого соотношения.

Тема 4. План счетов бухгалтерского учета. Методологические основы учета хозяйственных процессов Задание 1. Учет хозяйственных процессов

Цель: Изучить план счетов бухгалтерского учета. Освоить методику отражения основных хозяйственных процессов на счетах бухгалтерского учета.

Содержание задания:

- составление хозяйственных операций;

- расчет суммы ТЗР;

- определение финансового результата.

Вопросы для входного контроля

1. Что такое план счетов?

2. Как классифицируются бухгалтерские счета по экономическому содержанию?

3. Какие основные разделы включает в себя план счетов?

4. Назовите хозяйственные процессы в соответствии с кругооборотом хозяйственных средств.

5. Охарактеризуйте счета для отражения процесса заготовления.

6. Как называется себестоимость, формируемая в процессе заготовления?

7. Из каких затрат складываются ТЗР и как они учитываются?

8. Охарактеризуйте счета для отражения процесса производства

9. Как называется себестоимость, формируемая в процессе производства?

10. Охарактеризуйте счета для отражения процесса реализации.

11. Из каких затрат складываются коммерческие расходы и как они учитываются?

12. Как исчисляется себестоимость в процессе реализации?

13. Как выявляется и отражается финансовый результат на счетах бухгалтерского учета?

Упражнение 1. В таблице 6 составьте корреспонденции счетов, соответствующие каждому из хозяйственных процессов. При составлении корреспонденций счетов пользуйтесь планом счетов, представленном в приложении 1.

Упражнение 2. Рассчитайте сумму ТЗР, подлежащую списанию по формулам:

Коэффициент распределения ТЗР = (ТЗР на начало отчетного периода + ТЗР за отчетный период) / (Остаток материалов на начало отчетного периода + Приход материалов за отчетный период)*100.

Сумма ТЗР к списанию за отчетный период = Расход материалов за отчетный период* Коэффициент распределения /100.

Таблица 6 – Хозяйственные операции за период с 01.01.20.. г. по 31.12.20.. г.

Процесс заготовления
№	Хозяйственные операции	сумма	Дт	Кт
1	Остаток материалов на начало месяца (справочно)	10 500	х	х
2	Остаток ТЗР на начало месяца (справочно)	300	х	х
3	Приняты от поставщика поступившие материалы	3750
4	Учтен входящий НДС по поступившим материалам	675
5	Принят счет транспортной организации за доставку материалов от железнодорожной станции	240
6	Оплачены подотчетным лицом расходы по разгрузке материалов	40
7	Перечислено с расчетного счета поставщикам за поступившие материалы	4425
8	Принят счет за посреднические услуги по приобретению материалов	600
9	Перечислено с расчетного счета комиссионное вознаграждение за посреднические услуги по приобретению материалов за поступившие материалы	600
10	Списано материалов в основное производство	7300
11	Остаток материалов на конец месяца месяца (справочно)		х	х
12	Остаток ТЗР на конец месяца (справочно)		х	х
	К-т ТЗР		х	х
	Сумма ТЗР, подлежащая списанию
Процесс производства
13	Списаны в производство материалы по фактической себестоимости
14	Списаны ТЗР на производство
15	Принят счет энергосбыта за потребленную в производстве электроэнергию	626
16	Начислена зарплата производственным рабочим	3000
17	Начислены страховые взносы 26 % на зарплату производственных рабочих
18	Амортизация основных средств	20
19	Общехозяйственные расходы	324
20	Выпущена из производства готовая продукция

Процесс реализации
21	Отгружена покупателям продукция по продажным ценам	17000
22	Начислен НДС от стоимости проданной продукции
23	Поступила на расчетный счет выручка от покупателя	17000
24	Списываются расходы на продажу продукции	700
25	Списывается производственная себестоимость продукции
26	Списывается результат от продажи продукции

Упражнение 3. Рассчитайте себестоимость продукции и определите финансовый результат от реализации продукции. Постройте схемы счетов для определения остатков по счетам 10-ТЗР, 10 «Материалы», 90 «Продажи».