- •Оглавление
- •Предисловие
- •Введение
- •Раздел 1 теория бухгалтерского учета
- •Тема 1. Предмет бухгалтерского учета. Классификация хозяйственных средств и источников их образования Задание 1. Классификация хозяйственных средств и источников их образования
- •Тема 2. Система счетов бухгалтерского учета. Двойная запись Задание 1. Строение счета бухгалтерского учета. Двойная запись
- •Тема 3. Балансовое обобщение Задание 1. Составление оборотно-сальдовой ведомости
- •Задание 2. Балансовое обобщение
- •Тема 4. План счетов бухгалтерского учета. Методологические основы учета хозяйственных процессов Задание 1. Учет хозяйственных процессов
- •Раздел 2 бухгалтерский финансовый учет
- •Тема 5. Учет денежных средств Задание 1. Учет кассовых операций
- •Задание 2. Учет денежных средств на расчетном счете
- •Задание 3. Учет операций по прочим счетам в банке
- •Тема 6. Принципы организации учета расчетов и текущих обязательств Задание 1. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
- •Задание 2. Учет расчетов с подотчетными лицами
- •Тема 7. Принципы организации учета капитальных вложений и основных средств Задание 1. Организация учета основных средств
- •Тема 8. Принципы и методы организации учета производственных запасов Задание 1. Учет материалов
- •Тема 9. Учет заработной платы и отчислений на социальные нужды Задание 1. Учет заработной платы и отчислений
- •Тема 10: учет затрат на производство продукции Задание 1. Отражение затрат на производство продукции
- •Задание 2. Исчисление фактической себестоимости продукции. Закрытие счетов по учету затрат
- •Тема 11. Принципы организации учета готовой продукции и ее реализации Задание 1 Оприходование готовой продукции
- •Задание 2 Реализация готовой продукции
- •Тема 12. Учет расчетов с бюджетом по ндс Задание 1 Учет расчетов с бюджетом по ндс
- •Тема 13. Учет кредитов и займов Задание 1. Учет кредитов и займов
- •Тема 14. Учет финансового результата Задание 1 Учет финансового результата по обычным видам деятельности
- •Задание 2. Учет финансового результата по прочим доходам и расходам
- •Задание 3. Учет финансового результата предприятия. Реформация баланса
- •Тема 15 составление оборотно-сальдовой ведомости, главной книги и баланса предприятия Задание 1. Составление оборотно-сальдовой ведомости, главной книги и баланса
- •Заключение
- •План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций
- •Исходная информация для решения задачи
- •Журнал регистрации приходных и расходных документов
- •Приходный кассовый ордер
- •Расходный кассовый ордер
- •Кассовая книга
- •Ведомость по дебету счета 50 с кредита счетов
- •Ведомость по дебету счета 51 с кредита счетов
- •Список рекомендуемой литературы
Задание 2. Учет денежных средств на расчетном счете
Цель: Изучить действующий порядок документирования движения денежных средств на расчетном счете, а также порядок обобщения учетной информации по движению денежных средств на счете 51 в регистрах бухгалтерского учета.
Содержание задания:
- обработка выписки банка;
- заполнение журнала-ордера № 2 по счету 51;
- выявление связи между журналами-ордерами № 1 и № 2.
Вопросы для входного контроля:
Какова процедура открытия расчетных счетов организации?
Какими первичными документами оформляются операции по расчетным счетам организации?
Какой счет бухгалтерского учета используется для отражения информации о движении денежных средств на расчетном счете? Дайте характеристику этому счету.
Назовите основные корреспонденции счетов, отражающие поступление денежных средств на расчетный счет.
Назовите основные корреспонденции счетов, отражающие перечисление денежных средств с расчетного счета.
Упражнение 1. ЗАО «Инстройсервис» в течении января 200… года осуществляло операции с безналичными денежными средствами на расчетном счете, открытом в Советском филиале ОАО «ОТП банк».
Выполните бухгалтерскую обработку выписки банка за период с 11 по 31 января 20... г. На основании выписки банка, представленной в таблице 8 составьте бухгалтерские проводки. Выписка банка приведена с позиций банка.
Упражнение 2. Заполните журнал-ордер по счету 51 «Расчетный счет» по форме, представленной в приложении З. В журнале-ордере подсчитайте обороты, сальдо на конец месяца и сверьте его с остатком по выписке банка. Сверьте итоговые суммы по записям Дт 50 Кт 51 и Дт 51 Кт 50 в журнале-ордере № 1 по счету 50 «Касса» и журнале-ордере № 2 счету 51 «Расчетный счет».
Таблица 8 - Выписка банка по расчетному счету № 40702810807650001661 в ОАО «ОТП банк» за период с 11 по 31 января 200… г.
Дата |
№ документа |
Обороты |
Остаток (кредит) |
Содержание операции |
Проводка |
||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||||
11 |
|
|
|
117 000 |
|
|
|
11 |
АБ 9038711 |
27600 |
|
89400 |
По чеку в кассу |
|
|
11 |
234 |
|
15600 |
105000 |
От покупателя ЧП Иванова М.И. счет № 246 |
|
|
12 |
АБ 9038712 |
83215 |
|
21785 |
По чеку с расчетного счета на выдачу зарплаты |
|
|
12 |
215 |
|
198000 |
219785 |
Получено от покупателя ЗАО «Колос» |
|
|
12 |
345 |
56000 |
|
163785 |
Оплачен счет ОАО «Электросвязь», счет № 345 |
|
|
13 |
123 |
12560 |
|
151225 |
Перечислен НДФЛ, удержанный в декабре |
|
|
13 |
124 |
9042 |
|
142183 |
Перечислены взносы во внебюджетные фонды |
|
|
16 |
234 |
|
22054 |
164237 |
Оплачен счет № 234 ЧП Филатовым по поставленную продукцию |
|
|
16 |
2345 |
|
1546 |
165783 |
Депонированная зарплата сдана на расчетный счет |
|
|
16 |
125 |
23600 |
|
142183 |
Оплатили счет ООО «Фортуна» за поставленные материалы, счет № 356 |
|
|
20 |
246 |
|
50000 |
192183 |
От покупателя ЗАО «Колос», счет № 4563 |
|
|
20 |
2346 |
|
126000 |
318183 |
Внесено по объявлению на взнос наличными № 2346 |
|
|
20 |
126 |
14800 |
|
303383 |
Перечислено ООО «Летур» за путевки счет № 5846 |
|
|
29 |
АБ 9038713 |
17015 |
|
286368 |
В кассу по чеку АБ 9038713 |
|
|
29 |
2347 |
|
35400 |
321768 |
Из кассы по объявлению на взнос наличными № 2347 |
|
|
29 |
127 |
54000 |
|
267768 |
Перечислено ОАО «Сибнефть» за бензин |
|
|
29 |
456 |
5000 |
|
262768 |
ЧП Петренко за поставленную продукцию счет № 546 |
|
|
30 |
2456 |
|
1000000 |
1262768 |
Получен краткосрочный кредит по договору № 2817 |
|
|
30 |
128 |
18000 |
|
1244768 |
Перечислен НДС в бюджет |
|
|
30 |
270 |
150000 |
|
1094768 |
Выставлен аккредитив для расчетов с ОАО «Цель» |
|
|
30 |
АБ 9038714 |
12300 |
|
1082468 |
С расчетного счета в кассу по чеку № АБ 9038714 |
|
|
30 |
2348 |
|
75290 |
1157758 |
Из кассы по объявлению на взнос наличными |
|
|
30 |
2246 |
1500 |
|
1156258 |
Списано с расчетного счета за обслуживание банка |
|
|