- •Завдання і методичні вказівки щодо виконання практичних робіт з курсу «банківська система»
- •Практична робота до теми №5 Тема: Формування ресурсів комерційного банку
- •Методика виконання
- •Обчислення звичайних, комерційних, точних відсотків.
- •Застосування простих відсотків у споживчому кредиті.
- •Змінювана проста ставка відсотків.
- •Урахування інфляції у короткотермінових фінансових операціях.
- •Практична робота до теми №6 Тема: Розрахунково-касові операції комерційних банків
- •Зміст роботи
- •Задача 10
- •Практична робота до теми №7 Тема: Кредитні операції комерційних банків
- •Методика роботи Завдання 1
- •Завдання 2
- •Практична робота до теми №11 Тема: Операції банків в іноземній валюті
- •Практична робота до теми №13 Тема: Регулювання діяльності банків
Задача 10
Завод «Укркабель» звернувся до банку з проханням видати чекову книжку на 80 000 грн. для розрахунків з постачальниками сировини. Коштів на розрахунковому рахунку достатньо.
1. Назвіть види чеків, які застосовуються при розрахунках.
2. Який термін дії чекової книжки?
3. Чи існує при розрахунках чеками гарантія платежу?
4. Як діятиме банк заводу «Укркабель» із заявою на покупку чекової книжки?
Задача 11
Київська швейна фабрика отримала сировину з Чернігівського текстильного комбінату на суму 79 000 грн. Розрахунки проводяться чеками.
Якою є технологія розрахунків чеками?
Задача 12
До установи банку 5 червня звернулись: домобудівний комбінат, в якого закінчився термін дії чекової книжки, але залишилося 10 невикористаних бланків чеків; швейне об'єднання, в якого при повному використанні чеків з чекової книжки залишився вільний ліміт коштів на 15 000 грн.
1. Назвіть дії банку в кожному вищеназваному випадку.
2. Який термін дії розрахункової чекової книжки?
3. Назвіть термін пред'явлення чека чекодержателем до банку.
Практична робота до теми №7 Тема: Кредитні операції комерційних банків
Мета: Набуття практичних навичок при проведенні оцінки кредитоспроможності позичальника; визначення, вміння оперативно вирішити питання доцільності надання кредитних позик банком; визначення суми повернення кредиту, тощо.
Методика роботи Завдання 1
З метою розрахунку резерву під кредитні ризики банки мають здійснювати класифікацію кредитного портфеля за кожною кредитною операцією залежно від фінансового стану позичальника, стану обслуговування позичальником кредитної заборгованості та з урахуванням рівня забезпечення кредитної операції. За результатами класифікації кредитного портфеля визначається категорія кожної кредитної операції: «стандартна», «під контролем», «субстандартна», «сумнівна» чи «безнадійна».
Для здійснення оцінки фінансового стану позичальника - юридичної особи банк має враховувати такі основні економічні показники його діяльності:
платоспроможність (коефіцієнти миттєвої, поточної та загальної ліквідності);
фінансова стійкість (коефіцієнти маневреності власних коштів, співвідношення залучених і власних коштів);
обсяг реалізації;
обороти за рахунками (співвідношення надходжень на рахунки позичальника і суми кредиту, наявність рахунків в інших банках; наявність картотеки неплатежів – у динаміці);
склад та динаміка дебіторсько-кредиторської заборгованості (за останній звітний та поточний роки);
собівартість продукції (у динаміці);
прибутки та збитки (у динаміці);
рентабельність (у динаміці);
кредитна історія (погашення кредитної заборгованості в минулому, наявність діючих кредитів).
