Задание 3. Учет операций по прочим счетам в банке

Цель: закрепить теоретические знания по аналитическому и синтетическому учету прочих безналичных средств предприятия.

Содержание задания:

- составление корреспонденций счетов по аккредитивному счету;

- заполнение регистра синтетического учета по аккредитивному счету.

Вопросы для входного контроля:

1. Что понимают под прочими счетами организации?

2. На каком счете могут учитываться операции с прочими безналичными денежными средствами организации?

3. Что такое аккредитив?

4. Какие виды аккредитива вы знаете?

5. Назовите основные проводки отражающие операции на аккредитивном счете.

6. На основании каких документов производятся записи в регистр синтетического учета по счету 55. Что представляет из себя этот регистр?

Упражнение 1. 30 января ЗАО «Инстройсервис» выставило аккредитив для расчетов с поставщиком – ОАО «Цель». Сумма аккредитива составляет 150000 рублей. Составьте корреспонденции счетов, если ОАО «Цель» осуществило поставку материалов на сумму 54000, в т.ч. НДС 18%. Отразите слудующие хозяйственные операции:

- образование аккредитивного счета;

- списание средств с аккредитивного счета.

Определите остаток средств на аккредитивном счете на 1 февраля 20… года

Упражнение 2. Заполните регистр синтетического учета по счету 55 по форме, представленной в приложении З..

Тема 6. Принципы организации учета расчетов и текущих обязательств Задание 1. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

Цель: Освоить практические навыки по организации расчетов с поставщиками и подрядчиками и отражении этих расчетов в синтетическом и аналитическом учете.

Содержание задания:

- заполнить накладную и счет-фактуру;

- выполнить бухгалтерскую обработку книги покупок;

- заполнить журнал-ордер № 6.

Вопросы для входного контроля:

1. Каковы основания для отражения в бухгалтерском учете дебиторской и кредиторской задолженности?

2. Какие счета предназначены для учета дебиторской и кредиторской задолженности организации?

3. Каков порядок списания дебиторской и кредиторской задолженности организации?

4. По каким документам предъявляются претензии к поставщикам, подрядчикам и другим организациям?

5. По каким счетам синтетического учета отражаются расчеты с использованием векселей у векселедателя и векселедержателя?

6. По каким счетам отражаются операции по уступки права требования у цедента и цессионария?

7. Каков порядок документирования оформления и учета взаимных операций?

8. Каков порядок оформления и учета, авансов выданных поставщикам, подрядчикам и другим организациям?

9. Какие ситуации отражаются по счету 76, субсчет 1 «Расчеты по имущественному страхованию»?

Упражнение 1. Заполните товарную накладную (приложение 10) № 11 от 11.01 200… г. и счет-фактуру (приложение 11) № 11 от 11.01.200… г. на получение от ЗАО «Енисей-сервис» материалов: - коленвал (1 шт.) – на сумму 14 882-12, в т.ч. НДС 18 %.

Упражнение 2. В таблице 9 проведите бухгалтерскую обработку книги покупок за январь 20.. г.

Упражнение 3. На основании данных таблиц 9 и 10 заполните журнал ордер № 6 по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» по форме, приведенной в приложении Л. Для заполнения дебетовой части журнала-ордера № 6 воспользуйтесь данными об оплате, приведенными в таблицах 7 и 8. Подсчитайте обороты в журнале-ордере № 6 и сверьте соответствие сумм оплаты с данными журналов-ордеров 1 и 2. Суммы поступивших ТМЦ, работ, услуг сверьте с данными книги покупок (табл. 10). В журнале-ордере № 6 выведите сальдо на 31.12.20.. г. по каждому поставщику.

Таблица 9 - Данные аналитического учета по счету 60 на 01.01 200…г. по ЗАО «Инстройсервис», руб.

№ п/п	№ документа поставщика	Поставщик	Сальдо на 01.01.20.. г.
			дебет	кредит
1	256	ЗАО «Енисей-сервис»		15260
2	432	ООО «Фортуна»		2536
3	Г-506	ООО «Гермес»	5812
4	107	ООО Прима»	78000
Итого	-		83812	17796

Для упрощения решения задачи, расчеты производить в целых рублях без копеек.

Для упрощения примера при оформлении хозяйственных операций по приобретению услуг сторонних организаций необходимо принять во внимание, что вся приобретенная электроэнергия использована для нужд основного производства, остальные услуги приобретены для общехозяйственных нужд.

Таблица 10 – Книга покупок ЗАО «Инстройсервис» за январь 200… года, руб.

№ п/п	Дата Счетфактуры продавца	Номер счет-фактуры продавца	Дата принятия на учет	Наименование продавца	Наименование принятых ценностей (работ, услуг)	Всего покупок включая НДС	В том числе			Проводка по приобретению ТМЦ, услуг
							Покупки, облагаемые налогом по ставке 18 %		Покупки, освобождаемые от налога
							Стоимость без НДС	Сумма НДС		Дт	Кт
1	11	345	12	ОАО «Электросвязь»	Услу­ги связи	6000
2	12	356	12	ООО «Фортуна»	Колер	23600
3	12	1258	12	ОАО «Сибнефть»	Бензин	60000
4	13	357	14	ООО «Фортуна»	Колер	2500
5	11	1452	14	ЗАО «Темп»	Автомобиль ВАЗ-2108	150000
6	11	11	14	ЗАО «Енисей-сервис»	Автозапчасти	14882
7	15	1452	16	ЧП Майер	Холодильник «Стинол»	8562
8	20	ИП-00058	20	ООО «Крок»	Услуги	1180
9	19	673	20	ООО Промкомплект	Металлоизделия	221677
10	18	2512	20	ЧП Новикова И.А.	Канцтовары	11500			11500-00
11	29	53010/А	29	ИП Парамонова	Канцтовары	5799
12	20	5846	29	ООО «Летур»	Путевки	14800			14800
13	26	584	31	ОАО «Цель»	Пиломатериал	54000
14	30	2514	31	ОАО «Омскэнерго»	Электроэнергия	45600
15	24	138	31	ООО «Прима»	Оборудование	78000
Всего