10. Фінансове планування у сільськогосподарських підприємствах.

Фінансове планування — це сукупність розрахунків щодо визначення грошових доходів і нагромаджень та спрямування їх на покриття запланованих видатків і затрат за різними сферами діяльності господарства у відповідності з виробничими та інвестиційними потребами у плановому

періоді.

Основні етапи фінансового планування:

- аналіз результатів фінансової діяльності за попередній

період;

- складання проекту фінансового плану на наступний рік; / розгляд і затвердження фінансових планів;

- виконання фінансових планів.

Фінансове планування в залежності від змісту і призначення, завдань і об'єктів можна розділити на перспективне, поточне і оперативне. Ці види планування взаємозв'язані між собою.

Перспективне фінансове планування на підприємстві реалізується через складання бізнес-плану підприємства. Бізнес-план складається на 3-5 років. Його складання має істотне значення, коли підприємству бракує власних фінансових ресурсів для втілення відповідного інвестиційного проекту.

Поточне фінансове планування проводиться шляхом складання відповідних розрахунків за джерелами формування і напрямками використання у відповідності з виробничою програмою на плановий рік. Ці розрахунки можуть включати: прогноз обсягів реалізації та фінансових результатів; кошторис грошових видатків і надходжень; балансування витрат на формування нормативів власних оборотних активів і обсягів капітальних вкладень з джерелами їх фінансування; балансування доходів і витрат з врахуванням комерційної самоокупності.

Ефективність управління виробничими процесами та розрахунків значною мірою залежать від оперативного фінансового планування, яке передбачає складання платіжного календаря. Його складають на квартал із розбивкою за місяцями або на місяць з розбивкою за декадами.

Оперативне фінансове планування полягає в складанні та використанні балансу надходження коштів і платіжного календаря.

Баланс надходжень коштів складається у вигляді таблиці. В ньому показуються: суми залишку коштів на початок місяця; надходження; видатки; чисті грошові надходження (сальдо надходжень і видатків); залишок коштів на кінець місяця; резерв і надлишок або дефіцит коштів (сума залишку на кінець місяця та резерву).

Платіжний календар складають на квартал із розбивкою за місяцями або на місяць із розбивкою за декадами. У платіжному календарі відображається рух грошових коштів стосовно їх надходження та використання.

Платіжний календар складається у вигляді таблиці, в якій показують статті надходжень і витрат.

До надходжень включаються:

■ виручка від реалізації продукції, робіт і послуг від основної діяльності;

■ виручка від реалізації основних фондів, нематеріальних активів, непотрібних і зайвих залишків сировини і матеріалів;

■ штрафи, пені та інші надходження від застосування економічних санкцій;

■ надходження від реалізації іонних паперів і валюти;

■ дивіденди, відсотки, прибутки від цінних паперів та депозитів, погашення простроченої дебіторської заборгованості;

■ отримані кредити;

■ аванси від покупців і замовників;

■ надходження орендної плати;

■ безповоротна фінансова допомога;

■ цільові надходження;

■ кошти, що надходять для формування статутного фонду.

До видатків включаються:

• заробітна плата і нараховані на неї платежі;

• платежі до бюджету;

• доплата за товарно-матеріальні цінності;

• доплата рахунків підрядників за виконання капітальних робіт;

• погашення кредиторської заборгованості;

• погашення термінових та прострочених позичок банку;

• сплата відсотків за кредит; авансові платежі;

• орендна плата;

• платежі на векселі одержувачів;

• виплата дивідендів.

Платіжний календар дає можливість фінансовим службам підприємства забезпечити оперативне фінансування, виконання розрахункових та платіжних зобов'язань, фіксувати поточні зміни платоспроможності підприємства та ліквідності його активів. Він уможливлює спостереження за станом оборотних коштів та вказує на необхідність використання позикових та залучених коштів у плановому періоді.

ТзОВ «Вінал-Агро» не здійснює фінансове планування. Це є дуже негативним явищем у проведенні фінансової роботи на підприємстві.