8.4. Оперативное финансовое планирование

В целях осуществления контроля за поступлением факти­ческой выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов в организации необходимо осуществлять оперативное планирование, которое дополняет текущее. Система оперативного планирования финансовой деятельно­сти заключается в разработке комплекса краткосрочных пла­новых заданий по финансовому обеспечению основных направ­лений хозяйственной деятельности организации. Оперативное финансовое планирование включает составление и исполнение платежного календаря, налогового календаря, кассового плана и расчет потребности в краткосрочном кредите (финан­сировании).

1. Платежный календарь – это план организации производ­ственно-хозяйственной деятельности предприятия, в котором все источники денежных поступлений и расходы взаимоувя­заны и сбалансированы по времени. Он полностью охватыва­ет денежный оборот организации, дает возможность увязать поступления денежных средств и платежи в наличной и без­наличной форме, позволяет обеспечить постоянную платеже­способность и ликвидность. Составляется календарь обычно на квартал (месяц) с раз­бивкой по месяцам и более мелким периодам (декадам, пя­тидневкам).

2. Налоговый календарь – в нем указы­вается когда и какие налоги должно уплатить предприятие.

3. Кассовый план – план оборота наличных денежных средств, отражающий по­ступление и выплаты наличных денег через кассу организации. Кассовый план необходим для контроля за поступлением и расходованием наличных средств. Кассовый план необходим для того, чтобы по воз­можности более точно представлять размер обязательств пе­ред работниками по заработной плате и по дру­гим выплатам. Банку, обслуживающему предприятие, также необходим его кассовый план, чтобы составить сводный кассовый план на обслуживание своих клиентов в установленные сроки.

4. Расчет потребности в краткосрочном кредите (финан­сировании) предполагает определение размера краткосроч­ной банковской ссуды (иных краткосрочных форм финансиро­вания), необходимой для обеспечения планируемого денеж­ного потока по каждому периоду.

Тема 9. Организация плановой работы на предприятии, использование программных продуктов в планировании

9.1. Организация процесса планирования на предприятии.

9.2. Функции и структура плановых служб предприятия.

9.3. Использование программных продуктов в планировании.

9.1. Организация процесса планирования на предприятии

В настоящее время выделяют четыре основных подхода к организации процесса планирования в зависимости от временной ориентации или типологии составления планов:

1. Реактивный подход – ориентирует на прошлое. При данном подходе процедура планирования идет по схеме «снизу-вверх», а руководство и управление этим процессом осуществляется «сверху-вниз». План формируется, исходя из достигнутых в прошлом результатов; это планирование от достигнутого.

2. Инактивный подход – ориентирует на настоящее. При данном подходе планирование ориентировано на то, чтобы сохранить существующее положение дел как можно дольше. Данный подход используют предприятия, которые удовлетворены положением дел в настоящем. Главное для них выживание и стабильность, поэтому они всячески препятствуют любым изменениям (государственные предприятия, административные учреждения, бюджетные организации).

Преактивный метод.

3. Преактивный подход – ориентация на будущее. При данном подходе планирование осуществляется «сверху-вниз» и начинается с прогноза внешних условий, исходя из которых формируются главные цели предприятия, его стратегия; то есть планирование заключается в прогнозировании и подготовке к будущему. Недостаток в том, что при долгосрочном прогнозе велика вероятность ошибки.

4. Интерактивный подход. Сущность его состоит в том, что он учитывает сильные стороны всех трех подходов. При разработке плана исходят из того, что будущее является результатом целенаправленной деятельности, которая осуществляется с учетом прошлого опыта, текущего состояния и тенденций дальнейшего развития.

Организация процессов планирования на предприятии состоит из элементов:

1. Установление на предприятии схемы планирования.

2. Определение участников планирования, то есть организационных структур планирования.

Схема планирования

Существует три вида схем планирования:

1. Планирование «снизу-вверх» (децентрализованное) осуществляется в направлении от подразделений к высшему руководству предприятия. В этом случае цели, стратегии, производственные планы инициируют сами подразделения; на их основе плановой службой разрабатывается сводный план.

2. Планирование «сверху-вниз» (централизованное), осуществляется в направлении от руководства и централизованной плановой службы к подразделениям предприятия. При этом задачи каждого подразделения и стратегии формируются на уровне предприятия в целом, а затем на основании этого подразделения составляют тактические планы .

3. Планирование по принципу «встречных потоков» (или планирование во взаимодействии); при этом, цели, стратегии формируются в процессе взаимодействия между высшим руководством, плановым отделом и подразделениями.

Этапы разработки схемы планирования:

1. Определение содержания процесса планирования, то есть определение, какие виды планирования и какие плановые документы будут разрабатываться на предприятии.

2. После определения составных элементов процесса планирования необходимо установить последовательность действий по планированию, здесь могут быть три варианта:

– сначала стратегическое планирование, затем тактическое и оперативное, это вытекает логически из содержания планирования;

– иногда идут от обратного, сначала разрабатываются тактические и оперативные планы, а стратегический рассматривается как вспомогательный документ;

– все виды планирования осуществляют одновременно, но тогда неотложность оперативных решений начинает доминировать над стратегическими проблемами и предприятие теряет ориентиры деятельности.

3. После определения содержания и последовательности планирования необходимо составить графическую схему, воспроизводящую процесс планирования в календарной последовательности (календарный график, таблица, сетевой график). Эти схемы помогают предприятию:

– лучше уяснить процесс планирования в целом;

– классифицировать его и распределить стадии планирования по периодам времени;

– организовать процесс контроля за выполнением каждого этапа планирования.