Розрахунок
коефіцієнтів провести заповнивши
таблицю 1. Вихідні дані подано в
Таблиця 1
Розрахунок фінансових показників (коефіцієнтів)
Фінансовий показник (коефіцієнт)
|
Формула для розрахунку
|
Норма тивне значен ня
|
Розрахункове значення |
||
На початок року |
На кінець року |
Відхилення |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. Коефіцієнт швидкої ліквідності (Кш.л) |
Оборотні активи – запаси Поточні зобов’язання
|
≥0,7-0,8 |
|
|
|
(Кл) |
Оборотні активи Поточні зобов’язання
|
>1
|
|
|
|
ліквідності (Кал)
|
Грошові кошти та поточні фінансові інвестиції Поточні зобов’язання |
>0
|
|
|
|
4.Коефіцієнт маневреності власних коштів (КМ) |
Власні обігові кошти Власний капітал |
>0,1 |
|
|
|
5.Коефіцієнт фінансової незалежності «автономії» (Кавт) |
Власний капітал Пасиви |
≥0,5 |
|
|
|
6. Рівень рентабельності активів (Ра) |
Чистий прибуток Середня вартість активів |
Збільшення |
|
|
|
7. Рівень рентабельності продажу (реалізації) (Рр) |
Чистий прибуток Чиста виручка від реалізації продукції
|
Збільшення
|
|
|
|
8. Середній період погашення дебіторської заборгованості (Чод) |
Кількість календарних днів звітного періоду Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості |
Зменшення
|
|
|
|
9. Середня тривалість одного обороту активів (Чоа) |
Кількість календарних днів звітного періоду Коефіцієнт оборотності активів |
Зменшення |
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
10. Середній період погашення кредиторської заборгованості (Чо.кр) |
Кількість календарних днів звітного періоду х Середня сума кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги Чиста виручка від реалізації продукції |
Зменшення або збільшення (залежить
від |
|
|
|
11. Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості (Код) |
Чиста виручка від реалізації продукції Середня сума дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги |
Збільшення
|
|
|
|
12. Рівень рентабельності власного капіталу |
Чистий прибуток Середня вартість власного капіталу
|
Збільшення |
|
|
|
13. Рівень рентабельності продукції (Рп) |
Прибуток від операційної діяльності Собівартість реалізованої продукції |
Збільшення |
|
|
|
Таблиця 2
Вихідні дані (з балансів підприємств)
БАЛАНС Форма № 1 Актив
|
Код рядка
|
Варіант |
|||||
1 |
|
2 |
|
3 |
|||
На
|
На кін. звіт. Року |
На |
На кін. звіт. Року |
На Року |
На кін. звіт. Року |
||
І. Необоротні активи |
|
|
|
|
|
|
|
Нематеріальні активи: |
|
|
|
|
|
|
|
залишкова вартість |
010 |
300 |
310 |
- |
- |
12,0 |
13, 0 |
первинна вартість |
011 |
330 |
350 |
- |
- |
12,0 |
14,0 |
знос |
012 |
30 |
40 |
- |
- |
- |
1,0 |
незавершене будівництво |
020 |
1200 |
2100 |
169,6 |
169,6 |
2999 |
3524 |
Основні засоби: залишкова вартість |
030 |
500 |
2570 |
3131,4 |
3029,1 |
48634 |
53499 |
первинна вартість |
031 |
1000 |
3200 |
8209,0 |
8211,9 |
79915 |
87219 |
знос |
032 |
500 |
630 |
5077,6 |
5182,8 |
31281 |
33720 |
Довгострокові фінансові інвестиції: |
|
|
|
|
|
|
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
110 |
100 |
41,6 |
38,7 |
- |
- |
інші фінансові інвестиції |
045 |
20 |
10 |
- |
- |
- |
- |
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
|
|
- |
- |
|
|
Відстрочені податкові активи |
060 |
- |
3 |
- |
- |
|
|
Інші необоротні активи |
070 |
|
|
|
|
542 |
7,0 |
Разом за розділом І |
080 |
2130 |
5093 3 |
342,6 |
237,4 |
52187 |
57043 |
