Интернет-ресурсы

1. minfin.ru

2. cbr.ru

3. nalog.ru

4. kodeks.ru

5. roskazna.ru

6. fssn.ru

7. fcsm.ru

8. customs.ru

9. rts.ru

10. micex.ru

11. garant.ru

12. consultant.ru

13. economy.gov.ru

Задания для самостоятельной работы.

Семинар 1.

Задача 1.Исходные данные:

1)учетной политикой ООО «Актив» предусмотрено определение выручки от реализации продукции по оплате.

2)В налоговом периоде отгружено проката цветных металлов на сумму 239770 руб.

3)В налоговом периоде поступило от потребителей на расчетный счет за ранее отгруженный прокат без учета НДС 200000 руб.

4)материальные затраты, связанные с производственной деятельностью, без учета НДС 18% составили в отчетном периоде 100000 руб, в счетах-фактурах НДС выделен.

5)Распределение НДС между федеральным бюджетом РФ и бюджетом субъекта РФ установлено законом РФ «О федеральном бюджете», платежи в указанные бюджеты составляют соответственно 100% и 0%.

Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в федеральный бюджет.

Задача 2.Исходные данные

ЗАО «Торгсила» за налоговый период реализовало по безналичному расчету промышленных товаров на сумму 10000 руб., детских товаров облагаемых по ставке 10%, на сумму 20000 руб. Выполнено и принято на баланс строительно- монтажных работ для собственного потребления на сумму 100000 руб., получено комиссионное вознаграждение в сумме 30000 руб. В этот же налоговый период ЗАО «Торгсила» получило авансов под предстоящие поставки промышленных товаров в сумме 1200000 руб., под предстоящие поставки детских товаров в сумме 110000 руб. ЗАО «Торгсила» приобрело товары производственного назначения. НДС по оплаченным, оприходованным, и в соответствии с правильно оформленными счетами- фактурами товарам составил 90000 руб. По материалам , используемым при строительно-монтажных работах, которые выполнялись собственными силами, в соответствии со счетами-фактурами НДС составил 30000 руб.

Задание: Рассчитать НДС подлежащий уплате в федеральный бюджет, заполнить

налоговую декларацию по НДС.

Семинар 2.

Задача1.Исходные данные:

1)организация ввезла в РФ ювелирные изделия общим весом 150 карат

2)таможенная стоимость ювелирных изделий составила 1500000 руб.

3) таможенная пошлина на ювелирные изделия установлена в соответствии с ТК РФ в размере 20%

4)таможенные сборы составили 20000 руб.

Задание: рассчитать размер акциза.

Задача 2.Исходные данные:

1)ЗАО «Урожай» отгрузило этилового спирта в размере 1000л

2)ЗАО «Урожай» получило аванс под предстоящие поставки этилового спирта в сумме 5320000 руб.,

3)ЗАО «Урожай» реализовало автомобильные шины в количестве 100 ед. по цене

820 руб. без НДС

Задание : рассчитать размер акциза, заполнить налоговую декларацию, в журнале

хозяйственных операций отразить бухгалтерские записи данного

налогового периода.

Семинар 3.

Разработка приказа об учетной политике предприятия в целях налогообложения.

1)Установление в приказе об учетной политике в целях налогообложения метода

признания доходов и расходов.

2)Выбор метода начисления амортизации на основные производственные фонды.

3)Выбор срока полезного использования по амортизируемому имуществу

4)Применение повышающих коэффициентов по амортизируемому имуществу

5)Приобретение основных средств стоимостью до 10000 руб. включительно.

6)Создание резерва по сомнительным долгам

Задача 1.

Налоговый учет операций приобретения и выбытия имущества, работ, услуг, прав.

1)Исходные данные:

Предприятие по договору поставки получило 4 компьютера по цене 24000 руб,

в т.ч.НДС .Для оплаты НДС поставщиком предъявлен счет-фактура, компьютеры

оприходованы по приходному ордеру. По условиям договора оплата за компьютер

производится в течение 3 дней с момента его получения.

Задание: Сформировать регистр налогового учета «Поступление отдельных объектов ОС»

2) Исходные данные:

Объект основных средств Кондиционер находившийся в эксплуатации с 1.01 2001 года продан ЗАО «Техника»по договору купли-продажи за 24000 руб., в том числе НДС. Объект был принят к учету по стоимости 40000 руб., с погашением стоимости линейным методом по 1200 руб. в месяц.

Задание: сформировать регистр налогового учета «Выбытие амортизируемого имущества».

Задача 2. Исходные данные:

ЗАО «Южный ветер» перечисляет ежемесячные авансовые платежи по налогу на

прибыль, исходя из полученной прибыли. До сентября 2003 г. организация не привлекала заемных средств.В сентябре 2003 г. организация получила на сопоставимых условиях такие кредиты:

-800000 руб.- под 30% годовых,

-600000 руб.- под 29% годовых,

-300000 руб.- под 27% годовых.

Задание: рассчитать на какую сумму % можно уменьшить налогооблагаемый доход, если в приказе об учетной политике применяется метод:

1)нормативная величина сравнивается со средним уровнем % по всем

кредитам и займам , полученных на сопоставимых условиях

2)предельная величина % , признаваемых расходом, принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ увеличенной на 10%.

