Оценка качества активов
Эта оценка осуществляется по трем направлениям: оценка риска активов, их ликвидности и доходности. Все показатели риска активов по названным направлениям можно подразделить на две основные группы:
структурные показатели, характеризующие соотношение отдельных групп активов по качеству;
коэффициенты, характеризующие соотношение активов и обязательств, капитала, доходов, прибыли.
Оценка качества активов с позиции риска.
Оценка рисков активов включает оценку уровня риска отдельных активов и оценку достаточности созданных резервов на возможные потери (таблица 1).
Таблица 1 – Показатели риска активов и недостаточности созданных резервов на возможные потери по активам кредитной организации
Структурный показатель |
Коэффициент |
Уровень резервов, рассчитываемый как отношение резервов (на возможные потери по ссудам, под обесценение ценных бумаг, на потери по расчетам с дебиторами и др.) к сумме размещенных активов. Оптимальным считается уровень резервов в пределах 5-7%. Отражает политику банка в области формирования резервов. |
Показатель максимального размера крупных кредитных рисков (Н7):
|
Уровень дебиторской задолженности в активах. Показатель предназначен для оценки качества активов. Максимально допустимое значение этого показателя – 40%. Более высокий уровень свидетельствует о снижении ликвидности банка и о наличии у него проблем по своевременному возврату вложенных средств. |
Показатель концентрации кредитных рисков на акционеров/участников (Н9.1). Отражает степень концентрации кредитных рисков в кредитном портфеле.
|
Показатель диверсификации активов: кредиты физическим и юридическим лицам, МБК к активам/ или к чистым активам |
Показатель концентрации кредитных рисков на инсайдеров (Н10.1). Отражает степень концентрации кредитных рисков в кредитном портфеле.
|
Показатель диверсификации активов: отношение вложений в ЦБ, контрольного участия к активам/ или к чистым активам |
Показатель зависимости от межбанковского рынка, рассчитываемый как отношение межбанковских кредитов, предоставленных к МБК, полученным. |
Показатель диверсификации активов: отношение денежных средств к активам/ или к чистым активам |
Показатель доли неиспользованных РВПС в кредитном портфеле (рассчитывается как дробь, в числителе которой разница между просроченными ссудами и созданными РВПС, в знаменателе – кредитный портфель). |
Показатель диверсификации активов: отношение основных средств к активам/ или к чистым активам |
Н1 – отношение капитала к активам, взвешенным по степени риска |
Оценка качества активов с позиции ликвидности.
Ликвидность активов можно оценить при помощи показателей (таблица 2):
определяя соотношение разных по степени ликвидности групп банковских активов общей их сумме:
определяя соотношение между объемами разных по степени ликвидности групп банковских активов и объемом ресурсов разных сроков.
Таблица 2 – Показатели ликвидности активов кредитной организации
Структурный показатель |
Коэффициент |
Удельный вес неликвидных активов в активах банка |
Норматив мгновенной ликвидности (Н2) |
Удельный вес высоколиквидных активов в активах банка. Удельный вес краткосрочной ликвидности в активах банка. |
Норматив текущей ликвидности (Н3) |
Удельный вес активов долгосрочной ликвидности в активах банка |
Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) |
Оценка качества активов с позиции их доходности.
Наиболее важным показателем, характеризующим доходность активов, приносящих доход (работающих), и всех активов. Этот показатель рассчитывается и оценивается в динамике. Положительно характеризуется доходность активов, если преобладающая их часть работает эффективно, т. е. приносит доход.
Необходимо иметь в виду, что увеличение доли работающих активов не должно приводить к снижению доли высоколиквидных, но не приносящих доход активов. Для оценки доходности активов можно использовать количественные и качественные показатели (таблица 3).
Таблица 3 - Показатели доходности и прибыльности активов кредитной организации
Структурный показатель |
Коэффициент |
Коэффициент иммобилизации активов, равный отношению иммобилизованных активов к сумме активов-нетто:
Нормальным считается значение этого коэффициента в пределах 15-17%. Превышение этого уровня ведет к сокращению эффективности работы банка. |
Показатель рентабельности активов (ROA):
|
Уровень дебиторской задолженности в активах, не приносящих доход. Показатель предназначен для оценки качества недоходных активов. Максимально допустимое значение этого коэффициента – 40%. Более высокий уровень свидетельствует о снижении ликвидности банка и о наличии у него проблем по своевременному возврату вложенных средств. |
Показатели доходности отдельных групп активов. Показатель расходов по отдельным группам активов:
|
Уровень активов, не приносящих доход, в активах кредитной организации. |
Показатели прибыльности отдельных групп активов:
|
Таким образом, комплексная оценка развития активных операций банка, их структуры и качества позволяет сделать адекватные и обоснованные выводы о финансовой устойчивости кредитной организации.