БАЛАНС Форма № 1 Актив
|
Код рядка
|
Варіант |
|||||
1 |
2 |
3 |
|||||
На |
На кін. звіт. Року |
На |
На кін. звіт. Року |
На |
На кін. звіт. Року |
||
ІІ. Оборотні активи |
|
|
|
|
|
|
|
Запаси: |
|
|
|
|
|
|
|
виробничі запаси |
100 |
400 |
450 |
52,1 |
39,4 |
9089 |
9354 |
тварини на вирощуванні та відгодівлі |
110 |
|
|
|
|
|
|
незавершене виробництво |
120 |
10 |
60 |
- |
- |
521 |
1180 |
готова продукція |
130 |
20 |
78 |
- |
- |
2849 |
3626 |
Товари |
140 |
1300 |
1400 |
4,6 |
4,8 |
84 |
128 |
Векселі одержані |
150 |
150 |
170 |
- |
- |
- |
- |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|
|
|
- |
- |
|
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
300 |
320 |
|
|
|
|
первинна вартість |
161 |
340 |
360 |
2178,4 |
1496,8 |
1569 |
3163 |
резерв сумнівних боргів |
162 |
40 |
40 |
|
|
- |
- |
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
|
|
|
|
|
|
|
з бюджетом |
170 |
7 |
- |
68,6 |
130,4 |
108 |
176 |
з виданими авансами |
180 |
35 |
12 |
- |
- |
_ |
- |
з нарахованих доходів |
190 |
|
|
|
|
181 |
1275 |
із внутрішніх розрахунків |
200 |
|
|
|
|
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
20 |
3 |
37,1 |
31,5 |
376 |
252 |
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
50 |
20 |
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
|
|
|
|
|
у національній валюті |
230 |
70 |
201 |
|
2 |
44 |
379 |
в іноземній валюті |
240 |
120 |
5 |
|
|
205 |
662 |
Інші оборотні активи |
250 |
10 |
- |
2,4 |
1,9 |
755 |
- |
Разом за розділом II |
260 |
2492 |
2719 |
. 1254 |
1706,8 |
15781 |
20195 |
III. Витрати майбутніх періодів |
270 |
50 |
70 |
|
|
|
7,0 |
Баланс |
280 |
4672 |
7882 |
4596,6 |
4994,2 |
67968 |
77245 |
Пасив
|
Код рядка
|
Варіант |
|||||
1 |
2 |
3 |
|||||
На
звіт. Року |
На кін. звіт. Року |
На
звіт. Року |
На кін. звіт. Року |
На Року |
На кін. звіт. Року |
||
І. Власний капітал |
|
|
|
|
|
|
|
Статутний капітал |
300 |
3600 |
3830 |
3143,4 |
3041,1 |
630 |
630 |
Пайовий капітал |
310 |
|
|
|
|
|
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
200 |
200 |
87,0 |
87,0 |
43092 |
45886 |
Інший додатковий капітал |
330 |
|
2629 |
- |
- |
- |
- |
Резервний капітал |
340 |
50 |
70 |
211,2 |
208,3 |
157 |
157 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
2 |
10 |
484,7 |
639,2 |
|
|
Неоплачений капітал |
360 |
(30) |
(10) |
- |
- |
- |
- |
Вилучений капітал |
370 |
(20) |
(10) |
- |
- |
- |
- |
Разом за розділом І |
380 |
3802 |
6719 |
3926,3 |
3975,6 |
43879 |
46673 |
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів |
|
|
|
|
|
|
|
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
10 |
6 |
|
|
357 |
357 |
Інші забезпечення |
410 |
2 |
- |
|
|
- |
- |
Цільове фінансування |
420 |
10 |
- |
|
|
19489 |
23126 |
Разом за розділом II |
430 |
22 |
6 |
|
|
19846 |
23483 |
III. Довгострокові зобов’язання |
|
|
|
|
|
|
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
200 |
250 |
|
|
|
|
Інші довгострокові фінансові зобов’язання |
450 |
|
|
|
|
|
|
Відстрочені податкові зобов’язання |
460 |
|
|
|
|
|
|
Інші довгострокові зобов’язання |
470 |
20 |
|
|
|
|
|
Разом за розділом III |
480 |
220 |
300 |
|
|
|
|
Пасив
|
Код рядка
|
Варіант |
|||||
1 |
2 |
3 |
|||||
На |
На кін. звіт. Року |
На |
На кін. звіт. Року |
На Року |
На кін. звіт. Року |
||
IV. Поточні зобов’язання |
|
|
|
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