Семинар 4.

Задача 1.

На начало периода на складе было готовой продукции на сумму 60000 руб., остаток

незавершенного производства (С н.20) 40000 руб.В течение месяца организация

понесла расходы на зарплату, амортизацию в сумме 50000 руб., прочие расходы 80000 руб.В течение месяца на склад поступила готовая продукция на сумму 120000 руб.,

продано было продукции на сумму100000 руб.

Задание: определите сумму расходов, списанных в уменьшение дохода, составьте

регистры налогового учета прямых и косвенных расходов.

Задача 2.

В 1 квартале 2003 года ООО «Парус»

:по данным налогового учета получило выручку от реализации продукции в сумме 80000 руб., а расходы по ее производству составили 30000 руб.В этом же периоде

Организация получила внереализационные доходы в размере 25000 руб., и понесла внереализационные расходы на сумму 12000 руб.Организация не пользуется

льготами по налогу на прибыль , предусмотренными статьей 2 Закона №110-ФЗ.

Задание: начислить налог на прибыль за налоговый отчетный период,

заполнить декларацию по налогу на прибыль.

Семинар 5.

Задача 1

Остаточная стоимость основных средств, числящихся на балансе ООО «Квант»

(Остатки по счету 01- остатки по счету 02) равна:

-на 1 января 2004 года-140320 руб.,

-на 1 февраля 2004 года-136750 руб.,

-на 1марта 2004 года-133340 руб.,

-на 1 апреля 2004 года-131990 руб.

Задание: рассчитать среднегодовую стоимость имущества, начислить налог на

имущество, заполнить налоговую декларацию по налогу на имущество.

Задача1.

Исходные данные :

1)Петрова Л.П., жена офицера ВВС, принимавшего участие в боевых действиях,

имеет двоих детей в возрасте 21 года и 25 лет, младший ребенок учится на 4 курсе дневного отделения института

2)по месту основной работы начислена зарплата: за январь- 3500 руб., февраль-7000 руб., март-5900 руб., апрель-6000 руб., май-5400 руб., июнь-4300 руб.

3)по заявлению стандартные налоговые вычеты предоставляются по месту основной работы

4)по договору подряда начислено: за февраль-3000 руб., март-2000 руб., апрель-4000 руб.

5)по договору страхования жизни сроком на 1 год получено 12000 руб., при страховом взносе 4000 руб., ставка рефинансирования ЦБ РФ на дату заключения страхового договора -14% годовых

6)по договору добровольного страхования имущества наступил страховой случай, и страховая компания выплатила 11500 руб. на документально подтвержденную

сумму ущерба.

Задание: рассчитать фактически уплаченный налог на доходы физических лиц за

полугодие, заполнить форму НДФЛ-2.

Семинар 7.

Задача 1.

В ООО «Дымка» работают 3 человека. Выплаты им, облагаемые единым соц.

Налогом, приведены ниже-

Сурков Самохина Петрова Итого

Зар. плата Б.лист зар. плата Б.лист зар. плата Б.лист зар.плата Б.лист

93000 3000 70000 5000 40000 4000 203000 12000

Согласно расчету , «Дымка» имеет право применять регрессивную шкалу ставок.

Но воспользоваться этим правом оно не может, так как ни одному из работников

не было выплачено более 100000 руб.

Задание: рассчитать авансовые платежи в федеральный бюджет и в каждый

внебюджетный фонд, заполнить налоговую декларацию по единому социальному налогу, рассчитать авансовые платежи по страховым взносам в Пенсионный фонд

РФ при условии , что возраст работников моложе 1967 года рождения, заполнить налоговую декларацию по обязательным пенсионным взносам.

Семинар 8.

Задача 1.

С 1 января 2003 года предприятие перешло на «упрощенку», выбрав базу по единому налогу «доходы- расходы».За 9 месяцев 2003 года доходы фирмы составили 2050000 руб., а расходы -1320000 руб.За 4 квартал 2003 года доходы предприятия составили 920000 руб.

В 4 квартале 2003 года были оприходованы и оплачены материалы на общую сумму 600000 руб., в том числе НДС. В производство были списаны материалы на общую сумму 400000 руб. В октябре фирма уплатила в бюджет «упрощенный» налог за 3 квартал 2003 года, в ноябре введен в эксплуатацию станок, купленный за 48000 руб., в том числе НДС. В 4 квартале фирма истратила на представительские цели 18000 руб.

Задание: сформировать книгу учета доходов и расходов, начислить единый налог за год.

Задача 2.

Предприниматель ремонтирует обувь. В мастерской работает 5 мастеров, уборщица и администратор, всего включая предпринимателя -8 человек (это число не меняется в течение квартала). Базовая доходность в месяц на одного работника равна 5000 руб. Корректирующие коэффициенты равны - К2=0,7 К3=1

За 1 квартал 2003 года уплачены взносы на пенсионное страхование в сумме10000руб.

Задание: начислить ЕНВД за отчетный налоговый период.