120 |
190 |
|
|
|
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями |
510 |
20 |
20 |
|
|
|
|
Векселі видані |
520 |
60 |
130 |
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
250 |
225 |
101,8 |
70,99 |
2664 |
5571 |
Поточні зобов’язання за розрахунками: |
|
|
|
|
|
|
|
з одержаних авансів |
540 |
50 |
110 |
- |
- |
- |
- |
з бюджетом |
550 |
10 |
20 |
251,8 |
479,1 |
509 |
727 |
з позабюджетних платежів |
560 |
3 |
4 |
14,6 |
43,9 |
139 |
162 |
зі страхування |
570 |
7 |
3 |
65,5 |
89,4 |
186 |
123 |
з оплати праці |
580 |
18 |
10 |
189,0 |
249,8 |
429 |
668 |
з учасниками |
590 |
30 |
35 |
- |
- |
- |
- |
із внутрішніх розрахунків |
600 |
|
|
17,5 |
- |
- |
- |
Інші поточні зобов’язання |
610 |
10 |
|
30,1 |
35,5 |
316 |
195 |
Разом за розділом IV |
620 |
578 |
747 |
670,3 |
986,6 |
4243 |
7446 |
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
50 |
110 |
|
|
|
|
Баланс |
640 |
4672 |
7882 |
4596,6 |
4944,2 |
67968 |
77245 |
Таблиця 3
Звіт про фінансові результати
ФІНАНСОВІ
РЕЗУЛЬТАТИ Стаття
|
Код рядка
|
Варіант |
|||||
1 |
2 |
3 |
|||||
за звіт. Рік |
за попередній рік |
за звіт. Рік |
за попе |
за звіт. Рік |
за попередній, рік |
||
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
010 |
840 |
600 |
735,2 |
588,0 |
41926 |
34780 |
Податок на додану вартість |
015 |
140 |
100 |
122,5 |
98,0 |
4218 |
3560 |
Акцизний збір |
020 |
58 |
42 |
- |
- |
- |
- |
Інші вирахування з доходу |
030 |
22 |
18 |
- |
- |
- |
- |
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
035 |
620 |
440 |
612,7 |
490,0 |
37708 |
31220 |
Собівартість
реалізованої проду |
040 |
450 |
40 |
463,3 |
352,8 |
30599 |
25600 |
Валовий: |
|
|
|
|
|
|
|
прибуток |
050 |
170 |
40 |
149,4 |
137,2 |
7109 |
5620 |
збиток |
055 |
- |
- |
|
|
|
|
Інші операційні доходи |
060 |
10 |
2 |
- |
11,5 |
465,0 |
200,0 |
Адміністративні витрати |
070 |
52 |
40 |
|
|
|
|
Витрати на збут |
080 |
10 |
12 |
|
|
157 |
130,0 |
Інші операційні витрати |
090 |
8 |
6 |
21,3 |
24,0 |
997,0 |
586,0 |
Фінансові результати від операційної діяльності: |
|
|
|
|
|
|
|
прибуток |
100 |
110 |
- |
128,1 |
124,7 |
6420 |
5104 |
збиток |
105 |
|
16 |
|
|
|
|
Дохід від участі в капіталі |
110 |
10 |
20 |
|
|
|
|
Інші фінансові доходи |
120 |
7 |
5 |
|
|
|
|
Інші доходи |
130 |
5 |
10 |
- |
8,0 |
120,0 |
85,0 |
Фінансові витрати |
140 |
9 |
12 |
|
|
|
|
Витрати від участі в капіталі |
150 |
|
1 |
|
|
|
|
Інші витрати |
160 |
3 |
11 |
13 |
16,0 |
- |
- |
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: |
|
|
|
|
|
|
|
прибуток |
170 |
120 |
|
126,8 |
116,7 |
6540 |
5189 |
збиток |
175 |
- |
5 |
|
|
|
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
36 |
|
38 |
35 |
1962 |
1557 |
Фінансові результати від звичайної діяльності: |
|
|
|
|
|
|
|
прибуток |
190 |
84 |
- |
88,8 |
81,7 |
4578 |
3632 |
збиток |
195 |
- |
5 |
- |
- |
- |
- |
Надзвичайні: |
|
|
|
|
|
|
|
доходи |
200 |
6 |
10 |
- |
- |
- |
- |
витрати |
205 |
10 |
- |
- |
- |
- |
- |
Податки з надзвичайного прибутку |
210 |
|
3 |
|
|
|
|
Чистий: |
|
|
|
|
|
|
|
прибуток |
220 |
80 |
2 |
88,8 |
81,7 |
4578 |
3632 |
збиток |
225 |
|
|
|
|
|
|
На основі проведених розрахунків проаналізувати фінансовий стан підприємств, скласти аналітичну записку. Вказати потенційну можливість отримання кредиту в кожному із випадків (без врахування застави).